高校内部审计工作制度

PAGE高校内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督与服务职能，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各二级单位、部门以及所属全资或控股企业，包括教学单位、科研机构、行政职能部门、后勤服务实体等。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题，确保审计结论真实可靠。3.全面性原则涵盖学校经济活动的各个方面，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费、内部控制等，做到全过程、全方位审计监督。4.重要性原则根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，对重要事项和高风险领域进行重点关注，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则及时开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保审计监督的时效性。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《审计署关于内部审计工作的规定》4.《教育系统内部审计工作规定》5.国家其他有关法律法规和政策规定6.学校制定的各项规章制度、经济合同、协议等二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，名称为[学校内部审计机构具体名称]，在学校党委和行政的领导下，依据国家法律法规和学校规章制度，独立开展内部审计工作。（二）审计机构职责1.对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，确保其合法合规、真实有效。2.对学校预算编制、执行和决算进行审计，评价预算管理的科学性、合理性和有效性，促进预算执行的严肃性。3.对学校各类专项资金、科研经费等进行审计，检查资金使用的合规性、效益性，确保专款专用，提高资金使用效益。4.对学校固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，监督资产的购置、使用、处置等环节，确保资产安全完整，保值增值。5.对学校工程项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，审查项目的立项、预算、招投标、合同执行、工程结算等情况，防止高估冒算，节约建设资金。6.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系，防范风险。7.对学校经济管理中的重要问题开展专项审计调查，为学校领导决策提供参考依据。8.接受上级审计机关和学校领导交办的其他审计事项，配合国家审计机关对学校进行审计。（三）审计人员配备学校根据审计工作需要，配备相应数量的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和学校规章制度，具有良好的职业道德和业务能力。（四）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责，保守审计秘密。2.按照审计工作程序和方法，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议，并跟踪督促被审计单位整改落实。4.参与学校内部审计制度建设，对审计工作中发现的问题及时总结经验教训，提出完善制度的建议。5.加强业务学习，不断提高自身业务素质和综合能力，适应审计工作发展的需要。（五）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.审计人员应具备良好的职业操守，严谨细致，认真负责，确保审计工作质量。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划，报学校领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.专项审计计划（临时审计任务）根据学校领导交办、上级审计机关要求或其他特殊情况，内部审计机构可制定专项审计计划，对特定事项进行审计。专项审计计划应明确审计项目的具体要求和时间安排。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。审计组应具备相应的专业知识和技能，熟悉被审计单位的情况。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的目标和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书审计组应在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容，并要求被审计单位做好相关准备工作。（三）审计实施1.收集审计资料审计组应要求被审计单位提供与审计项目相关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。2.进行审计调查审计组可通过审查会计资料、查阅文件档案、实地观察、询问有关人员等方式，对被审计单位的经济活动进行审计调查，收集审计证据。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.实施审计测试审计组应根据审计方案的要求，对被审计单位的内部控制制度进行测试，评价内部控制的健全性和有效性。同时，对审计事项进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。4.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，对审计过程中发现的问题、采取的审计程序、获取的审计证据等进行详细记录。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施阶段的工作后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。3.审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的反馈意见进行再次研究，对审计报告征求意见稿进行进一步修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校领导审批。学校领导应在收到正式审计报告后的[X]个工作日内，做出审批意见。审计报告经学校领导审批后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果运用1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真落实整改工作，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。2.学校内部审计机构应跟踪督促被审计单位整改落实情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并向学校领导报告。3.学校应将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，对审计发现的问题，应按照有关规定追究相关人员的责任。4.学校内部审计机构应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进管理、完善制度的建议，为学校领导决策提供参考依据。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校及所属单位的财务收支情况进行审计，审查财务收支的真实性、合法性、合规性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、会计核算制度、财务报告制度等。3.审查预算编制的科学性、合理性和执行情况，评价预算管理的有效性。4.对学校各项收入的来源、收取标准、入账情况等进行审计，检查收入的完整性和合规性。5.对学校各项支出的范围、标准、审批程序等进行审计，检查支出的合理性和合规性，防止铺张浪费和违规支出。（二）预算执行审计1.对学校年度预算执行情况进行审计，审查预算执行的进度、效果和存在的问题。2.检查预算调整的必要性和合规性，审查预算调整的程序和审批手续。3.评价预算执行过程中的内部控制制度的有效性，提出改进建议，提高预算执行的严肃性。（三）专项资金审计1.对学校各类专项资金，如科研专项资金、学科建设专项资金、人才培养专项资金等进行审计，检查专项资金的设立、使用和管理情况。2.审查专项资金的预算编制、分配、下达和使用是否符合相关规定，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.评价专项资金的使用效益，检查专项资金是否达到预期目标，是否取得了相应的经济效益和社会效益。（四）科研经费审计1.对学校科研项目经费的预算编制、执行和决算进行审计，审查科研经费的使用是否符合科研项目合同的约定和相关规定。2.检查科研经费的开支范围、标准是否合规，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取科研经费等问题。3.评价科研经费的使用效益，促进科研经费的合理使用，提高科研项目的质量和水平。（五）固定资产审计1.对学校固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，审查固定资产管理制度的执行情况。2.检查固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否正确，资产核算是否规范。3.审查固定资产的购置是否符合学校发展需要，是否经过必要的论证和审批程序，有无盲目购置、闲置浪费等问题。4.监督固定资产的处置是否合规，处置收入是否及时足额入账，有无低价处置、国有资产流失等问题。（六）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，审查工程项目的立项、可行性研究、设计、预算、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节的合规性和有效性。2.检查工程项目的成本核算是否准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题，节约建设资金，提高工程项目投资效益。3.评价工程项目的内部控制制度是否健全有效，提出改进建议及措施，防范工程项目建设中的风险。（七）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价，审查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个方面，是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，有无内部控制缺陷和风险隐患。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，帮助学校完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。（八）经济责任审计1.对学校二级单位负责人、部门负责人及所属企业领导人员进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况。2.评价被审计人员在财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题，明确其应承担的经济责任。3.为学校组织人事部门考核、任免干部提供参考依据，促进领导干部依法履行经济职责，加强廉政建设。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集齐全，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.审计组应按照审计档案管理的要求，对收集到的资料进行分类整理，编制目录，装订成册，确保审计档案的完整性和规范性。（二）审计档案的保管与借阅1.学校内部审计机构应设立专门的审计档案室（或专柜），指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。审计档案保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。3.因工作需要查阅审计档案的，应填写借阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，不得