造价跟踪审计规章制度

PAGE造价跟踪审计规章制度一、总则（一）目的为加强公司造价跟踪审计工作，规范审计行为，提高审计质量，有效控制工程造价，防范审计风险，保障公司利益，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司内部所有造价跟踪审计项目，包括但不限于新建、改建、扩建工程项目以及相关的专项工程。（三）依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《建设工程价款结算暂行办法》等，以及行业标准和规范，如《建设工程造价咨询规范》、《工程造价咨询企业管理办法》等制定。（四）原则1.独立性原则：造价跟踪审计人员应独立于被审计项目的建设、施工、监理等相关单位，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作。2.全面性原则：对项目从前期决策、设计、招投标、合同签订、施工到竣工结算等全过程进行跟踪审计，确保工程造价的真实性、合法性和效益性。3.时效性原则：及时对项目各阶段进行审计，发现问题及时提出整改意见，避免问题积累，影响项目整体进度和造价控制。4.效益性原则：通过审计，促进项目合理节约投资，提高资金使用效益，确保项目达到预期的经济效益和社会效益。二、审计机构及人员职责（一）审计机构设置公司设立独立的造价跟踪审计部门，配备专业的审计人员，负责公司造价跟踪审计工作的组织和实施。（二）审计人员职责1.项目负责人职责负责造价跟踪审计项目的整体规划和组织实施，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。协调审计组与项目建设、施工、监理等相关单位的关系，确保审计工作顺利进行。审核审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。组织撰写审计报告，向公司管理层汇报审计结果，并对审计报告的真实性、准确性和完整性负责。2.审计人员职责按照审计方案要求，收集、整理和分析与项目造价相关的资料，包括项目立项文件、设计图纸、招投标文件、合同协议、工程变更签证等。深入施工现场，了解工程进展情况，核实工程计量和计价的准确性，对工程变更、索赔等事项进行现场勘查和记录。对项目各阶段的造价文件进行审核，包括工程预算、结算、决算等，检查其编制依据是否充分、计价是否合理、费用计算是否准确等。编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，为审计报告提供依据。协助项目负责人完成其他与造价跟踪审计相关的工作。三、审计工作流程（一）项目承接阶段1.审计部门接到造价跟踪审计项目委托后，由项目负责人组织相关人员对项目进行初步了解，评估项目的复杂程度、审计风险等。2.根据项目情况，组建审计组，明确审计人员分工，并制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、范围、内容、方法、程序、人员安排以及时间进度等。3.审计组与项目建设单位签订审计业务约定书，明确双方的权利和义务，约定审计服务的内容、收费标准、完成时间等事项。（二）项目实施阶段1.前期准备阶段审计人员收集与项目相关的基础资料，如项目可行性研究报告、环境影响评价报告、项目立项批复、初步设计及概算等。熟悉项目设计图纸、施工图纸，了解工程概况、建设规模、技术要求等，掌握工程建设的总体情况。研究项目招投标文件、合同协议等，明确项目的招标范围、承包方式、计价原则、付款方式等条款，为后续审计工作奠定基础。2.施工过程跟踪审计定期深入施工现场，检查工程实际进展情况，核实工程形象进度与施工单位上报进度是否一致。对工程计量进行审核，依据施工图纸、工程量计算规则和现场实际情况，检查施工单位上报的工程量是否准确，有无多计、少计或重复计算的情况。审查工程变更签证的真实性、合理性和必要性。对于工程变更，审计人员应核实变更原因、变更内容是否符合规定程序，变更费用的计算是否准确合理。关注工程索赔事项，审查索赔的依据是否充分，索赔金额的计算是否合理，索赔事件是否在规定的时间内提出等。对工程材料和设备的采购进行监督，检查材料设备的规格、型号、质量是否符合合同要求，价格是否合理，采购过程是否合规。审计人员应定期召开审计工作例会，汇报审计进展情况，讨论审计过程中发现的问题，研究解决方案。3.工程价款结算审计在工程竣工后，施工单位提交工程结算书，审计人员对结算书进行全面审核。审核内容包括结算编制依据是否符合合同约定和相关规定，工程量计算是否准确，计价方式是否合规，费用计取是否正确等。对结算书中涉及的各项费用进行详细审查，如直接费、间接费、利润、税金等，检查其计算基数、费率标准是否符合规定。与施工单位、建设单位进行沟通，对结算中存在的争议问题进行协商解决。如协商不成，可通过工程造价咨询机构或相关主管部门进行鉴定。（三）审计报告阶段1.审计组完成审计工作后，由项目负责人组织撰写审计报告。审计报告应包括项目基本情况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题及处理意见、审计结论等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求项目建设单位、施工单位等相关方的意见。对相关方提出的意见和建议，审计组应进行认真分析和研究，并根据情况进行修改和完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据审计报告做出决策，对审计发现的问题提出整改要求，并监督整改落实情况。（四）后续跟踪阶段1.