郑州经开区财务规章制度

PAGE郑州经开区财务规章制度一、总则（一）制定目的本财务规章制度旨在规范郑州经开区（以下简称“经开区”）的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障经开区各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，维护经开区的经济秩序和公共利益。（二）适用范围本规章制度适用于郑州经开区管委会及其所属各部门、各事业单位、各国有企业以及其他依法设立并受经开区管理的组织（以下统称“经开区各单位”）。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《企业财务通则》以及国家和地方有关财经法律法规、政策规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映经开区各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经开区财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等，确保财务管理无死角。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和要求，规范财务行为，提高财务管理的规范化水平。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现经开区经济可持续发展。二、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合经开区发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况，考虑本年度经济社会发展形势及政策变化等因素。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法。各单位在编制预算时，应根据实际工作需要，对各项收支进行重新审核和测算，不考虑以往年度的收支基数。收入预算应根据国家政策、经济形势以及经开区的实际情况进行预测，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、基本运转经费和重点项目支出。3.编制程序每年[具体时间]前，经开区各单位应根据管委会下达的预算编制通知，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并报送经开区财政局。经开区财政局对各单位报送的预算草案进行审核、汇总，结合经开区整体财力情况，编制经开区年度预算草案，报经开区管委会审议。经经开区管委会审议通过后的年度预算草案，报同级人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.各单位必须严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，经开区财政局应定期对各单位预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算支出管理，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，确保预算资金专款专用，提高资金使用效益。（三）预算调整1.预算调整的情形国家政策发生重大变化，对经开区预算执行产生重大影响的。经开区经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情形。2.预算调整程序各单位因上述原因需要调整预算的，应及时向经开区财政局提出书面申请，并详细说明调整的原因、项目、金额等情况。经开区财政局对各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报经开区管委会审批。经经开区管委会审批同意后的预算调整方案，由经开区财政局下达各单位执行，并相应调整经开区年度预算。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对经开区各单位预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.各单位在编制预算时，应同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应符合客观实际，具有可衡量性和可操作性。3.经开区财政局负责组织实施预算绩效评价工作，对各单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。（五）决算管理1.年度终了，各单位应按照规定及时编制本单位年度决算草案，并报送经开区财政局。2.经开区财政局对各单位报送的决算草案进行审核、汇总，编制经开区年度决算草案，报经开区管委会审批。3.经经开区管委会审批后的年度决算草案，报同级人民代表大会常务委员会审查和批准。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指经开区各单位从同级财政部门取得的各类财政预算资金。2.事业收入，指经开区各事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入，指经开区各事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入，指经开区各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入指经开区各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管收入票据，确保票据的真实性和完整性。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指经开区各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指经开区各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，方可办理支付手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由经开区管委会另行规定）或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批流程进行审批外，还应提交经开区管委会相关会议审议通过后方可办理支付手续。（三）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保障缴费等按时足额发放。2.公用经费支出应按照勤俭节约、提高效益的原则，制定合理的开支标准，并严格控制支出规模。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要，合理安排资金，确保项目顺利实施。项目支出应严格按照合同约定和相关规定进行支付，不得超预算、超标准支出。（四）支出控制1.加强对支出的日常监控，定期对各单位支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出中存在的问题。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关费用标准和报销规定，控制费用支出规模。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项（如应收账款、预付账款、其他应收款等）、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由经开区管委会另行规定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资，指经开区各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产配置1.各单位应根据工作需要和资产存量情况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.新增资产应按照规定的程序进行审批。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购制度进行采购；不属于政府采购范围的资产，应按照相关规定进行购置或自行建造。3.各单位应建立健全资产购置论证制度，对资产购置的必要性、可行性、效益性进行论证，确保资产配置合理、有效。（三）资产使用1.各单位应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产使用行为，确保资产安全完整、合理使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护和管理，确保其安全有效。对外投资应按照国家有关规定进行审批，并签订投资合同或协议，明确投资收益、风险承担等事项。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批。属于重大资产处置事项的，应报经开区管委会审批。涉及国有资产处置的，还应按照国有资产管理的有关规定进行评估、备案等。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项（如应付账款、预收账款、其他应付款等）、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，指偿还期限在一年以上（不含一年）的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.各单位应合理控制负债规模，避免因过度负债而增加财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和管理，及时掌握债务增减变动情况。3.各单位应按照合同约定按时足额偿还债务本息，不得拖欠。对逾期债务，应及时采取有效措施进行催收，避免造成不良影响。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映经开区各单位财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表。3.财务情况说明书应主要说明经开区各单位的财务状况、经营成果、预算执行情况、资金使用效益、财务管理情况以及存在的问题和改进措施等。4.各单位应按照规定定期编制财务报告，并报送经开区财政局。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.经开区财政局应定期组织对经开区各单位的财务状况进行分析，为经开区管委会决策提供依据。2.财务分析内容预算执行情况分析，包括预算收入完成情况、预算支出执行进度、预算调整情况等。财务状况分析，包括资产负债结构、资金流动性、偿债能力等。收入支出分析，包括收入来源、支出结构、支出效益等。财务管理情况分析，包括财务制度执行情况、内部控制情况、财务风险防范情况等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，发现问题，提出建议，促进经开区财务管理水平的提高。八、内部控制与监督检查（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等各个环节，实现对财务管理全过程的有效控制。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。（二）监督检查1.经开区财政局应定期对经开区各单位的财务工作进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理