《税法》（第八版）习题及答案 6.1.1房产税法

6.1.1知识点：房产税法习题与答案一、判断题1．张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某是该房屋房产税的纳税义务人。（）√2．房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的不征收房产税。。（）×3．农民王某于2025年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）×4．某百货大楼的地下停车场按照房产税相关法律制度规定，无需缴纳房产税。（）×5．基建工程结束后，基建单位从施工单位接收的临时性房屋继续使用的，应征收房产税。（）√6．宗教寺庙．公园．名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。（）×7．应税房产停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税。（）√8．个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）×9．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）×10．所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。（）×11．房地产开发企业建造的商品房在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租．出售的房产应按规定征收房产税。（）√12．凡用于生产经营的房产，均应缴纳房产税。（）×13．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2‰。（）√14．以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按照房产余值为计税依据计征房产税。（）×15．对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）×16．房产原值是指纳税人按照会计制度的规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。（）√17．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（）√18．对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应以房产原值进行征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地机关根据实际情况确定。（）×19．某单位出租一房屋，每月收取租金6000元，半年缴纳一次房产税，每年缴纳税金8640元。（）√20．对于学校、医院等非营利性单位，其自用房屋的房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。（）×21．房产税实行按年征税．分期缴纳的方法，具体纳税期限由省．自治区．直辖市税务局确定。（）×22．房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。（）√23．纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（）×二、单项选择题1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（）。A．房屋产权出典的承典人纳税B．房屋出租的由承租人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：B2．下列房产税的纳税人是（）。A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人答案：D3．属于房产税征税对象的是（）。A．农村经营性用房B．国家机关自用房产C．外商独资企业房产D．房地产开发企业出售前的商品房答案：C4．下列房产不属于房产税征税范围的是（）。

A．县城企业用房

B．工矿区的企业用房

C．个人在城市内的经营用房D．农民在农村的居住用房

答案：D5．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A．公园内附设的经营性茶舍B．妇幼保健机构自用的房产C．国家机关的职工食堂D．基建工地为基建工地服务的工棚答案：A6．房产税的纳税人不包括（）A．房屋产权所有人B．房产出典人C．房产承典人D．房产使用人答案：B7．下列房屋不征房产税的是（）。A．经营租赁的房屋B．融资租赁的房屋C．企业因大修停用七个月的厂房D．企业因大修停用五个月的厂房答案：C8．下列情况中不交纳房产税的是（）。A．工厂用房B．居民自住房C．个人开办的商店用房D．学校出租的房屋答案：B9．下列企业中，不缴纳房产税的是（）。A．设在工矿区占用的国有土地的企业B．设在工矿区占用的集体土地的企业C．设在农村的乡办企业D．设在工矿区的军队三产企业答案：C10．由房产代管人或者使用人缴纳房产税的房产是（）A．集体单位的房产B．国家所有的房产C．产权所有人不在所在地的房产D．出典的房产答案：C11．下列房产属于免征房产税的是（）。A．国家机关的房产B．由国家财政部门拨付事业经费单位的房产C．公园．名胜古迹自用的房产D．个人所有的房产答案：C12．下列房产免征房产税的是（）。A．个人拥有的营业用房B．公园．名胜古迹经营用的房产C．企业大修停用一个季度的房屋D．老年服务机构自用的房产答案：D13．下列房产不属于房产税征收范围的是（）A．县城企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住．经营用房D．农民在农村的居住用房答案：D14．下列房产中，不应缴纳房产税的是（）A．外国企业的厂房B．中外合资企业的仓库C．房地产公司开发未售的商品房D．房地产公司开发未售但出借的商品房答案：C15．张某拥有两套房子，一套原值60万元的房子自己和家人居住，另一套原值40万元的房子于2025年7月1日出租给赵某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。张某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

答案：A

解析：应纳房产税＝1200×6×4%＝288元16．甲供热企业2025年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2025年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

答案：B

解析：应纳房产税＝3000×（1-20%）×1.2%×1500÷2000＝21.6万元17．下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A．销售房产的，以销售价格计税

