审计局审计监督制度

PAGE审计局审计监督制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量，保障财政资金的安全和有效使用，维护经济秩序，促进本地区经济社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对本地区各级政府部门、企事业单位以及其他依法应当接受审计的单位和项目的审计监督活动。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照法律规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观性和真实性。3.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动情况，如实反映审计发现的问题。4.廉洁奉公原则：审计人员必须遵守职业道德规范，廉洁自律，保守秘密，不得利用职务之便谋取私利。二、审计机构与人员（一）审计机构设置审计局根据工作需要，设立相应的职能科室，包括办公室、财政审计科、行政事业审计科、企业审计科、经济责任审计科等，各科室按照职责分工，负责具体的审计业务工作。（二）人员配备审计局配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应当取得国家规定的审计专业技术资格证书，并定期接受培训和继续教育，以提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和审计工作纪律：审计人员应当严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。2.实施审计工作：按照审计计划和工作方案，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题，并提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，督促其落实审计意见和建议，确保审计发现的问题得到有效整改。三、审计计划（一）年度审计计划制定1.制定依据：根据国家审计工作方针政策、本地区经济社会发展规划以及上级审计机关的工作要求，结合本地区实际情况，制定年度审计计划。2.制定程序：每年年初，各职能科室提出年度审计项目建议，经审计局综合分析研究后，拟定年度审计计划草案，报局领导班子审议通过，并报上级审计机关备案。3.计划内容：年度审计计划应当包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计实施时间等内容。（二）审计计划调整在年度审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划的，应当由相关职能科室提出调整建议，经审计局审核后，报局领导班子批准，并报上级审计机关备案。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，指定审计组组长，并明确审计组成员的分工。2.编制审计方案：审计组组长组织审计组成员编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤以及审计人员的分工等内容。3.送达审计通知书：审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知其审计的依据、范围、内容、时间以及需要提供的资料等事项。（二）审计实施1.审查会计资料和其他资料：审计人员按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料以及与审计事项有关的文件、资料、电子数据等进行审查。2.调查了解情况：通过询问、观察、检查、分析等方法，调查了解被审计单位的基本情况、内部控制制度的建立和执行情况、财政财务收支及经济活动情况等。3.收集审计证据：审计人员应当按照审计准则的要求，收集与审计事项相关的审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和关联性。4.编制审计工作底稿：审计人员应当根据审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，并注明审计证据的来源。（三）审计报告1.撰写审计报告：审计组组长应当根据审计工作底稿，组织审计组成员撰写审计报告，审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计组应当将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈审计组；在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.出具审计报告：审计组应当对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，报审计局领导审批后，出具审计报告。审计报告应当加盖审计局公章，并送达被审计单位和有关部门。五、审计结果运用（一）审计结果公告审计局应当按照国家有关规定，适时向社会公告审计结果，公开审计发现的问题、审计处理情况以及审计整改情况等，提高审计工作的透明度，发挥审计监督的社会效应。（二）审计整改跟踪1.建立整改台账：审计局应当建立审计整改台账，对审计发现的问题进行逐一登记，明确整改责任单位、整改责任人、整改期限等内容。2.跟踪检查整改情况：审计局应当定期对被审计单位审计整改情况进行跟踪检查，督促其落实审计意见和建议，确保审计发现的问题得到有效整改。3.整改结果报告：被审计单位应当在规定期限内将审计整改情况书面报告审计局，审计局应当对整改结果进行审核，并将审核情况向局领导报告。（三）审计结果与相关部门的协作1.与纪检监察部门协作：审计局在审计过程中发现的违法违纪问题线索，应当及时移送纪检监察部门进行调查处理。2.与财政部门协作：审计局应当与财政部门加强协作，共同做好财政资金的管理和监督工作，促进财政资金的合理使用和效益提高。3.与其他相关部门协作：审计局应当根据审计工作需要，与其他相关部门加强协作，建立健全信息共享、线索移送、结果运用等工作机制，形成监督合力。六、审计质量控制（一）质量控制体系审计局应当建立健全审计质量控制体系，明确审计工作各个环节的质量控制标准和要求，确保审计工作质量。（二）审计项目审理审计局应当设立专门的审理机构或配备审理人员，对审计项目进行审理。审理人员应当对审计报告、审计决定书等审计结果文书进行全面审理，重点审查审计程序的合法性、审计证据的充分性和适当性、审计评价的恰当性、审计处理处罚的合法性和合理性等内容。（三）质量考核与责任追究1.质量考核：审计局应当建立审计质量考核制度，对审计人员的审计工作质量进行考核评价，考核结果作为审计人员评先评优、职务晋升等的重要依据。2.责任追究：对因审计人员工作失误、违反审计工作纪律等原因导致审计质量问题的，应当按照有关规定追究相关人员的责任。七、信息化建设（一）信息化建设目标审计局应当加强信息化建设，提高审计工作的信息化水平，实现审计工作信息化、自动化、智能化，提高审计工作效率和质量。（二）信息化建设内容1.审计信息系统建设：建立健全审计信息系统，包括审计项目管理系统、审计作业系统、审计结果文书管理系统、审计数据中心等，实现审计工作的信息化管理。2.审计数据采集与分析：加强审计数据采集与分析工作，建立审计数据采集平台，采集被审计单位的财务数据、业务数据等，运用数据分