镇街内部审计制度

PAGE镇街内部审计制度一、总则（一）目的为加强镇街内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障镇街经济健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本镇街实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇街各部门、各社区及所属企事业单位的财务收支、经济活动及内部控制等审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当遵守国家法律法规、政策以及本镇街的规章制度，依照规定的职责、权限和程序进行。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地开展审计工作。3.全面监督原则。对镇街所有财政资金收支、经济活动和内部控制进行全面审计监督，确保各项经济活动合法合规、真实有效。4.突出重点原则。根据镇街经济社会发展情况和工作重点，确定审计重点领域和关键环节，有针对性地开展审计工作，提高审计效率和效果。（四）审计机构及人员1.镇街设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责组织实施本镇街的内部审计工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务，遵守职业道德规范。3.内部审计机构和人员应接受上级审计机关和镇街党委、政府的业务指导和监督。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对镇街财政预算执行情况和决算进行审计监督，检查财政资金的筹集、分配、使用和管理情况，评价财政资金使用效益。2.对镇街各部门、各社区及所属企事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督，审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性，检查内部控制制度的建立和执行情况。3.对镇街重大投资项目、重点专项资金、重要经济合同等进行审计监督，评估项目的可行性、效益性和合规性，审查资金使用和管理情况，防范投资风险。4.对镇街内部控制制度进行审计评价，检查内部控制制度的健全性、合理性和有效性，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。5.对镇街所属企事业单位的资产、负债、损益进行审计监督，审查企业财务状况和经营成果，评价企业经济效益和国有资产保值增值情况。6.对镇街经济活动中的违法违规行为进行专项审计调查，及时发现和纠正问题，提出处理意见和建议，维护镇街经济秩序。7.承办镇街党委、政府交办的其他审计事项，以及配合上级审计机关开展相关审计工作。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇街主要领导批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经镇街主要领导批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据镇街经济社会发展情况、工作重点和审计工作要求，制定年度审计工作计划，报镇街主要领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员分工等。3.在实施审计项目前，内部审计机构应根据年度审计工作计划，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点和审计人员职责等。（二）审计通知1.内部审计机构应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等。2.特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计工作。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题和取得的审计证据进行详细记录。3.审计人员应客观公正地评价被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况，提出审计意见和建议。（四）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计附件等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给内部审计机构。3.被审计单位对审计报告有异议的，内部审计机构应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告进行修改，并将修改后的审计报告报送镇街主要领导审批。（五）审计决定1.镇街主要领导根据审计报告，作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和审计处罚决定等内容。2.审计决定应送达被审计单位和有关部门执行。被审计单位和有关部门应按照审计决定的要求，认真落实审计意见，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告镇街内部审计机构。3.被审计单位对审计决定不服的，可以在收到审计决定之日起十五日内向镇街主要领导申请复议。镇街主要领导应在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。被审计单位对复议决定仍不服的，可以依法向上级审计机关申请裁决。（六）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，未经批准不得擅自销毁审计档案。