审计部门对审计报告中提出的问题整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。2.对项目造价控制情况进行总结分析，评估审计工作的成效，为今后类似项目的造价跟踪审计提供经验和借鉴。3.根据公司内部管理需要，对项目造价跟踪审计工作进行绩效评价，考核审计人员的工作业绩，促进审计工作质量的提高。四、审计内容与方法（一）审计内容1.项目前期造价控制审计审查项目可行性研究报告中的投资估算是否合理，是否进行了充分地市场调研和技术经济分析。检查初步设计及概算的编制是否符合规定程序，概算是否准确反映项目建设投资，有无高估冒算或漏项等情况。审核项目招投标文件的合法性和完整性，检查招标控制价的编制是否合理，评标办法是否公平公正。2.工程合同造价审计审查工程合同的签订是否符合法律法规要求，合同条款是否明确、完整，特别是关于工程造价、付款方式、结算办法、工程变更、索赔等条款是否清晰合理。检查合同执行情况，监督双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。3.施工过程造价审计工程计量审计：依据施工图纸、工程量计算规则和现场实际情况，对施工单位上报的工程量进行核实，检查有无多计、少计或重复计算的情况。工程变更签证审计：审查工程变更签证的真实性、合理性和必要性，核实变更原因、变更内容是否符合规定程序，变更费用的计算是否准确合理。工程索赔审计：关注工程索赔事项，审查索赔的依据是否充分，索赔金额的计算是否合理，索赔事件是否在规定的时间内提出等。工程材料和设备审计：检查工程材料和设备的采购是否符合合同要求，价格是否合理，采购过程是否合规，材料设备的验收、保管、使用等环节是否规范。4.工程价款结算审计审查工程结算书的编制是否符合合同约定和相关规定，工程量计算是否准确，计价方式是否合规，费用计取是否正确。根据工程结算审核情况，对工程总造价进行审定，出具审计报告，作为工程价款结算的依据。（二）审计方法1.资料审查法：收集、查阅与项目造价相关的各种资料，如项目立项文件、设计图纸、招投标文件、合同协议、工程变更签证、工程结算书等，通过对资料的审查，发现问题线索，核实工程造价的真实性和合法性。2.现场勘查法：深入施工现场，实地查看工程实际进展情况，核实工程计量的准确性，检查工程变更、索赔等事项的真实性，了解工程材料和设备的采购、使用情况等。3.对比分析法：将项目实际造价与预算造价、同类项目造价进行对比分析，找出差异原因，判断造价的合理性。4.市场询价法：对于工程材料和设备的价格，通过市场询价、查询工程造价信息等方式，了解其市场价格水平，判断项目采购价格是否合理。5.专家咨询法：对于一些专业性较强的问题，如复杂的工程技术问题、工程造价鉴定等，咨询相关领域的专家，获取专业意见和建议，提高审计工作的准确性。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保造价跟踪审计工作符合国家法律法规和行业标准要求，审计报告真实、准确、完整，审计结论客观公正，有效控制审计风险，提高审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计方案控制审计方案应具有针对性和可操作性，根据项目特点和审计目标，合理确定审计范围、内容、方法和程序。审计方案在实施过程中如需调整，应经审计部门负责人批准，并记录调整的原因和内容。2.审计工作底稿控制审计人员应及时、准确、完整地编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、证据充分。审计工作底稿应经项目负责人审核，确保其质量符合要求。审核后的工作底稿应妥善保管，作为审计报告的重要依据。3.审计报告控制审计报告应内容完整、逻辑清晰、语言规范、结论明确。审计报告初稿形成后，应征求相关方意见，并对意见进行认真分析和研究，根据情况进行修改和完善。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。审批后的审计报告应及时发送给相关部门和单位，并做好报告的归档工作。4.人员培训与考核定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉国家法律法规、行业标准和审计业务流程。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等方面进行考核评价，激励审计人员提高工作质量和效率。5.内部复核与监督：审计部门应定期对已完成的造价跟踪审计项目进行内部复核，检查审计工作是否符合质量控制要求。同时，接受公司内部监督部门的监督检查，对提出的意见和建议及时进行整改。六、审计档案管理（一）档案内容造价跟踪审计档案应包括审计业务约定书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、相关资料复印件、会议记录、往来文件等与审计项目有关的全部资料。（二）档案整理与归档1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.整理后的审计档案应移交审计部门档案管理人员统一保管。档案管理人员应建立档案台账，对档案的接收、保管、查阅、借阅等情况进行详细记录。（三）档案保管期限造价跟踪审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般不少于[X]年。对于涉及重要项目或有特殊要求的档案，应适当延长保管期限。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，在档案管