税法（第八版）教案 8-1税务管理

授课计划课程名称：税法授课时间：××××编号：8-1教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务第八章税收征收管理法第一节税务管理体制教学目标1．掌握涉税事务登记的基本知识和要求，能办理涉税事务登记。2．熟悉企业账簿设置的基本要求，熟悉发票管理的相关规定，能根据企业的实际需要领购普通发票、专用发票和正确使用发票。3．了解不同税种纳税申报的相关规定，会办理不同税种正常的纳税申报工作；熟悉纳税申报的特殊规定，会根据企业的实际情况办理延期申报和零申报工作。教学重点1．账簿设置的相关规定；普通发票、增值税专用发票领购、使用的相关规定；2．正常纳税申报的相关规定：申报主体、申报方式、申报期限。教学难点账簿设置、账簿保管相关时限的规定；增值税专用发票领购的相关规定；教学场所及教具××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业课内：教材所附二维码自测题训练课外：到当地税务局办证中心了解税务登记情况课后体会与建议税务登记工作各地具体操作程序不一，有些地方已经推出“一站式”办理方式，只要提供相关材料，由税务机关人员输入系统，然后由申请人在税务登记表上签字即可。教学过程及主要内容【教学导入】从办企业需要提供税务登记证入引入涉税事务登记的基本内容【讲授新课】一、税务登记

1.新办纳税人信息补充登记2.账簿设置和财务制度报备3.增值税纳税人类型登记4.注销税务登记二、发票的领用与开具1.发票的领用2.发票的开具三、纳税申报1.日常申报2.延期申报与零申报【课堂小结】【作业布置】课程讲义第一节税务管理一、税务登记1.新办纳税人信息补充登记市场监督管理部门已经将新办企业设立登记时的信息同步到税务机关，新办企业只需要在首次办理涉税事务时，向税务机关办理信息补充登记。新办企业可以登录电子税务局，通过新办企业综合申请套餐完成新办企业的税务信息补充登记。2.账簿设置和财务制度报备从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，一般企业要设置的涉税账簿有总分类账、明细账（按具体税种设置）及有关辅助性账簿。新办纳税人需要将银行基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的账户名称、账号准确填报，履行纳税人存款账户账号报备手续。3.增值税纳税人类型登记新办纳税人可以根据实际情况选择一般纳税人或小规模纳税人身份。其中，一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理，一般应具备以下条件：（1）会计核算健全，能够准确提供税务资料。（2）预计年应征增值税销售额达到规定标准：500万元以上。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。4.注销税务登记已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理部门或者其他登记机关办理注销登记前，须先向税务机关申报清税，填写《清税申报表》，税务机关分类处理纳税人清税申报。清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，注销税务登记，并将信息共享至交换平台。纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销手续（登记机关和税务机关已共享纳税人清税信息的，纳税人无需提交纸质清税证明文书）。二、账证管理1.涉税账簿的设置从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿，一般企业要设置的涉税账簿有总分类账、明细账（按具体税种设置）及有关辅助性账簿。扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。2.发票的领购纳税人领取税务登记证后，应携带有关证件向税务机关提出领购发票的申请，然后凭税务机关发给的发票领购簿中核准的发票种类、数量以及购票方式，向税务机关领购发票。发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。《征管法》规定：税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。发票一般分为普通发票和增值税专用发票。3.发票的开具纳税义务人在对外销售商品、提供服务以及发生其他经营活动收取款项时，必须向付款方开具发票。在特殊情况下由付款方向收款方开具发票（收款单位和扣缴义务人支付给个人款项时开具的发票），未发生经营业务一律不准开具发票。4.账证的保管单位和个人领购使用发票，应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，定期向主管税务机关报告发票的使用情况。增值税专用发票要专人保管，在启用前要检查有无缺号、串号、缺联以及有无防伪标志等情况，如发现问题应整本退回税务机关，并设立发票分类登记簿以记录增值税专用发票的购、领、存情况，每月进行检查统计并向税务机关汇报。对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为五年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。纳税人、扣缴义务人必须按有关规定保管会计档案，会计凭证、账簿保管30年；月度、季度财务会计报表和纳税申报表保管10年；年度财务会计报告永久保管。三、纳税申报（一）正常的纳税申报纳税申报是指纳税人、扣缴义务人、代征人为正常履行纳税、扣缴税款义务，就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。进行纳税申报是纳税人、扣缴义务人、代征人必须履行的义务。1．纳税申报主体凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人（含享受减免税的纳税义务人），无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。纳税人应指派专门办税人员持《办税员证》办理纳税申报。纳税人必须如实填报纳税申报表，并加盖单位公章，同时按照税务机关的要求提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。2．纳税申报方式一般来说，纳税申报主要有直接申报（上门申报）、邮寄申报、电子申报、简易申报和其他申报等方式。3．纳税申报期限纳税申报期限是法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或应解缴税款的期限。纳税申报期限内遇有法定休假日的，申报期限依法须向后顺延。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。4．纳税申报应报送的有关资料纳税人依法办理纳税申报时，应向税务机关报送纳税申报表及规定的报送的各种附表资料、异地完税凭证、财务报表以及税务机关要求报送的其他有关资料。5．滞纳金和罚金我国税法规定，纳税人未按规定纳税期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。税法还规定，纳税人发生违章行为的，按规定可以处一定数量的罚款。企业支付的各种滞纳金、罚款等不得列入成本费用，不得在税前列支，应当计入企业的营业外支出。（二）延期申报与零申报1．延期申报延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款申报。经申请由税务机关批准可适当推延时间进行纳税申报。造成延期申报的原因有主观原因和客观原因。凡纳税人或扣缴义务人完全出于主观原因或有意拖缴税款而不按期办理纳税申报的，税务机关可视违法行为的轻重，给予处罚。2．零申报零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零（企业所得税的纳税人在申报期内应纳税所得额为负数或零）而向税务机关办