四、审计内容与方法（一）财政预算执行情况审计1.审计内容审查财政预算编制的合法性、完整性和科学性，检查预算收入的真实性、准确性和及时性，预算支出的合规性、合理性和效益性。检查财政预算执行情况，包括预算收入的征收、入库、退库情况，预算支出的拨付、使用、结余情况，以及预算调整的合法性和必要性。审查财政资金的管理和使用情况，检查财政资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题，财政资金的使用效益是否达到预期目标。检查财政内部控制制度的建立和执行情况，评价财政内部控制的有效性，防范财政风险。2.审计方法查阅财政预算编制文件、预算执行报表、会计凭证、账簿等资料，了解财政预算编制和执行情况。对财政收入征收部门、国库等进行实地检查，核实预算收入的征收、入库情况。对财政支出项目进行抽查，检查财政资金的拨付、使用情况，核实资金使用的合规性和效益性。运用数据分析等技术手段，对财政预算执行情况进行分析和评价，发现存在的问题和风险。（二）财务收支审计1.审计内容审查被审计单位财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性，检查财务核算是否符合国家财经法规和会计制度的要求。检查被审计单位收入的来源和构成，审查收入的真实性、合法性和完整性，有无隐瞒、截留、坐支收入等问题。审查被审计单位支出的范围和标准，检查支出的合规性、合理性和效益性，有无超标准、超范围支出，虚列支出，套取资金等问题。检查被审计单位资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，审查资产的真实性、完整性和安全性，有无资产流失等问题。审查被审计单位负债的形成和偿还情况，检查负债的真实性、合法性和合理性，有无债务风险。检查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性，防范财务风险。2.审计方法查阅被审计单位财务报表、会计凭证、账簿等资料，进行账账核对、账实核对，检查财务核算的准确性和合规性。对被审计单位收入和支出进行抽查，核实收入和支出的真实性、合法性和完整性。实地盘点被审计单位资产，核实资产的真实性和完整性。向被审计单位相关人员和有关单位进行调查，了解财务收支情况和内部控制情况。运用数据分析等技术手段，对财务收支数据进行分析和评价，发现存在的问题和风险。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动的合规性。检查被审计领导干部任职期间所在部门、单位内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性。审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位资产、负债、损益情况，以及国有资产的保值增值情况。检查被审计领导干部在经济决策、经济管理、经济监督等方面履行职责的情况，有无违反国家财经法规和本镇街规章制度，造成国有资产损失浪费等问题。评价被审计领导干部的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。2.审计方法查阅被审计领导干部任职期间所在部门、单位的财务报表、会计凭证、账簿等资料，了解财政收支、财务收支情况和经济活动情况。对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的重大经济决策、重要经济合同、重点专项资金等进行审查，评估决策的科学性、合理性和合规性，资金使用的效益性。实地盘点被审计领导干部任职期间所在部门、单位的资产，核实资产的真实性和完整性。向被审计领导干部任职期间所在部门、单位的相关人员和有关单位进行调查，了解被审计领导干部履行职责的情况。运用数据分析等技术手段，对被审计领导干部任职期间所在部门、单位的经济数据进行分析和评价，发现存在的问题和风险。（四）内部控制审计1.审计内容审查被审计单位内部控制制度的建立情况，包括内部控制制度是否健全、合理，是否涵盖了所有重要业务和关键环节。检查被审计单位内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否落实到位。评价被审计单位内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否能够有效防范风险，提高工作效率和效果，保证财务信息的真实性和可靠性。针对被审计单位内部控制制度存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅被审计单位内部控制制度文件，了解内部控制制度的建立情况。对被审计单位内部控制制度的执行情况进行实地检查，观察业务流程，检查相关记录和文件，核实内部控制措施的落实情况。抽取一定数量的业务样本，对内部控制制度的有效性进行测试，评估内部控制制度是否能够有效防范风险，保证财务信息的真实性和可靠性。与被审计单位相关人员进行沟通，了解内部控制制度的运行情况和存在的问题，听取意见和建议。运用数据分析等技术手段，对内部控制相关数据进行分析和评价，发现存在的问题和风险。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度1.内部审计机构应定期向镇街党委、政府通报内部审计工作情况和审计结果，提高内部审计工作的透明度。2.对审计发现的重大问题和典型案例，应及时进行通报，引起各部门、各社区及所属企事业单位的重视，促进问题的整改。（二）将审计结果作为干部考核任用的重要依据1.组织人事部门应将经济责任审计结果作为干部考核任用的重要依据，对审计发现存在问题的干部，在考核任用中应予以充分考虑。2.对审计发现存在严重违法违规问题的干部，应按照有关规定严肃追究责任。（三）督促被审计单位整改落实审计意见1.内部审计机构应加强对审计意见整改落实情况的跟踪检查，督促被审计单位及时整改存在的问题。2.被审计单位应