鹰潭市委审计委员会制度

PAGE鹰潭市委审计委员会制度一、总则（一）目的为了加强鹰潭市委对审计工作的领导，规范审计监督行为，提高审计工作的质量和效率，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等法律法规，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于鹰潭市委审计委员会及其办公室、各成员单位以及本市各级审计机关开展审计工作。（三）基本原则1.坚持党的领导市委审计委员会在市委领导下开展工作，确保审计工作始终围绕党和国家工作大局，贯彻落实市委决策部署。2.依法审计严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，做到法定职责必须为、法无授权不可为。3.全面覆盖对本市各级各部门、各单位的财政财务收支、经济活动等进行全方位、全过程审计监督，实现审计监督无死角。4.问题导向聚焦审计发现的问题，深入分析原因，提出切实可行的审计建议，督促被审计单位整改落实，促进规范管理、防范风险。5.协同高效加强市委审计委员会成员单位之间的协作配合，形成监督合力，提高审计工作整体效能。二、组织架构（一）市委审计委员会1.组成人员市委审计委员会主任由市委书记担任，副主任由市委副书记、市长担任，成员包括市委常委、市纪委书记、市监委主任，市委常委、市委组织部部长，市政府分管审计工作的副市长等。根据工作需要，可适当调整成员。2.职责研究提出并组织实施本市审计工作发展战略、规划和重大政策措施。审议本市年度审计项目计划、审计工作报告、审计发现问题的整改情况报告等重要事项。统筹协调本市审计监督重大事项，解决审计工作中的重大问题。指导和监督本市各级审计机关依法履行职责，推进审计工作规范化建设。其他应由市委审计委员会决定的重要事项。（二）市委审计委员会办公室市委审计委员会办公室设在市审计局，承担市委审计委员会日常工作。办公室主任由市审计局局长担任。（三）成员单位职责1.市审计局负责组织实施本市年度审计项目计划，对本市各级各部门、各单位的财政财务收支、经济活动等进行审计监督。向市委审计委员会报告审计工作情况，提出审计建议，督促被审计单位整改落实审计发现的问题。指导和监督本市内部审计工作，核查社会审计机构出具的相关审计报告。完成市委审计委员会交办的其他任务。2.市纪委监委与市审计局建立健全协作配合机制，加强对审计移送问题线索的查处力度。对审计发现的违纪违法问题，依纪依法作出处理，并及时反馈处理结果。协助市委审计委员会加强对审计工作的纪律监督，确保审计人员依法履行职责。3.市委组织部将审计结果作为干部考核评价、选拔任用、管理监督的重要依据。根据审计结果，对有关领导干部作出相应的组织处理或纪律处分决定。与市委审计委员会办公室加强沟通协调，共同推进经济责任审计工作。4.其他成员单位根据各自职责，配合市审计局开展相关审计工作，提供必要的协助和支持，共同做好审计监督各项工作。三、审计项目计划管理（一）计划编制原则1.围绕中心、服务大局：紧密围绕市委、市政府中心工作，突出重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。2.全面覆盖、突出重点：对本市各级各部门、各单位的财政财务收支进行全面审计，同时聚焦重大政策落实、重大项目建设、重点民生资金等关键领域和环节。3.量力而行、确保质量：结合本市审计资源状况，合理安排审计项目数量和规模，确保审计工作质量和效果。4.统筹兼顾、协调推进：统筹考虑审计项目的类型、时间安排等因素，避免重复审计，提高审计工作效率。（二）计划编制程序1.需求征集每年第四季度，市委审计委员会办公室向各成员单位、本市各级审计机关以及其他相关部门征集下一年度审计项目需求。2.项目筛选市委审计委员会办公室对征集到的审计项目需求进行梳理、分析和筛选，结合市委、市政府工作重点和审计工作实际，提出下一年度审计项目初步计划草案。3.计划审议初步计划草案报市委审计委员会审议。市委审计委员会根据本市经济社会发展形势和审计工作需要，对初步计划草案进行研究讨论，确定本市年度审计项目计划。4.计划下达市委审计委员会办公室根据市委审计委员会审议通过的年度审计项目计划，下达给本市各级审计机关组织实施。（三）计划调整年度审计项目计划一经确定，原则上不得随意调整。确因特殊情况需要调整的，由市委审计委员会办公室提出调整建议，报市委审计委员会批准后实施。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组根据审计项目要求，选派具备相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长对审计工作质量负责。2.