重大合同审计制度规定

PAGE重大合同审计制度规定一、总则（一）目的为加强公司重大合同管理，规范重大合同审计工作，防范合同风险，保障公司合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门签订的各类重大合同，包括但不限于采购合同、销售合同、租赁合同、建设工程合同、技术合同等。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规及公司内部规定开展审计工作。2.独立客观原则：审计人员应保持独立性，客观公正地对重大合同进行审计评价。3.全面审查原则：对重大合同的签订、履行、变更、终止等全过程进行全面审查。4.重点关注原则：突出对重大合同关键条款、风险点及重要环节的审查。二、审计机构及人员职责（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责重大合同审计工作。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定重大合同审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排。2.收集、审查与重大合同相关的文件资料，包括合同文本、招投标文件、往来信函等。3.对重大合同的签订主体资格、合同条款的合法性、完整性、合理性进行审查。4.监督重大合同的履行情况，检查合同执行过程中的各项工作是否符合约定。5.对重大合同执行过程中的变更、终止等事项进行审计，审查其合法性和合规性。kszl6.出具重大合同审计报告，提出审计意见和建议，为公司决策提供参考依据。7.跟踪重大合同审计意见和建议的落实情况，督促相关部门进行整改。三、审计内容（一）合同签订前审计1.合同主体资格审查审查合同对方当事人的营业执照、经营范围、资质证书等相关证明文件，确保其具备签订合同的主体资格。核实合同对方当事人的法定代表人身份证明或授权委托书，确认其签约代表的合法性和授权范围。2.合同条款审查审查合同标的的名称、规格、数量、质量等条款是否明确、具体，避免模糊不清或歧义。审查合同价格条款，包括价格的确定方式、付款方式、结算方式等是否合理、公平，符合市场行情和公司利益。审查合同履行期限、地点和方式条款，确保合同履行具有可操作性和明确的时间节点、地点要求。审查合同违约责任条款，明确双方的违约责任和赔偿方式，以保障合同的顺利履行。审查合同争议解决条款，选择合适的争议解决方式，如协商、仲裁或诉讼，并确保其符合法律法规和公司利益。3.招投标程序审查对于应进行招投标的重大合同，审查其招投标程序是否合法合规，包括招标公告的发布、投标文件的编制与提交、开标、评标、定标等环节。检查招投标文件与合同条款的一致性，确保合同内容与招投标结果相符。（二）合同履行过程审计1.合同执行情况监督定期检查合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，包括货物交付、服务提供、款项支付等。关注合同履行过程中的异常情况，如延迟履行、质量问题、违约行为等，并及时进行调查和处理。2.合同变更审计审查合同变更的原因、必要性和合法性，确保变更事项符合法律法规和公司利益。检查合同变更的程序是否规范，是否签订了书面的变更协议，变更后的条款是否明确、合理。3.合同终止审计审查合同终止的原因、条件和程序是否符合合同约定和法律法规要求。检查合同终止后的清算工作是否及时、准确，包括资产交接、款项结算、违约责任追究等。（三）合同终结审计1.合同执行结果审查审查合同的实际履行情况，包括合同标的的交付情况、服务质量、款项支付等，评估合同目标的实现程度。检查合同执行过程中是否存在违规行为或风险隐患，如有发现，应及时提出整改建议。2.合同资料归档审查审查合同执行过程中形成的各类文件资料是否齐全、完整，包括合同文本、招投标文件、往来信函、验收报告、结算凭证等。检查合同资料的归档是否规范，是否按照公司档案管理规定进行分类、整理和保存。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据公司重大合同管理情况和风险评估结果，确定需要进行审计的重大合同项目。2.组建审计小组：根据审计项目的复杂程度和工作量，选派合适的审计人员组成审计小组，并明确小组成员的职责分工。3.收集审计资料：审计人员收集与重大合同相关的文件资料，包括合同文本、招投标文件、往来信函、财务报表等，为审计工作提供基础数据。4.制定审计方案：审计小组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和时间安排。（二）审计实施阶段1.审查合同文件：审计人员按照审计方案的要求，对重大合同的签订主体资格、合同条款、招投标程序等进行详细审查，查阅相关文件资料，核实合同的合法性、完整性和合理性。2.实地调查核实：对于涉及实物交付或现场服务的重大合同，审计人员进行实地调查核实，检查合同标的的实际情况，如货物的数量、质量、规格等，以及服务的提供情况。3.询问相关人员：审计人员与合同签订方、履行方及相关部门的人员进行沟通交流，了解合同签订和履行过程中的具体情况，核实相关信息的真实性和准确性。4.分析数据资料：审计人员对收集到的数据资料进行分析，如合同金额的构成、付款情况、成本效益等，发现潜在的问题和风险。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计人员根据审计实施阶段的工作结果，撰写重大合同审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容，语言应客观、准确、清晰。2.征求意见：审计报告初稿完成后，征求被审计部门和相关人员的意见。被审计部门应在规定的时间内反馈意见，审计人员对反馈意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计。kszl3.修改完善报告：根据征求意见的情况，审计人员对审计报告进行修改完善，确保报告内容真实、准确、完整，审计意见和建议具有针对性和可操作性。4.提交审计报告：审计报告经审计部门负责人审核后，提交公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。（四）后续跟踪阶段1.跟踪审计意见落实情况：审计部门负责跟踪重大合同审计意见和建议的落实情况，督促相关部门采取有效措施进行整改。2.检查整改效果：定期对相关部门的整改情况进行检查，评估整改措施的执行效果，确保问题得到有效解决。3.形成跟踪报告：根据跟踪检查情况，形成重大合同审计后续跟踪报告，向公司管理层汇报审计意见和建议的落实情况及整改效果。五、审计报告（一）审计报告的内容1.审计概况：包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等基本信息。2.审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的重大合同签订、履行、变更、终止等方面存在的问题，包括违规行为、风险隐患等。3.审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出具体的审计意见和建议，明确整改要求和期限。4.审计结论：对重大合同的合法性、合规性、效益性等方面进行总体评价，得出审计结论。（二）审计报告的格式审计报告应采用正式的公文格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告的语言应规范、严谨、简洁，避免使用模糊、歧义或不确定的表述。（三）审计报告的送达审计报告经审计部门负责人审核后，及时送达公司管理层和相关部门。审计报告的送达方式可根据实际情况选择书面送达、电子送达等方式，并确保送达的及时性和准确性。六、责任追究（一）责任认定1.对于在重大合同签订、履行过程中存在违规行为或导致公司利益受损的部门和个人，审计部门应进行责任认定。2.责任认定应依据国家法律法规、公司内部规定以及相关合同约定，结合审计发现的问题和造成的后果进行综合判断。（二）追究方式1.对于责任较轻的部门和个人，给予批评教育、警告等处分，并责令其限期整改。2.对于责任较重的部门和个人，给予罚款、降职、撤职等处分，并依法追究其经济赔偿责任。3.对于构成犯罪行为的部门和个人，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）申诉