陕西省教育内部审计制度

PAGE陕西省教育内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强陕西省教育系统内部审计工作，规范内部审计行为，防范风险，提高教育资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家有关法律法规，结合我省教育实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于陕西省各级各类教育行政部门、学校及其他教育事业单位（以下统称教育单位）。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，在审计工作中保持客观、公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，对审计事项进行客观评价，如实反映审计结果。3.全面性原则涵盖教育单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则根据教育单位的实际情况，对重要事项、重大资金和关键环节进行重点审计。（四）内部审计机构和人员职责1.内部审计机构职责制定本单位内部审计工作制度和年度审计计划，并组织实施。对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本单位及所属单位的预算执行情况、财务决算进行审计。对本单位及所属单位的建设项目、修缮工程、物资采购等进行审计。对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计评价。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计监督，并提出改进建议。对本单位及所属单位主要负责人进行经济责任审计。协助外部审计机构开展相关审计工作。办理本单位领导交办的其他审计事项。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。编制审计工作方案，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告。对审计工作中发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并督促整改落实。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加业务培训和后续教育，不断提高业务素质和工作能力。二、审计机构设置与人员配备（一）机构设置1.各级教育行政部门应设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。2.学校及其他教育事业单位应根据规模和管理需要，设置独立的内部审计机构或配备专职审计人员，可在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具备审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员。2.内部审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。3.鼓励内部审计人员参加专业培训和职业资格考试，提高业务水平。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的工作重点、发展规划和上级要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员安排等。3.年度审计计划经本单位主要负责人或权力机构批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解相关法律法规和政策规定，收集与审计项目有关的资料。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，收集审计证据。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。3.审计报告经审计组组长审核后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。4.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。5.内部审计机构负责人审核后的审计报告，报本单位主要负责人或权力机构审批。（五）审计处理1.本单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。2.审计处理决定应明确审计发现问题的整改要求、整改期限和责任部门等。3.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真整改存在的问题，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。4.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的合法性、合理性和完整性。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行和预算调整等。3.评价预算执行的效益性，分析预算执行中存在的问题及原因，提出改进建议。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性。2.检查财务决算编制是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。3.评价财务决算的合规性和效益性，对财务决算中存在的问题提出处理意见。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。2.检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.评价专项资金的使用效益，对专项资金使用中存在的问题提出改进建议。五、经济责任审计（一）审计对象教育单位主要负责人在任职期间对本单位财务收支、经济活动应负的经济责任。（二）审计内容1.本单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.本单位资产、负债和净资产的管理情况。3.本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的内部控制制度的建立和执行情况。4.本单位重大经济决策的程序和效果。5.本单位在经济活动中遵守国家法律法规和财经纪律的情况。6.本单位主要负责人应负的其他经济责任。（三）审计程序1.经济责任审计应在主要负责人任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行。2.内部审计机构应根据干部管理部门的委托，制定经济责任审计计划，并组织实施。3.审计组应按照审计工作程序，对被审计对象进行审计，并撰写经济责任审计报告。4.经济责任审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报干部管理部门和被审计对象所在单位。六、建设项目审计（一）审计范围教育单位的新建、扩建、改建等建设项目。（二）审计内容1.建设项目前期准备情况审计，包括项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等。2.建设项目招投标审计，包括招标程序、招标文件、评标标准等。3.建设项目合同审计，包括合同条款、合同执行情况等。4.建设项目工程造价审计，包括工程结算、工程决算等。5.建设项目资金使用审计，包括资金来源、资金使用、资金管理等。6.建设项目竣工决算审计，包括竣工决算报表、竣工决算审计报告等。（三）审计程序1.建设项目审计应根据项目建设进度，适时开展审计工作。2.审计组应按照审计工作程序，对建设项目进行审计，并撰写建设项目审计报告。3.建设项目审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人或权力机构。七、内部控制审计（一）审计范围教育单位内部控制制度的建立和执行情况。（二）审计内容1.内部控制环境审计，包括单位治理结构、组织架构、人员配备等。2.风险评估审计，包括风险识别、风险评估、风险应对等。3.控制活动审计，包括授权审批、不相容职务分离、会计系统控制等。4.信息与沟通审计，包括信息系统建设、信息传递、沟通渠道等。5.内部监督审计，包括内部审计机构设置、审计人员配备、审计工作开展等。（三）审计程序1.内部控制审计应定期或不定期进行。2.审计组应按照审计工作程序，对内部控制制度进行审计，并撰写内部控制审计报告。3.内部控制审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人或权力机构。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向本单位主要负责人或权力机构报告审计工作情况，并将审计结果在一定范围内通报。（二）建立审计整改跟踪