镇乡内部审计制度

PAGE镇乡内部审计制度一、总则（一）目的为加强镇乡财务管理，规范内部审计工作，保障镇乡经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进镇乡经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本镇乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇乡机关各部门、所属企事业单位以及其他有财政财务收支活动的单位和项目。（三）审计原则1.独立性原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则。以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.公正性原则。秉持公平、公正的态度，对待被审计单位和相关人员，确保审计结果客观、公正。4.权威性原则。内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以执行和配合。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家和地方有关财经法规、政策以及内部审计准则。4.本镇乡制定的财务管理制度、内部控制制度等。二、内部审计机构与人员（一）机构设置镇乡设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在镇乡主要领导的直接领导下开展工作，向镇乡党委、政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法律法规和审计业务。根据工作需要，可聘请外部专家参与审计工作。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对镇乡财政财务收支、经济活动及内部控制制度的执行情况进行审计监督。对镇乡所属企事业单位的财务收支、经济效益、资产质量等进行审计评价。对镇乡重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对镇乡内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。协助开展经济责任审计，对镇乡领导干部任期内的经济责任履行情况进行审计。办理镇乡领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇乡主要领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部控制制度的行为，提出纠正、处理意见；对造成的损失浪费，提出改进措施；对严重违法违规和造成重大损失浪费的有关人员，提出移送纪检监察或司法机关处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据镇乡经济工作重点、领导要求和审计资源状况等制定，报镇乡主要领导批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计，取得充分、适当的审计证据。审计过程中应做好审计工作底稿的编制和记录。3.审计组对审计发现的问题进行分析和归纳，与被审计单位沟通交换意见，听取被审计单位的解释和说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，必要时对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报镇乡主要领导审批。（五）审计处理1.镇乡主要领导根据审计报告作出审计决定，审计决定应明确被审计单位的整改要求和期限。2.被审计单位应按照审计决定进行整改，将整改情况书面报告镇乡内部审计机构。内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查财政预算执行情况，包括预算收入的征收、解缴、退库情况，预算支出的安排、使用、效益情况等。审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表是否真实、准确、完整，财务收支是否符合财经法规和财务制度的规定。审查专项资金的管理和使用情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。2.审计方法查阅会计资料，包括凭证、账簿、报表等，检查财务收支的记录是否规范、准确。核对银行对账单，检查资金的收付情况是否与银行记录一致。盘点现金、实物资产，核实资产的真实性和完整性。审查专项资金的相关文件和资料，检查资金拨付、使用、核算等环节是否合规。（二）经济责任审计1.审计内容审查镇乡领导干部任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性。审查镇乡领导干部任期内资产、负债、净资产的增减变动情况，以及资产的保值增值情况。审查镇乡领导干部任期内重大经济决策的执行情况和效果，有无决策失误造成重大损失浪费等问题。审查镇乡领导干部任期内内部控制制度的建立和执行情况，评价其经济责任履行情况。2.审计方法查阅任期内的财务资料、会议记录、文件等，了解经济决策过程和执行情况。对相关人员进行访谈，了解镇乡领导干部的工作情况和经济责任履行情况。分析财务指标和业务数据，评估镇乡领导干部任期内的经济绩效。评价内部控制制度的健全性和有效性，检查有无因内部控制失效导致的问题。（三）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了镇乡经济活动的各个环节，有无制度缺失。审查内部控制制度的合理性，检查制度设计是否符合实际情况，是否有利于提高工作效率和防范风险。审查内部控制制度的有效性，检查制度是否得到有效执行，执行过程中有无偏差和漏洞。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的内容和流程。观察业务操作过程，检查制度的实际执行情况。抽取样本进行测试，检查内部控制的有效性。对发现的内部控制缺陷进行分析，提出改进建议。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据镇乡组织人事部门将审计结果纳入干部考核评价体系，对审计发现存在问题的干部，在考核评价、选拔任用等方面予以参考。（二）促进财务管理和内部控制制度完善针对审计发现的问题，镇乡相关部门应及时分析原因，完善财务管理