部门单位内部审计制度

PAGE部门单位内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本部门单位的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进部门单位健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本部门单位实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本部门单位及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计，以证据为基础，做出公正、准确的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：内部审计应注重审查和评价部门单位经济活动的效益性，促进资源的合理配置和有效利用，提高经济效益。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规程。编制年度内部审计工作计划，报经本部门单位主要负责人批准后组织实施。对本部门单位及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。定期向本部门单位主要负责人和上级主管部门报告内部审计工作情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。办理本部门单位主要负责人交办的其他审计事项。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，依法依规开展审计工作。按照内部审计工作要求，编制审计工作方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。对审计工作中发现的问题进行深入分析，提出切实可行的整改建议，并跟踪督促整改落实。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训和继续教育，不断提高专业素质和业务能力。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.核实资产、负债、所有者权益的真实性和合法性，审查资产的管理和使用情况。4.审查收入的确认和计量是否合规，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。5.检查成本费用的核算和控制是否合理，有无虚增、虚减成本费用等情况。（二）经济活动审计1.对重大投资项目、资产购置、工程建设等经济活动进行事前、事中、事后审计。2.审查经济活动的决策程序是否合规，有无盲目决策、违规操作等问题。3.检查经济活动的执行情况，是否按照规定的目标、计划和程序进行，有无擅自变更、延误等情况。4.评估经济活动的效益性，包括经济效益、社会效益和环境效益等方面。5.审查经济活动相关合同的签订、履行情况，有无合同纠纷和违约行为。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，审查是否涵盖了部门单位经济活动的各个环节，有无内部控制漏洞。2.检查内部控制制度的有效性，评估内部控制措施是否得到有效执行，能否防范风险。3.对内部控制的关键岗位和关键环节进行重点审计，检查不相容职务分离、授权审批等制度的执行情况。4.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效运行。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本部门单位的年度工作计划、经营管理目标和实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报经本部门单位主要负责人批准。3.在实施审计项目前，内部审计人员应根据审计项目的特点和要求，编制具体的审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计程序、审计方法和审计人员分工等。（二）审计实施1.审计通知书内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并按照要求提供相关资料。2.审计取证内部审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，能够支持审计结论。3.审计工作底稿内部审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认，并由内部审计人员妥善保管。（三）审计报告1.内部审计人员应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的规定时间内，将书面意见反馈给内部审计机构。3.内部审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，并报经本部门单位主要负责人批准。4.审计报告应及时送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位按照审计报告提出的整改意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。（四）审计整改1.被审计单位应建立健全审计整改工作机制，明确整改责任部门和责任人，制定整改计划，认真落实审计整改措施。2.内部审计机构应跟踪督促被审计单位的整改落实情况，定期对整改情况进行检查和评估。3.对审计整改不力的单位和个人，内部审计机构应提出批评意见，并向本部门单位主要负责人报告。必要时，可建议对相关责任人进行问责。四、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入部门单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）用于完善内部控制制度根据审计结果，分析部门单位内部控制制度存在的薄弱环节，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，防范风险。（三）为决策提供参考审计结果反映的问题和建议可为部门单位领导决策提供参考依据，促进决策的科学性和合理性。（四）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对存在严重违规违纪问题的人员，实行一票否决。五、审计档案管理（一）审计档案的收集内部审计人员应在审计项目结束后，及时将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等相关资料收集整理，移交档案管理部门。（二）审计档案的整理档案管理部门应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保审计档案的完整性和规范性。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏和泄密。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（四）审计档案的