B．融资租赁房屋的，以房产原值计税

C．出租房产，由产权所有人按照租金缴纳房产税

D．以房产投资联营，不承担风险的，按照房产余值缴纳房产税

答案：C

18．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2025年该企业将其中的300平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业当年应纳房产税为（）万元。A．0.84B．1.44C．2.4D．2.988答案：D解析：应纳房产税＝100×70%×（1-30%）×1.2%+20×12%＝2.988万元19.某企业拥有A和B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A和B两栋房产在2025年1月1日时原值分别为1200万和1000万元，2025年4月底，B栋房产租赁到期，自2025年5月1日起，该企业由A栋搬到B栋办公，同时对A栋房产进行大修到年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元。当地政府规定允许按原值扣除20%后的余值计税。该企业当年度应交纳产房税（）万元。A．15.04B．16.32C．18.24D．22.72答案：A解析：应纳房产税＝1200×4÷12×（1-20%）×1.2%+1000×8÷12×（1-20%）×1.2%+40×12%＝15.04万元20．纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（）计征房产税。A．根据出租房屋的原值减去10%~30%后的余值，实行从价计征B．根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额，实行从租计征C．根据税务机关的审核，实行从租计征D．根据纳税人的申报，实行从租计征答案：C21．对个人按市场价格出租的居民住房，可按（）的税率计征房产税。A．3%B．4%C.5%D．12%答案：B22．下列各项中符合房产税规定的是（）。A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定C．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税答案：D23．某大型企业，其生产用房原值为8000万元，还建有一座房产原值为250万元的内部医院．一个房产原值为150万元的幼儿园出租给某公司，取得收入20万元。当地规定允许减除房产原值的25%。该企业当年应缴纳的房产税额为（）。A．74.25万元B．76.65万元C．72万元D．74.4万元答案：D解析：应纳房产税＝8000×（1-25%）×1.2%+20×12%＝74.4万元24．纳税人经营用房房产税的计税依据是（）A．房屋原值B．房屋净值C．房屋计税价值D．房屋现值答案：C25．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．自行新建房产用于生产经营，从生产经营之月起答案：A26.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳答案：C27．纳税人自行修建的房屋用于生产经营，应从（）起，缴纳房产税。A．建成之次月B．生产经营当月C．生产经营次月D．验收完工之月答案：A28.下列关于房产税纳税义务发生时间的描述错误是（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起。B．购置存量房，自登记机关签发权属证书之次月起

C．出租房屋，自出租房屋的次月起

D．纳税人在办理验收手续前已投入使用的新建房产，自竣工验收之次月起。

答案：D29.房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为（）。

A.户籍所在地

B.纳税人居住地

C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳

D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳

答案：C三、多项选择题1．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A．产权属于集体的，由集体单位纳税B．房屋产权出典的，由出典人纳税C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税D．产权属于国家的，不纳税答案：AC2．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。A．某宾馆的围墙 B．某宾馆的室外游泳池C．某企业的办公楼D．某房地产公司出租的写字楼答案：CD3．根据房产税法律制度的规定，下列房屋应缴纳房产税的有（）。

