镇内部审计规章制度

PAGE镇内部审计规章制度一、总则（一）目的为了加强我镇内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范经营风险，促进我镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合我镇实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于我镇各部门、各下属单位及其所管理的各类经济活动和内部控制。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构和人员（一）机构设置我镇设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉我镇的业务流程和内部控制制度。内部审计机构应根据工作需要，合理配备人员，并保持人员的相对稳定。（三）职责权限1.职责对我镇各部门、各下属单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对我镇财政资金、专项资金的使用和管理情况进行审计监督。对我镇重大投资项目、重大经济合同的执行情况进行审计监督。对我镇内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对我镇内部管理的领导干部进行经济责任审计。承办镇政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经镇政府主要领导批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据我镇的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应报镇政府主要领导批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供必要的资料和协助。（四）审计报告1.审计组完成审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，并在审计报告中作出说明。3.审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应根据审核情况，对审计报告进行修改完善，并报镇政府主要领导审批。4.经镇政府主要领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实审计建议，整改存在的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告镇政府。（五）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的书面意见、审计整改情况报告等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订、保管。审计档案的保管期限应根据国家有关规定执行。3.内部审计机构应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全和完整。四、财务收支审计（一）审计内容1.对我镇各部门、各下属单位的财务收支预算的执行情况和决算进行审计。2.对我镇各部门、各下属单位的财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计。3.对我镇各部门、各下属单位的资产、负债、净资产进行审计。4.对我镇各部门、各下属单位的财务管理制度的执行情况进行审计。（二）审计重点1.审查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查财务收支是否真实、准确、完整，有无虚列支出、隐瞒收入等问题。3.审查资产的管理和使用是否合规，有无资产流失等问题。4.审查负债的形成和偿还是否合理，有无债务风险等问题。5.审查财务管理制度是否健全、有效，有无漏洞和缺陷。五、专项资金审计（一）审计内容1.对我镇财政安排的专项资金的使用和管理情况进行审计。2.对我镇各部门、各下属单位申报和使用专项资金的情况进行审计。（二）审计重点1.审查专项资金的设立、审批、分配是否合规，有无擅自设立专项资金、违规分配专项资金等问题。2.审查专项资金的使用是否符合规定的用途，有无挤占、挪用、截留专项资金等问题。3.审查专项资金的管理是否规范，有无资金闲置、浪费等问题。4.审查专项资金的效益情况，有无效益低下、损失浪费等问题。六、经济责任审计（一）审计内容1.对我镇内部管理的领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.对我镇下属单位的法定代表人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。（二）审计重点1.审查领导干部在任职期间的财务收支、资产负债、净资产等情况，评价其财务管理水平。2.审查领导干部在任职期间的重大投资项目、重大经济合同的决策和执行情况，评价其决策能力和管理水平。3.审查领导干部在任职期间的内部控制制度的建立和执行情况，评价其内部控制能力。4.审查领导干部在任职期间的廉洁自律情况，有无违反财经纪律和廉洁规定的行为。七、内部控制审计（一）审计内容1.对我镇各部门、各下属单位的内部控制制度的健全性进行审计。2.对我镇各部门、各下属单位的内部控制制度的有效性进行审计。（二）审计重点1.审查内部控制制度是否涵盖了我镇经济活动的各个方面，有无遗漏和缺陷。2.审查内部控制制度是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求，是否与我镇的实际情况相适应。3.审查内部控制制度的执行情况，有无制度不执行、执行不到位等问题。4.审查内部控制制度的监督和评价机制是否健全，有无监督不力、评价不实等问题。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向镇政府通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题通报。（二）建立审计整改跟踪制度内部审计机构应建立审计整改跟踪制度，对