企业领导经济责任制度

PAGE企业领导经济责任制度一、总则（一）目的为加强企业领导人员管理和监督，规范企业领导人员经济行为，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本企业实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属全资、控股子企业的领导人员，包括企业法定代表人、董事长、总经理、副总经理、总会计师等。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和政策规定，确保经济责任审计评价和责任追究有法可依、有章可循。2.客观公正原则。以事实为依据，全面、客观、公正地评价企业领导人员经济责任履行情况，做到定性准确、处理恰当。3.权责一致原则。明确企业领导人员在经济活动中应承担的责任，做到权力与责任相统一，激励与约束相结合。4.监督与服务并重原则。既要加强对企业领导人员经济责任的监督，又要注重为企业发展提供服务，促进企业提高经济效益和管理水平。二、经济责任界定（一）企业法定代表人经济责任1.贯彻执行国家法律法规和政策规定，组织制定和实施企业发展战略、规划和年度经营计划，确保企业持续健康发展。2.建立健全企业内部控制制度，加强财务管理和风险管理，保证企业财务信息真实、完整。3.组织完成国有资产保值增值任务，对企业资产质量、财务状况和经营成果负责。4.遵守国家财经纪律，依法依规进行企业重大经济决策，防止决策失误和国有资产流失。5.加强企业领导班子建设和人才队伍建设，提高企业管理水平和市场竞争力。（二）其他领导人员经济责任1.协助企业法定代表人做好企业经营管理工作，按照分工负责组织实施相关工作任务。2.对分管工作范围内的经济活动负责，确保各项工作符合国家法律法规和企业规章制度要求。3.参与企业重大经济决策，提供专业意见和建议，对决策的科学性和可行性负责。4.加强对分管部门和单位的财务管理和监督，防范财务风险。三、经济责任审计（一）审计机构与人员1.企业设立独立的内部审计机构，配备具有专业资质和丰富经验的审计人员，负责组织实施企业领导人员经济责任审计工作。2.根据工作需要，可委托具有相应资质的社会审计机构参与经济责任审计工作。（二）审计内容1.企业财务收支的真实性、合法性和效益性。2.企业资产质量状况，包括资产的保值增值情况、资产的安全完整情况等。3.企业经营成果情况，包括营业收入、利润、税收等指标的完成情况。4.企业内部控制制度的建立健全和执行情况。5.企业重大经济决策的程序和效果。6.企业领导人员遵守国家财经纪律和廉洁自律情况。（三）审计程序1.审计立项。根据企业领导人员管理和监督工作需要，由企业内部审计机构提出经济责任审计项目建议，报企业党委（党组）或董事会批准后实施。2.审计准备。审计机构制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤，组成审计组，开展审前调查，收集相关资料。3.审计实施。审计组按照审计工作方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，调查核实有关情况，对企业领导人员经济责任履行情况进行审计评价。4.审计报告。审计组在审计实施结束后，撰写审计报告，征求被审计领导人员及其所在企业的意见。被审计领导人员及其所在企业应在规定时间内提出书面意见，审计组对审计报告进行修改完善后报审计机构。5.审计结果反馈。审计机构将审计报告报企业党委（党组）或董事会，并向被审计领导人员及其所在企业反馈审计结果。6.审计结果运用。企业党委（党组）或董事会根据审计结果，对企业领导人员作出相应的评价和处理决定，并将审计结果作为企业领导人员考核、任免、奖惩的重要依据。四、经济责任评价（一）评价指标1.财务指标。包括资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、利润增长率等。2.经营指标。包括市场占有率、客户满意度、新产品开发率等。3.管理指标。包括内部控制制度健全率、风险管理有效率、人力资源管理水平等。4.合规指标。包括遵守国家法律法规和企业规章制度情况、廉洁自律情况等。（二）评价方法1.定量分析。运用财务指标、经营指标等数据，对企业领导人员经济责任履行情况进行量化评价。2.定性分析。通过查阅文件资料、调查核实情况、听取意见建议等方式，对企业领导人员在企业发展战略、内部控制、重大经济决策等方面的工作进行定性评价。3.综合评价。将定量分析和定性分析相结合，对企业领导人员经济责任履行情况进行全面、客观、公正的综合评价。（三）评价结果等级1.优秀。企业领导人员经济责任履行情况良好，在企业发展、经营管理、内部控制、合规经营等方面表现突出，取得显著成绩。2.良好。企业领导人员经济责任履行情况较好，能够较好地完成各项工作任务，在企业发展、经营管理、内部控制、合规经营等方面无重大问题。3.合格。企业领导人员经济责任履行情况基本达到要求，能够完成主要工作任务，在企业发展、经营管理、内部控制、合规经营等方面存在一些一般性问题。4.不合格。企业领导人员经济责任履行情况较差，未能完成主要工作任务，在企业发展、经营管理、内部控制、合规经营等方面存在严重问题。五、经济责任追究（一）追究情形1.企业领导人员在经济活动中违反国家法律法规和政策规定，造成国有资产流失的。2.企业领导人员未履行或未正确履行经济责任，导致企业经营管理不善，经济效益下降，资产质量恶化的。3.企业领导人员在企业重大经济决策中违反决策程序，造成决策失误，给企业造成重大损失的。4.企业领导人员违反企业内部控制制度，导致财务管理混乱，财务信息失真的。5.企业领导人员违反国家财经纪律，贪污受贿,挪用公款,私设小金库等行为的。6.其他应当追究经济责任的情形。（二）追究方式1.责令改正。要求企业领导人员立即停止违法行为，采取措施纠正错误行为，挽回经济损失。2.通报批评。在企业内部或一定范围内对企业领导人员的错误行为进行通报批评，给予警告。3.扣减薪酬。根据企业领导人员经济责任履行情况，扣减一定比例的薪酬。4.纪律处分。按照企业内部管理规定或党纪政纪处分规定，对企业领导人员给予相应的纪律处分。5.法律责任追究。对企业领导人员违反法律法规的行为，依法追究其法律责任。（三）责任划分1.直接责任。企业领导人员对其直接实施的违反国家法律法规和政策规定、企业规章制度的行为所应承担的责任。2.主管责任。企业领导人员对其直接主管的工作范围内发生的违反国家法律法规和政策规定、企业规章制度的行为所应承担的责任。3.领导责任。企业领导人员对企业发生的违反国家法律法规和政策规定、企业规章制度的行为所应承担的领导责任。（四）追究程序1.责任认定。由企业内部审计机构或纪检监察部门对企业领导人员经济责任问题进行调查核实，认定责任性质和责任程度。2.责任追究建议。根据责任认定结果，提出责任追究建议，报企业党委（党组）或董事会研究决定。3.责任追究决定。企业党委（党组）或董事会根据责任追究建议，作出责任追究决定，并以书面形式通知