5.1.2个人所得税税率和优惠政策

5.1.2知识点：个人所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题1.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（）√2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%-35%的五级超额累进税率。（）√3.符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。（）√4.在中国境内无住所且在一个纳税年度内中国境内居住累计不满183天的个人，其在中国境内外工作取得的工资薪金所得，我国均不予征收个人所得税。（）×5.对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”项目计征个人所得税。（）×6.个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，则在我国不需缴纳个人所得税。（）×7．按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。（）×8．工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。（）×9．劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的部分，加征十成。（）×二、单项选择题1.下列不适用20%税率的个人所得税项目有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。A．工资、薪金所得B．经营所得C．利息、股息、红利所得D．劳务报酬所得答案：A3.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。A．住房公积金B．失业保险金C．超过额度的商业养老保险金D．基本养老保险金答案：C4．下列不属于减征个人所得税项目的是（）。A．残疾、孤老人员所得B．烈属的所得C．因严重自然灾害造成重大损失的D．法律咨询所得答案：D5．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C．在超市购物中获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴答案：B6．经营所得，适用（）的超额累进税率。A．5%～55%B．3%～45%C．5%～35%D．20%～40%答案：C7．下列哪一项个人所得不应免征个人所得税（）A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币。B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金答案：C8．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）A．财产租赁所得B．退休工资C．抚恤金、救济金D．国债利息答案：A9．下列非居民个人所得中，适用20%比例税率的有（

）。

A．稿酬所得B．特许权使用费所得

C．劳务报酬所得D．财产租赁所得答案：D10.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，需要征收个人所得税的有（）。A．张某获得的保险赔款B．王某出租房屋所得C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资答案：B三、多项选择题1.适用20%税率的个人所得税项目有（）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得答案：ACD2.个人出租房屋，应（）A.出租经营用房适用20%的税率B.出租经营用房适用10%的税率C.出租居民住用房适用20%的税率D.出租居民住用房适用10%的税率答案：AD3.根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。A．军人的转业费和复员费B．国家发行的金融债券的利息收入C．保险赔款D．某省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金答案：ABCD4.根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。A．见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金B．省级政府颁发的科技奖金C．中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金D．国务院颁发的环保奖金答案：ABCD5.军人获得下列（）项目免征个人所得税。A.抚恤金B.保险赔款C.转业费D.复员费答案：ABCD6.职工个人取得的按国家统一标准发放的下列（）项目免征个人所得税。A.安家费B.退职费C.退休工资D.离休工资及生活补助答案：ABCD7.下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。A.国务院部委B.中国人民解放军军以上单位C.外国组织D.省级人民政府答案：ABCD8．个人所得税适用税率的3%～45%（七级超额累进税率）及5%～35%（五级超额累进税率）属于下列（）所得项目

A．综合所得B．财产转让所得

C．经营所得D．财产租赁所得答案：AC9.外籍