编制审计方案审计组应当根据审计项目的目标、范围和重点，编制审计工作方案。审计工作方案应当明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.送达审计通知书审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当载明审计项目名称、审计范围、审计内容、审计时间以及被审计单位配合审计工作的要求等事项。（二）审计实施1.收集审计证据审计人员应当通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应当客观、相关、充分、合法。2.编制审计工作底稿审计人员应当对审计过程中收集的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当记录审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据以及审计结论等。3.撰写审计报告审计组应当在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见以及审计建议等内容。审计报告应当事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。（三）审计报告审议与出具1.审计组内部审议审计组撰写的审计报告应当经审计组内部审议。审计组组长应当组织审计人员对审计报告进行讨论，充分听取意见，对审计报告进行修改完善。2.征求意见审计组应当将审计报告征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。3.审计组对反馈意见的处理审计组应当对被审计单位提出的书面意见进行认真研究，根据情况对审计报告进行修改完善。如被审计单位提出的意见不合理，审计组应当向市委审计委员会办公室说明情况。4.出具正式审计报告审计组将修改完善后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送市委审计委员会办公室。市委审计委员会办公室对审计报告进行审核后，报市委审计委员会审议。市委审计委员会审议通过后，由市审计局出具正式审计报告。五、审计结果运用（一）审计结果报告市审计局应当向市委审计委员会提交年度审计工作报告，全面反映本市年度审计工作情况、审计发现的主要问题以及整改落实情况等。审计工作报告应当经市委审计委员会审议通过后，向市委、市政府报告，并向社会公开。（二）审计结果通报市委审计委员会办公室应当根据审计工作需要，适时将审计结果通报给相关成员单位和本市各级各部门、各单位，促进各部门、各单位加强管理、规范行为。（三）审计整改落实1.整改责任主体被审计单位是审计整改的责任主体，应当切实履行整改责任，制定整改措施，明确整改期限，确保审计发现的问题得到有效整改。2.整改跟踪检查市委审计委员会办公室应当建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对整改不力的单位，应当进行重点督促，必要时可提请市委审计委员会进行专项督查。3.整改结果报告被审计单位应当在规定期限内向市委审计委员会办公室报送审计整改结果报告。市委审计委员会办公室应当对整改结果报告进行审核，并将审核情况向市委审计委员会报告。（四）审计结果与干部考核、任免、奖惩挂钩市委组织部应当将审计结果作为干部考核评价、选拔任用、管理监督的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，按照有关规定作出相应的组织处理或纪律处分决定。六、审计监督与管理（一）内部监督1.建立健全内部监督制度市审计局应当建立健全内部监督制度，加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，规范审计工作流程，确保审计工作质量。2.加强审计质量控制市审计局应当建立审计项目质量检查制度，定期对审计项目质量进行检查。对审计质量不符合要求的项目，应当责令审计组进行整改，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受人大监督市审计局应当依法接受市人大常委会的监督，向市人大常委会报告审计工作情况，认真落实市人大常委会的审议意见。2.接受社会监督市审计局应当推进审计结果公开，接受社会公众的监督。对社会公众反映的审计问题，应当认真调查核实，及时处理反馈。（三）责任追究1.对审计人员的责任追究审计人员应当依法履行职责，遵守审计职业道德。对违反法律法规和审计工作纪律的审计人员，应当依法依规给予相应的处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对被审计单位及相关人员的责