街道办事处审计制度

PAGE街道办事处审计制度一、总则（一）目的为加强街道办事处财务管理和监督，规范经济活动行为，提高资金使用效益，保障街道办事处各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合街道办事处实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处机关及所属各部门、社区居委会等具有独立财务核算的单位。（三）审计原则1.依法审计原则：依据国家法律法规和相关政策进行审计监督，确保审计工作合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财务收支和经济活动。3.全面监督原则：对街道办事处的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，不留死角。4.注重实效原则：通过审计发现问题，提出改进建议，促进街道办事处加强管理，提高效益。二、审计机构与人员（一）审计机构街道办事处设立审计办公室，作为专门的内部审计机构，负责组织实施街道办事处的审计工作。审计办公室在街道办事处主任的领导下开展工作，向街道办事处主任负责并报告工作。（二）审计人员1.审计办公室配备必要的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。2.审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经济业务活动，不得接受被审计单位的贿赂或其他利益。3.审计人员应定期参加业务培训，不断提高自身素质和业务水平。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对街道办事处及所属各部门、社区居委会的财务收支、预算执行情况进行审计监督。2.对街道办事处及所属各部门、社区居委会的专项资金使用情况进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。3.对街道办事处及所属各部门、社区居委会的固定资产管理情况进行审计监督，确保固定资产安全完整，合理使用。4.对街道办事处及所属各部门、社区居委会的内部控制制度建立和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。5.对街道办事处及所属各部门、社区居委会的经济合同、协议等经济活动进行审计监督，防范经济风险。6.对街道办事处及所属各部门、社区居委会负责人的任期经济责任进行审计，评价其任期内的经济责任履行情况。7.完成街道办事处领导交办的其他审计事项。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位违反国家财经法规和财务制度的行为，有权提出纠正意见和建议；对情节严重的，有权作出临时制止决定，并及时向街道办事处领导报告。5.对被审计单位违反国家财经法规和财务制度的行为，有权依法进行处理处罚；对构成犯罪的，有权移交司法机关依法追究刑事责任。四、审计内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无违规收支行为。审查财务收支的真实性、合法性和完整性，有无虚列收支、隐瞒收入、截留利润等问题。审查财务收支的核算是否准确，会计凭证、会计账簿、财务会计报告等是否真实、完整、合规。审查财务收支的审批程序是否健全，有无越权审批、擅自改变资金用途等问题。2.审计程序审计办公室制定审计计划，明确审计范围、内容、时间和人员等。审计人员向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计单位按照审计通知书的要求，提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，对财务收支情况进行详细审查，并进行必要的调查取证。审计人员根据审查结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计办公室将审计报告送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计办公室根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报街道办事处主任审批。审计办公室将经街道办事处主任审批后的审计报告送达被审计单位，并监督被审计单位执行审计决定。（二）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、使用和管理是否符合国家有关规定和政策要求，有无擅自设立、改变用途等问题。审查专项资金的预算编制是否合理，资金分配是否公平、公正，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。审查专项资金的使用是否合规，有无虚报冒领、浪费资金等问题。审查专项资金的项目实施情况，是否按照规定的程序和要求进行，项目效益是否达到预期目标。审查专项资金的财务管理情况，会计核算是否准确，资金使用是否公开透明，有无私设小金库等问题。2.审计程序审计办公室根据专项资金的性质和特点，制定专项审计方案，明确审计重点和方法。审计人员向被审计单位送达专项审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计单位按照专项审计通知书的要求，提供与专项资金有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料。审计人员通过审查会计凭证及相关资料、实地查看项目实施情况、查阅项目档案等方式，对专项资金的使用和管理情况进行详细审查，并进行必要的调查取证。审计人员根据审查结果，撰写专项审计报告，提出审计意见和建议。审计办公室将专项审计报告送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计办公室根据被审计单位的反馈意见，对专项审计报告进行修改完善，报街道办事处主任审批。如果专项资金涉及上级部门或其他相关单位，审计办公室还应将专项审计报告抄送相关部门。审计办公室将经街道办事处主任审批后的专项审计报告送达被审计单位，并监督被审计单位执行审计决定。同时，将专项审计结果向街道办事处领导及相关部门通报，以便加强对专项资金的管理和监督。（三）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否符合规定的程序和要求，有无违规操作。审查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。审查固定资产的折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，有无多提或少提折旧等问题。