雀巢公司内部审计制度

PAGE雀巢公司内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范雀巢公司（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实可靠，促进公司目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司等所属机构。（三）依据本制度依据国家相关法律法规、审计准则以及公司的实际情况制定。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和职业道德素养。2.内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作，并定期向公司管理层汇报审计工作情况。（五）内部审计的基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，如实反映审计发现的问题和情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.专业性原则内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司的业务流程和内部控制，能够运用科学的审计方法和技术进行审计工作。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，检查财务信息的真实性、准确性和完整性。2.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制风险，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。3.对公司各项经营活动进行审计，包括采购、销售、生产、研发、投资、融资等，检查经营活动的合规性和效益性。4.对公司所属机构负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，为公司决策提供依据。6.开展审计调查，对公司内部存在的普遍性、倾向性问题进行深入分析，提出加强管理的建议。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。2.检查被审计单位财务、经营等相关资料、文件和实物资产。3.就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司管理层批准，有权予以制止。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司管理层批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定和造成损失浪费的行为，提出纠正、处理意见。7.对严重违反财经法规和公司制度的被审计单位和个人，可建议公司管理层给予相应的纪律处分；涉嫌违法犯罪的，应及时移送司法机关处理。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标和工作重点，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.年度审计计划经公司审计委员会审核后，报公司管理层批准实施。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报审计委员会和公司管理层批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应明确审计组长和成员，分工负责审计工作。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等，了解被审计单位的经营状况和内部控制情况。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，实施审计工作。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，审计组应及时与被审计单位相关人员进行核实，并要求其提供相关证据。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行分析和研究，如意见合理，应予以采纳；如意见不合理，应在审计报告中说明理由。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，报公司审计委员会审批。审计委员会审批通过后，审计报告正式出具。（五）审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计报告中提出的审计建议和意见的执行情况进行跟踪检查。2.被审计单位应按照审计报告的要求，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行检查和评估，如整改不到位，应要求被审计单位继续整改，并向公司管理层报告整改情况。四、财务审计（一）财务报表审计1.对公司年度财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，财务信息是否真实、准确、完整。2.审查财务报表中的各项数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等，核实其计算的准确性和合理性。3.检查财务报表附注，了解重要会计政策、会计估计的变更情况以及重大事项的披露情况，评估附注信息的充分性和恰当性。（二）财务收支审计1.对公司各项财务收支进行审计，检查财务收支是否合规、合法，是否符合公司的财务制度和相关规定。2.审查收入的确认和计量是否准确，是否存在收入不实、隐瞒收入等问题。检查成本、费用的支出是否合理，是否存在浪费、违规支出等情况。3.检查财务收支的审批程序是否健全，是否存在越权审批、审批手续不全等问题。（三）财务预算执行情况审计1.对公司财务预算的执行情况进行审计，检查预算的编制是否科学合理，预算指标的分解和落实是否到位。2.对比实际执行情况与预算指标，分析差异原因，评估预算执行的效果。检查是否存在预算执行不力、随意调整预算等问题。3.对预算执行过程中的重大偏差和异常情况进行重点审计，提出改进建议，促进公司加强预算管理。