配合审计工作制度汇编

PAGE配合审计工作制度汇编一、总则（一）目的为了规范公司配合审计工作的流程，确保审计工作的顺利开展，提高公司财务管理水平和内部控制效果，保障公司资产安全，特制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工在配合内部审计、外部审计（包括但不限于注册会计师审计、政府审计等）工作时的行为准则和操作规范。（三）基本原则1.依法合规原则配合审计工作必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司的各项规章制度，确保审计活动合法、合规进行。2.全面配合原则各部门、各岗位应积极主动地配合审计工作，提供真实、完整、准确的资料和信息，不得拒绝、阻碍或隐瞒相关情况。3.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度开展工作，被审计部门和人员应如实反映情况，不得干扰审计工作的正常进行，确保审计结果真实可靠。4.保密性原则对于审计过程中涉及的公司商业秘密、敏感信息等，审计人员和相关配合人员应严格保密，不得泄露给任何无关第三方。二、审计机构及人员职责（一）审计机构职责1.制定审计计划根据公司战略目标、经营状况以及风险管理要求，制定年度审计计划，明确审计项目、范围、时间安排等。2.实施审计程序按照审计计划和相关审计准则，运用适当的审计方法，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。3.出具审计报告在审计工作结束后，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题、提出改进建议，并对审计事项的真实性、合法性和效益性发表审计意见。4.跟踪审计建议落实情况对审计报告中提出的建议进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改落实，确保审计成果得到有效运用。（二）审计人员职责1.遵守职业道德审计人员应遵守审计职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性，诚实守信，勤勉尽责。2.具备专业胜任能力审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、审计准则以及公司业务流程，不断提升业务水平。3.实施审计工作按照审计计划和程序，收集审计证据，进行审计测试，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。4.保守审计秘密对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得利用审计工作之便谋取私利或泄露给无关人员。（三）被审计部门职责1.接受审计通知在收到审计机构发出的审计通知后，应及时安排人员配合审计工作，准备相关资料。2.提供资料和信息按照审计要求，如实提供财务报表、会计凭证、合同协议、业务数据等各类资料和信息，并确保其真实、完整、准确。3.配合审计工作开展协助审计人员进行现场调查、访谈、盘点等工作，为审计人员提供必要的工作条件和支持。4.落实审计整改意见针对审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改，并将整改情况书面反馈给审计机构。三、审计工作流程（一）审计准备阶段1.组建审计组根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选派具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.开展审前调查审计组通过查阅公司相关资料、与有关人员沟通等方式，了解公司基本情况、内部控制状况、业务流程以及以往审计发现的问题等，为制定审计方案提供依据。3.制定审计方案审计组长根据审前调查结果，组织审计组人员制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。审计方案应报经审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施阶段1.下达审计通知审计机构在审计方案确定后，向被审计部门下达审计通知，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。2.收集审计资料被审计部门按照审计通知要求，及时准备并向审计组提供相关资料。审计组对收集到的资料进行审查、分析和整理，初步判断资料的真实性、完整性和相关性。3.实施审计程序审计人员运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行详细审查和测试。在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，记录审计程序的执行情况、获取的审计证据以及发现的问题等。4.审计沟通与协调审计组在审计过程中应与被审计部门保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计部门提出的疑问。对于审计发现的重大问题或争议事项，审计组应组织召开专题会议，与被审计部门进行充分沟通和协商，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿审计组在完成审计实施工作后，由审计组长组织撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内提交书面反馈意见。2.修改审计报告审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报经审计机构负责人审核。3.出具正式审计报告审计机构负责人在审核审计报告征求意见稿后，如无异议，则出具正式审计报告。正式审计报告应加盖审计机构公章，并发送给公司管理层、被审计部门以及其他相关部门。（四）审计后续跟踪阶段1.制定跟踪计划审计机构根据审计报告中提出的审计建议和整改要求，制定审计后续跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间安排以及责任人等。2.实施跟踪检查审计人员按照跟踪计划，对被审计部门的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以通过查阅整改资料、实地走访、召开座谈会等方式进行，了解整改措施的落实情况、整改效果以及存在的问题等。3.撰写跟踪报告审计人员在跟踪检查结束后，撰写审计后续跟踪报告，总结整改情况，评价整改效果，对仍未整改到位的问题提出进一步的建议和要求。审计后续跟踪报告应报经审计机构负责人审核后发送给相关部门。四、审计资料管理（一）资料收集与整理1.明确资料范围审计机构应明确在审计过程中需要收集的资料范围，包括但不限于财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、业务文件、内部控制制度、会议记录、审计工作底稿等。2.规范资料格式对收集到的资料，应要求被审计部门按照统一的格式进行整理和提供，确保资料的规范性和一致性。3.建立资料档案审计组应建立审计资料档案，对收集到的资料进行分类、编号、装订，并妥善保管。审计资料档案应包括纸质档案和电子档案，确保资料的完整性和可查阅性。（二）资料保管与借阅1.确定保管期限审计资料档案的保管期限应根据国家法律法规和公司相关规定确定，一般为若干年。保管期限届满后，经审计机构负责人批准，可以按照规定进行销毁。2.严格保管制度审计机构应建立健全审计资料保管制度，明确保管责任，确保资料的安全和完整。审计资料应存放在专门的档案柜中，实行专人保管，定期进行检查和盘点。3.规范借阅流程因工作需要借阅审计资料的，应填写借阅申请表，注明借阅目的、借阅内容、借阅时间等，经审计机构负责人批准后，方可办理借阅手续。借阅人员应在规定时间内归还资料，不得擅自转借、复印或泄露资料内容。五、审计工作纪律及违规处理（一）审计工作纪律1.遵守审计程序审计人员应严格按照审计计划和程序开展工作，不得擅自变更审计范围、内容和方法，确保审计工作的规范性和严肃性。2.保持独立性审计人员应保持独立的立场，不得与被审计部门存在利益关系，不得接受被审计部门的贿赂、宴请或其他不正当利益，确保审计结果的客观公正。3.保守审计秘密审计人员应严格遵守保密制度，对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给任何无关第三方。4.廉洁自律审计人员应廉洁自律，遵守职业道德规范，不得利用审计工作之便谋取私利，不得从事与审计工作无关的其他活动。（二）违规处理1.对审计人员的违规处理审计人员如有违反审计工作纪律的行为，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对被审计部门的违规处理被审计部门如有拒绝、阻碍审计工作，提供虚假资料，不配合审计整改等行为，审计机