税法（第八版）教案 1-3 税法体系

授课计划课程名称：税法授课时间：××××编号：1-3教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务第一章：总论第三节：税法体系教学目标1．了解我国税制改革的进展情况；2．掌握我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类；教学重点1．我国现行的税法体系；2．税法的分类。教学难点税法的分类教学场所及教具××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业课内：教材所附习题训练课外：了解当地税收情况课后体会与建议（1）由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税法体系；（2）在讲解税法分类时，应结合具体实例介绍；教学过程及主要内容【教学导入】从常见的税种引入我国的税法体系【讲授新课】一、我国税制改革的进展新中国成立60多年来，中国税收制度改革先后进行了五次重大改革：第一次是新中国成立之初的1950年。第二次是1958年税制改革。第三次是1973年的税制改革。第四次是1984年税制改革。第五次是1994年税制改革。二、税法的分类（一）以税法内容和职能为标准的分类（二）以征税对象为标准的分类（三）以税收管辖权为标准的分类（四）以税收收入归属和征管权限为标准的分类三、我国现行的税法体系（一）税收实体法体系的构成（二）税收程序法体系的构成【课堂小结】【作业布置】课程讲义第三节税法体系一、我国税制改革的进展新中国成立60多年来，中国税收制度改革先后进行了五次重大改革：第一次是新中国成立之初的1950年。全国共设14种税收：即货物税、工商业税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种消费行为税和使用牌照税。第二次是1958年税制改革。全国共设工商税制9个税种（工商统一税、工商所得税、盐税、屠宰税、利息所得税、城市房地产税、车船使用牌照税、文化娱乐税和牲畜交易税）；其他5个税种（农业税、牧业税、契税、关税、船舶吨税）。第三次是1973年的税制改革。全国共设工商税制7个税种，取消了利息所得税、文化娱乐税、牲畜交易税，新增了工商税（将原来的盐税名义上并入工商税，实际上仍然按原来的办法征收）、集市交易税；其他5个税种不变。第四次是1984年税制改革。全国共设工商税制32个税种（即产品税、营业税、资源税、盐税、国营企业所得税、国营企业调节税、国营企业奖金税、国营企业工资调节税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、烧油特别税、特别消费税、个人所得税等32种）；其他5个税种（农业税、牧业税、契税、关税、1987年开征耕地占用税）。第五次是1994年税制改革，其主要内容是对工商税制进行了一次全面性和结构性的重大改革，以适应建立社会主义市场经济体制的客观要求，就是现行的税收制度。2012年1月1日从上海开始“营改增”试点，2016年5月1日起在全国范围内全面推开“营改增”试点，从此营业税退出了历史舞台。二、税法的分类（一）以税法内容和职能为标准的分类按照其基本内容和职能作用的不同，税法可分为税收基本法、税收实体法、税收程序法三种。税收基本法是规定税收性质、立法、种类、体制和税务机构以及征纳双方权利与义务等内容的法律规范。税收实体法是规定税种及其征税对象、纳税人、税目税率、计税依据、纳税地点等要素内容的法律规范。税收程序法是规定税收管理工作的步骤和方法等方面的法律规范。（二）以征税对象为标准的分类按照其所规定的征税对象的不同，税法可分为流转税法、所得税法、资源税法、财产税法和行为目的税法五种。流转税法是规定对货物流转额和劳务收入额征税的法律规范。是我国现行税制中最大一类税收。所得税法是规定对纳税单位和个人获取各种所得或利润额征税的法律规范。资源税法是规定对纳税人利用各种资源所获得收入征税的法律规范。财产税法是规定对纳税人财产的价值或数量征税的法律规范。行为目的税法是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。（三）以税收管辖权为标准的分类按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法和外国税法三种。（四）以税收收入归属和征管权限为标准的分类按照税收收入归属和征管权限的不同，税法可分为中央税、地方税和共享税三种。三、我国现行的税法体系（一）税收实体法体系的构成2016年5月1日全面推开营业税改征增值税后，目前征收的共有18个税种，环境保护税法于2016年12月25日十二届全国人大常委会第25次会议通过，自2018年1月1日起施行。根据分税制财政管理体制，税收收入分为中央收入、地方收入和中央地方共享收入。我国现行税种序号税种中央税地方税中央地方共享税备注1增值税√√海关代征的增值税为中央固定收入；其他为共享，中央分享75%，地方分享25%。2016年5月1日，全面推开“营改增”后，试点期间，分享比例调整为各占50%。2消费税√含海关代征的消费税3关税√4企业所得税√√从2002年起铁道运输、邮电、国有商业银行、开发行、农发行、进出口行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税为中央收入；其他由中央与地方共享，中央分享60%，地方政府分享40%5个人所得税√从2002年开始调整为共享税，中央分享60%，地方政府分享40%6房产税√7契税√8车船税√2007年1月1日起由车船使用税改为车船税；从2012年1月1日起执行新的车船税法9印花税√√从2016年1月1日起，证券交易印花税收入归中央，其他印花税收入归地方10城市维护建设税√√铁路部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的城市维护建设税为中央固定收入，其他为地方收入11耕地占用税√12车辆购置税√2001年1月1日起开征13资源税√√按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方税