五、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.对公司内部控制制度的健全性进行评审，检查公司是否建立了涵盖各项业务活动和管理环节的内部控制制度，制度内容是否完整。2.评估内部控制制度的合理性，审查制度设计是否符合公司的实际情况，是否能够有效防范风险，是否存在控制过度或控制不足的问题。3.检查内部控制制度的有效性，通过测试关键控制点的执行情况，判断制度是否得到有效执行，是否能够实现预期的控制目标。（二）业务流程内部控制审计1.根据公司的业务特点，选择重点业务流程进行内部控制审计，如采购流程、销售流程、生产流程、资金管理流程等。2.审查业务流程中的关键控制点，包括授权审批、不相容职务分离、业务记录、资产保护等环节，检查其执行情况是否符合内部控制制度的要求。3.对业务流程中存在的内部控制缺陷进行分析和评估，提出改进建议，促进业务流程的优化和内部控制的加强。（三）内部控制自我评价1.组织公司各部门开展内部控制自我评价工作，要求各部门对本部门的内部控制制度和执行情况进行自查自纠。2.指导和监督各部门的内部控制自我评价工作，审核各部门提交的自我评价报告，汇总分析公司整体的内部控制情况。3.根据内部控制自我评价结果，提出改进措施和建议，推动公司不断完善内部控制体系。六、经营活动审计（一）采购审计1.审查采购计划的制定是否合理，是否根据公司的生产经营需求和库存情况进行采购。2.检查采购流程是否合规，包括采购申请、审批、招标、合同签订、验收等环节，是否存在违规操作、暗箱操作等问题。3.评估供应商的选择和管理是否科学，供应商的资质、信誉、产品质量等是否符合要求，是否建立了供应商评价机制。4.审查采购成本的控制情况，采购价格是否合理，是否存在采购成本过高的问题，是否采取了有效的成本控制措施。（二）销售审计1.检查销售政策的制定和执行情况，销售价格、销售折扣、信用政策等是否符合公司规定，是否存在违规销售行为。2.审查销售合同的签订和履行情况，合同条款是否明确、合法，是否存在合同纠纷，销售款项的回收是否及时。3.评估销售业绩的真实性和准确性，是否存在虚增销售业绩、隐瞒销售退回等问题，销售数据的统计和分析是否准确。4.检查销售渠道的管理情况，销售渠道是否畅通，是否存在渠道冲突等问题，是否采取了有效的渠道拓展和维护措施。（三）生产审计1.审查生产计划的制定和执行情况，生产任务是否合理安排，是否能够满足销售需求，是否存在生产过剩或不足的问题。2.检查生产成本的控制情况，原材料、人工、制造费用等成本的核算是否准确，是否存在成本浪费、成本超支等问题，是否采取了有效的成本控制措施。3.评估生产设备的管理情况，设备的维护、保养、更新等是否及时，设备的运行效率是否正常，是否存在设备闲置或损坏等问题。4.审查生产质量控制情况，质量标准是否明确，质量检验流程是否严格，是否存在产品质量问题，是否采取了有效的质量改进措施。（四）投资审计1.对公司的投资项目进行审计，包括投资决策程序是否合规，是否进行了充分的可行性研究和风险评估。2.审查投资项目的资金来源是否合法，资金使用是否合规，是否存在资金挪用、浪费等问题。3.评估投资项目的效益情况，投资回报率、投资回收期等指标是否达到预期目标，是否存在投资损失的情况。4.检查投资项目的后续管理情况，包括投资资产的管理、收益分配等，是否存在管理不善、资产流失等问题。（五）融资审计1.审查公司的融资计划是否合理，融资规模、融资方式、融资期限等是否符合公司的实际情况和发展需求。2.检查融资程序是否合规，融资申请、审批、合同签订、资金使用等环节是否符合法律法规和公司制度的要求。3.评估融资成本的控制情况，融资利率、融资费用等是否合理，是否存在融资成本过高的问题，是否采取了有效的融资成本控制措施。4.审查融资资金的使用情况，是否按照融资合同约定的用途使用资金，是否存在资金挪用、改变用途等问题。七经济责任审计（一）任期经济责任审计1.对公司所属机构负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产负债、经营效益、内部控制等方面。2.审查负责人任期内的财务决策是否合规、合法，是否存在重大财务决策失误，导致公司利益受损的情况。3.评估负责人任期内的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，是否存在经营业绩不实、虚报浮夸等问题。4.检查负责人任期内的内部控制建设和执行情况，是否建立健全了有效的内部控制制度，内部控制是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷导致公司经营风险增加的情况。（二）离任经济责任审计1.在公司所属机构负责人离任时，对其进行离任经济责任审计，全面评价其任期内的经济责任履行情况。2.审计内容包括财务收支审计、资产清查、债权债务清理、经营业绩评价、内部控制评价等，确保离任交接工作的顺利进行。3.通过离任经济责任审计，明确负责人在任期内的经济责任，为公司的人事任免、绩效考核等提供依据。八、专项审计（一）重大投资项目审计1.对公司重大投资项目进行专项审计，包括投资项目的立项、可行性研究、审批、实施、验收等全过程。2.审查投资项目的决策程序是否科学、民主，是否进行了充分的市场调研和风险评估，投资决策是否符合公司的战略规划和发展目标。3.检查投资项目的资金来源是否落实，资金使用是否合规，是否存在资金闲置、挪用等问题，投资成本是否控制在预算范围内。4.评估投资项目的实施效果，包括项目的建设进度、工程质量、经济效益等方面，是否达到预期目标，是否存在项目失败、损失浪费等情况。（二）重大经济合同审计1.对公司签订的重大经济合同进行专项审计，审查合同的签订程序是否合规，合同条款是否明确、合法、公平。2.检查合同的履行情况，是否按照合同约定履行各自的义务，是否存在合同纠纷，合同款项的收付是否及时、准确。3.评估合同的风险情况，合同中是否存在潜在的风险因素,如法律风险、市场风险、信用风险等,是否采取了有效的风险防范措施。4.审查合同的内部控制情况，合同的审批、签订、执行、监督等环节是否健全，是否存在内部控制缺陷导致合同风险增加的情况。（三）其他专项审计根据公司的实际情况和管理需要，适时开展其他专项审计，如专项资金审计、关联交易审计、信息系统审计等，为公司的特定事项提供审计支持和决策依据。九、审