审查固定资产的维修、保养费用是否合理，有无浪费资金等问题。审查固定资产的清查盘点制度是否健全，是否定期进行清查盘点，清查盘点结果是否及时处理。2.审计程序审计办公室制定固定资产审计计划，确定审计重点和范围。审计人员向被审计单位送达固定资产审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计单位按照固定资产审计通知书的要求，提供与固定资产有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，包括固定资产台账、卡片、购置合同、验收报告、处置记录等。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、固定资产台账和卡片等资料，并实地查看固定资产的使用和保管情况，对固定资产进行详细审查，并进行必要的调查取证。审计人员根据审查结果，撰写固定资产审计报告，提出审计意见和建议。审计办公室将固定资产审计报告送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计办公室根据被审计单位的反馈意见，对固定资产审计报告进行修改完善，报街道办事处主任审批。审计办公室将经街道办事处主任审批后的固定资产审计报告送达被审计单位，并监督被审计单位执行审计决定。（四）内部控制制度审计1.审计内容审查内部控制制度是否健全，是否涵盖了财务收支、资产管理、项目管理、合同管理等各个方面。审查内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定的程序和要求进行操作，有无违规行为。审查内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，提高管理效率，确保街道办事处各项工作的顺利开展。审查内部控制制度的监督和评价机制是否健全，是否定期对内部控制制度进行监督检查和评价，发现问题是否及时整改。2.审计程序审计办公室制定内部控制制度审计方案，明确审计方法和步骤。审计人员向被审计单位送达内部控制制度审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计单位按照内部控制制度审计通知书的要求，提供与内部控制制度有关的文件、资料、规章制度、业务流程等。审计人员通过查阅相关资料、询问相关人员、实地观察业务操作等方式，对内部控制制度进行详细审查，并进行必要的调查取证。审计人员根据审查结果，撰写内部控制制度审计报告，对内部控制制度的健全性、执行情况、有效性等进行评价，并提出改进建议。审计办公室将内部控制制度审计报告送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计办公室根据被审计单位的反馈意见，对内部控制制度审计报告进行修改完善，报街道办事处主任审批。审计办公室将经街道办事处主任审批后的内部控制制度审计报告送达被审计单位，并监督被审计单位执行审计决定，促进内部控制制度的不断完善。（五）经济合同审计1.审计内容审查经济合同的签订是否符合规定的程序和要求，有无越权签订、未经授权签订等问题。审查经济合同的条款是否合法、合规、合理，有无损害街道办事处利益的条款。审查经济合同的履行情况，是否按照合同约定的内容和时间履行义务，有无违约行为。审查经济合同的变更、解除是否符合规定的程序和要求，有无擅自变更、解除合同等问题。审查经济合同的档案管理情况，合同文本、相关资料等是否齐全、完整，是否妥善保管。2.审计程序审计办公室根据经济合同的数量和重要性，制定经济合同审计计划，确定审计重点和范围。审计人员向被审计单位送达经济合同审计通知书，告知审计的目的、范围、内容时间和要求等。被审计单位按照经济合同审计通知书的要求，提供与经济合同有关的文件、资料、合同文本、履行记录等。审计人员通过审查合同文本、查阅相关资料、询问相关人员、核实履行情况等方式，对经济合同进行详细审查，并进行必要的调查取证。审计人员根据审查结果，撰写经济合同审计报告，对经济合同的签订、履行、变更、解除等情况进行评价，并提出审计意见和建议。审计办公室将经济合同审计报告送达被审计单位征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计办公室根据被审计单位的反馈意见，对经济合同审计报告进行修改完善，报街道办事处主任审批。审计办公室将经街道办事处主任审批后的经济合同审计报告送达被审计单位，并监督被审计单位执行审计决定，规范经济合同管理。（六）任期经济责任审计1.审计内容审查被审计对象任期内财务收支的真实性、合法性和完整性，有无违规收支行为。审查被审计对象任期内预算执行情况，是否完成预算目标，有无预算执行偏差较大的情况。审查被审计对象任期内专项资金使用情况，是否专款专用，资金使用效益如何。审查被审计对象任期内固定资产管理情况，固定资产是否安全完整，有无资产流失等问题。审查被审计对象任期内内部控制制度建立和执行情况，内部控制制度是否健全有效。审查被审计对象任期内经济决策情况，经济决策是否科学合理，有无因决策失误造成经济损失的情况。审查被审计对象任期内个人廉洁自律情况，有无违反廉洁自律规定的行为。2.审计程序审计办公室根据街道办事处领导的安排，制定任期经济责任审计方案，明确审计目标、范围、内容、时间和人员等。审计人员向被审计对象送达任期经济责任审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计对象按照任期经济责任审计通知书的要求，提交任期内的述职报告、财务报表、工作总结等相关材料。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，查阅相关文件、会议记录、合同协议等，对被审计对象任期内的经济活动进行全面审查，并进行必要的调查取证。审计人员根据审查结果，撰写任期经济责任审计报告，对被审计对象任期内的经济责任履行情况进行评价，明确其应承担的经济责任，并提出审计意见和建议。审计办公室将任期经济责任审计报告送达被审计对象征求意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计办公室根据被审计对象的反馈意见，对任期经济责任审计报告进行修改完善，报街道办事处主任审批。审计办公室将经街道办事处主任审批后的任期经济责任审计报告送达被审计对象，并将审计结果向街道办事处领导及相关部门通报，作为对被审计对象考核评价、任用奖惩的重要依据。五、审计报告与处理（一）审计报告1.审计人员在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，语言简洁明了，数据真实可靠，分析有理有据。3.审计报告应经审计办公室负责人审核后，报街道办事处主任审批。（二）审计处理1.街道办事处主任根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计