集团公司内控审计部制度

PAGE集团公司内控审计部制度一、总则（一）目的为加强集团公司内部控制，规范内部审计工作，有效防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司运营效率和经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合集团公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内控审计部独立于其他部门开展工作，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题。3.全面性原则：涵盖集团公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，不留审计死角。4.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，合理分配审计资源。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈，提出整改建议，确保问题得到及时解决，避免问题积累和扩大。二、机构设置与人员配备（一）内控审计部的设立集团公司设立内控审计部，作为独立的职能部门，负责组织实施集团公司的内部控制审计工作。（二）人员配备内控审计部应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。2.熟悉国家法律法规、政策及相关行业标准。3.具备审计、财务、经济、管理等相关专业知识，具有较强的分析、判断和文字表达能力。4.具有一定的审计工作经验，能够熟练运用审计方法和技巧开展工作。（三）岗位职责1.部门负责人负责内控审计部的全面管理工作，制定部门工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善内控审计部的各项规章制度和工作流程。协调与其他部门的关系，确保审计工作顺利开展。审核审计报告，对重大审计事项提出处理意见和建议。组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质。2.审计项目经理负责具体审计项目的组织实施，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。组织审计人员开展现场审计工作，收集审计证据，进行审计分析和评价。编写审计工作底稿，汇总审计发现的问题，提出初步整改建议。协助部门负责人审核审计报告，根据审核意见进行修改和完善。跟踪审计整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。3.审计专员在审计项目经理的指导下，按照审计方案开展具体审计工作，收集、整理审计证据。编写审计工作底稿，如实记录审计过程和发现的问题。协助审计项目经理进行审计分析和评价，提出审计建议。参与审计报告的编写工作，负责相关数据的统计和分析。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对集团公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议。2.对集团公司及所属子公司、分公司的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。3.对集团公司及所属子公司、分公司的重大投资项目、资产处置、资金运作等事项进行专项审计，评估项目的可行性、效益性和风险控制情况。4.对集团公司及所属子公司、分公司的内部控制执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。5.对集团公司及所属子公司、分公司的内部审计工作进行指导和监督，确保内部审计工作的规范开展。6.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。7.完成集团公司领导交办的其他审计工作任务。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计单位不得拒绝、拖延或提供虚假资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，以及与经济活动有关的文件、合同、协议等其他资料。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料，有关单位和个人应当如实提供。4.有权对被审计单位正在进行的违反法律法规、公司制度的行为予以制止，并及时向集团公司领导报告。5.有权提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为和造成损失浪费的事项，提出纠正、处理意见。6.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向集团公司领导提出追究其责任，并采取相应的措施。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.内控审计部应根据集团公司年度经营计划、风险管理状况和内部审计工作重点，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.年度审计计划经集团公司领导批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报集团公司领导批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计项目组，明确项目组成员的分工和职责。2.审计项目组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制状况。3.制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报部门负责人审核批准。4.向被审计单位送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计项目组进驻被审计单位后，应召开首次会议，向被审计单位介绍审计目的、范围、方法和步骤，明确双方的责任和义务。2.审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，收集审计证据。3.审计人员应编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。4.在审计过程中，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，核实审计证据，了解问题产生的原因和背景，听取被审计单位的意见和建议。5.审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行认真分析和研究，合理采纳被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计项目经理审核后，报部门负责人审定。部门负责人应组织对审计报告进行讨论，对重大审计事项提出处理意见和建议。4.审计报告经部门负责人审定后，报集团公司领导审批。集团公司领导应根据审计报告的内容，做出批示和决策。5.审计报告经集团公司领导审批后，内控审计部应将审计报告送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内报送审计整改报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织实施整改工作。2.内控审计部应跟踪审计整改情况，定期对被审计单位的整改工作进行检查和评估，确保审计发现的问题得到有效解决。3.被审计单位应在规定的时间内将审计整改报告报送内控审计部，审计整改报告应包括整改措施、整改结果、整改效果等内容。4.内控审计部应对被审计单位的审计整改情况进行总结和分析，针对审计发现的共性问题，提出完善内部控制制度的建议，促进集团公司整体管理水平的提高。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司制度的要求，保证审计报告的真实性、准确性和可靠性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量标准等内容，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格审计工作底稿的编制和审核，审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计报告的结论。审计工作底稿应由审计人员编制，审计项目经理审核，部门负责人审定。4.加强审计报告的审核，审计报告应观点明确、证据充分、结论恰当、建议可行。审计报告应由审计项目经理编写，部门负责人审核，集团公司领导审批。5.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。6.建立审计质量考核机制，对审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励审计人员提高工作质量。六、审计档案管理（一）档案管理职责内控审计部负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集范围审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计整改报告等与审计项目有关的资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时将审计档案资料整理齐全，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，移交档案管理人员归档保管。（四）档案保管期限审计档案的保管期限应根据国家法律法规和公司制度的规定确定，一般分为永久保管、定期保管两种。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、20年五种。（五）档案查阅与借阅1.集团公司内部人员查阅审计档案，应填写《审计档案查阅申请表》，经部门负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应在场监督，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。2.集团公司外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信，经集团公司