A．企业大修理后又恢复使用的房屋

B．敬老院自用的房屋

C．学校出租的房屋

D．非营利性医疗机构自用的房屋答案：AC4．按照现行房产税规定，下列各项属于房产税征税对象的有（）。

A．工厂的独立烟囱。

B．宾馆的中央空调。

C．企业用作仓库使用的地下室。

D．房地产公司出租的写字楼答案：BCD5．下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。

A．大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税

B．寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税

C．公园中的冷饮屋

D．老年服务机构自用的房产免征房产税

答案：BD

6．下列各项中，应当征收房产税的有（）。

A．房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产

B．房地产开发企业售出前已使用或出租．出借的商品房

C．经有关部门鉴定为毁损不堪居住，在停止使用后的房屋

D．工程结束后，由施工企业移交给基建单位的临时性房屋答案：ABD7．下列各项中，应征收房产税的有（）。A．城市居民出租的房产B．城市居民投资联营的房产C．城市居民所有的自有住房D．城市居民拥有的营业用房答案：ABD8．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。A．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税C．地下人防设施的房屋暂不征收房产税D．企业办的各类学校．托儿所．幼儿园．自用的房产免征房产税答案：CD9．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人答案：ACD10．下列在征税范围内的房产或其他建筑物，属于房产征税对象的是（）。A．企业职工宿舍B．水塔C．工厂围墙D．房地产公司出租的写字楼答案：AD11．下列应征收房产税的有（）。A．外商投资企业出租其办公用房B．政府拨款的事业单位出租其办公用房C．农村居民出租其住宅D．国有企业自用办公房答案：ABD12．下列房产免征房产税的是（））。A．高校后勤实体的房产B．大修停用半年以上的房产C．公园中的照相馆用房D．地下人防设施答案：ABD13．企业可免征房产税自用房产包括（）。A．幼儿园B．托儿所C．医院D．学校答案：ABCD14．下列项目中，属于房产税免税项目的是（）。A．宗教寺庙出租的住房B．人民团体自用的房屋C．个人所有的非营业用房D．事业单位的业务用房答案：BCD15．下列各项中，关于房产税的免税规定表述正解的有（））。A．对高校后勤实体免征房产税B．对非营利性医疗机构的房产免征房产税C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税答案：AC16．下列情况中应征房产税的有（）A．高等院校教学用房B．高等院校出租用房C．区政府举办的对外经营的招待所D．区政府办公用房答案：BC17．甲企业从2025年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。下列处理正确的有甲企业应纳房产税为0

B.甲企业应纳房产税为4.8万元

C.乙企业应纳房产税为0

D.乙企业应纳房产税为1.92万元

答案：A,D

18.根据房产税相关法律制度的规定，下列选项中按房产余值征收房产税的有（）。

A.对外投资联营共担风险的房产

B.对外经营租赁出租的房产

C.融资租赁租入的房产

D.自由用于经营的房产答案：A,C,D

19．房产税的计税依据有（）。A．房产净值B．计税价值C．租金收入D．房产市价答案：BC20．下列项目中，符合房产税计税依据规定的有（）。A．对以房产投资联营且共担风险的，以房产余值为计税依据B．对融资租赁房屋的，以房产的余值为计税依据C．对企业将原按余值缴纳房产税的房产出租，以租金为计税依据D．国家机关将房产出租，以租金为计税依据答案：ABCD21．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬，包括（）。A．利息所得B．货币收入C．实物收入D．隐形收入答案：BC22．某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。当年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。当年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（）。A．政府机关免征房产税B．政府机关应纳房产税18万元C．甲公司应纳房产税7.68万元D．该办公用房当年合计应缴纳房产税27.36万元答案：BD解析：政府机关应纳房产税＝150×12%＝18万元该办公用房当年应纳房产税合计＝1000×（1-20%）×1.2%×7÷12+1000×70%×（1-20%）×1.2%×5÷12+8×12%+18＝27.36万元23．房产税的税率有（）A．12%B．1.2%C．4%D．3%答案：ABC24．房产税的计税依据可以是（）A．融资租赁房屋的，以房屋原值计税B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C．出租房产的，以租金计税D．租入房产的，以租金计税答案：BC25．某市甲．乙．丙三方投资合作办丁厂。甲方以原厂房投资入股，厂房作价400万元（原值380万元）；乙方以新建成的办公楼作价1200万元（原值1100万元）；丙方以现金300万元投资入股。按照协议规定，甲方不论以后的生产经营情况如何，不承担投资风险，每年固定取得投资收入20万元；乙方和丙方则需视生产经营情况决定今后的回报。假设该市统一规定计算房产原值时的减除幅度为10%，甲．乙用房产投资应缴纳房产税不正确的是（）。A．甲缴纳4.1万元，乙缴纳12.96万元B．甲缴纳2.4万元，丁缴纳11.88万元C．甲缴纳2.4万元，乙缴纳12.96万元D．甲缴纳2.4万元，乙缴纳11.88万元答案：ACD解析：甲应纳房产税＝20×12%＝2.4万元乙应纳房产税＝0丙应纳房产税＝0丁应纳房产税＝1100×（1－10%）×1.2%＝11.88万元26．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。A．将原有房产用于经营，自生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起答案：AD27．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．纳税人出借房产，自交付出借房产当月起D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续之次月起答案：AD28．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间的有（）。A．将原有房产用于经营，自生产经营之次月起B．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D．购置新建商品房，自权属机关登记签发权属证书之次月起缴纳房产税答案：BC29.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.纳税人出租．出借房产，自交付出租．出借房产之次月起，缴纳房产税

答案：BCD四、不定项选择题某市甲企业2025年年初占地面积为20000平方米，生产用房房产原值1000万元，拥有小汽车5辆，2025年的有关资料如下：（1）原值为300万元的厂房在2020年年底被有关部门认定为危险房屋，在2025年3月31日以后停止使用。