审计局行政处罚程序制度

PAGE审计局行政处罚程序制度一、总则（一）目的为规范审计局行政处罚程序，保障审计机关依法行使职权，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为给予行政处罚的活动。（三）基本原则1.合法原则：行政处罚必须严格依照法律法规的规定进行，遵循法定程序，不得超越法定权限和违反法定程序。2.公正原则：审计局在实施行政处罚时，应当平等对待当事人，不偏私、不歧视，公正地认定事实，适用法律，作出处罚决定。3.公开原则：行政处罚的依据、过程和结果应当向社会公开，接受公众监督。但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。4.处罚与教育相结合原则：实施行政处罚，应当坚持处罚与教育相结合，纠正违法行为，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。二、管辖（一）级别管辖审计局对其审计管辖范围内的违法违规行为实施行政处罚。上级审计机关可以对下级审计机关管辖范围内的重大违法违规问题直接进行查处，也可以将其管辖范围内的违法违规问题交由下级审计机关查处；下级审计机关对其管辖范围内的违法违规问题，认为需要由上级审计机关查处的，可以报请上级审计机关决定，并将查处结果及时报告上级审计机关。（二）地域管辖审计局行政处罚案件由违法行为发生地的审计机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。两个以上审计机关对管辖权发生争议的，由其共同的上一级审计机关指定管辖。三、立案（一）立案条件审计人员在审计监督过程中，发现被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为，认为需要给予行政处罚的，应当按照本制度的规定立案。立案应当同时具备以下条件：1.有明确的违法违规行为主体；2.有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实；3.依照法律法规规定应当给予行政处罚；4.属于审计机关的管辖范围。（二）立案程序审计人员发现符合立案条件的事项后，应当填写《审计立案审批表》，详细说明违法违规行为的基本情况、线索来源、初步认定的违法违规事实及依据等，并提出立案建议。《审计立案审批表》经所在部门负责人审核后，报审计机关负责人审批。审计机关负责人批准立案的，应当确定承办人员，并将立案情况告知被审计单位。四、调查取证（一）调查取证人员要求审计机关实施行政处罚，应当由两名以上具有执法资格的审计人员进行调查取证。调查取证人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。（二）调查取证措施1.询问当事人及有关人员：审计人员可以询问当事人及有关人员，要求其就审计事项涉及的问题作出说明，并制作询问笔录。询问笔录应当交被询问人核对；对没有阅读能力的，应当向其宣读。记录有误或者遗漏的，被询问人可以提出补充或者更正。被询问人确认笔录无误后，应当签名或者盖章；调查人员也应当在笔录上签名。2.查阅、复制有关资料：审计人员有权查阅、复制被审计单位与审计事项有关的文件、资料、财务会计报告等资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、会议记录、电子数据等。查阅、复制时，应当向被审计单位出具《审计通知书》和《审计资料查阅、复制清单》，并由被审计单位有关人员签字确认。3.实地检查：审计人员可以到被审计单位的办公场所、生产经营场所等实地检查，查看有关情况，核实有关证据。实地检查时，应当制作现场检查记录，记录检查的时间、地点、内容、发现的问题等，并由检查人员和被检查单位有关人员签字确认。4.函证：审计人员可以向与被审计单位有经济往来的单位或者个人发函询证，核实有关情况。函证应当采用书面形式，并由被函证单位或者个人签字盖章后回函。审计人员应当对回函进行分析、核实，必要时可以进一步调查取证。5.鉴定：对审计事项涉及的专门性问题，审计机关可以委托具有法定资质的鉴定机构进行鉴定。鉴定机构应当出具鉴定报告，并对鉴定结论负责。审计人员应当对鉴定报告进行审查、判断，作为认定事实的依据。（三）证据要求1.证据种类：审计机关收集的证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录和现场笔录等。2.证据收集要求：审计人员应当按照法定程序收集证据，确保证据的真实性、合法性和关联性。收集证据时，应当制作证据收集清单，详细记录证据的名称、来源、数量、特征等，并由证据提供人签字确认。3.证据保管要求：审计机关应当妥善保管收集的证据，防止证据损毁、灭失。对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据，应当严格保密。（四）调查取证期限审计机关应当自立案之日起3个月内完成调查取证工作。因特殊原因需要延长调查取证期限的，应当经审计机关负责人批准，并告知被审计单位。五、告知与听证（一）告知程序审计机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。告知应当采用书面形式，制作《审计行政处罚告知书》，送达当事人。《审计行政处罚告知书》应当包括以下内容：1.当事人姓名或者名称、地址；2.违反法律法规的事实和证据；3.行政处罚的种类和依据；4.行政处罚的履行方式和期限；5.当事人依法享有的权利，包括陈述权、申辩权、要求听证权等；6.审计机关的名称、印章和日期。当事人有权进行陈述和申辩。审计机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，审计机关应当采纳。审计机关不得因当事人申辩而加重处罚。（二）听证程序1.听证适用范围：审计机关作出较大数额罚款、没收违法所得、吊销有关许可证等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，审计机关应当组织听证。较大数额罚款的标准，由审计机关根据各地实际情况确定，并报上一级审计机关备案。2.听证申请与受理：当事人要求听证的，应当在审计机关告知后3日内提出书面申请。审计机关应当在收到当事人听证申请后15日内举行听证，并在举行听证的7日前，将《审计行政处罚听证通知书》送达当事人，告知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人等事项。当事人应当按时参加听证。当事人有正当理由要求延期的，经审计机关批准可以延期一次；当事人无正当理由拒不到场的，视为放弃听证权利，审计机关可以缺席听证。3.听证主持人与参加人：听证由审计机关指定的非本案调查人员主持。当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理。当事人委托代理人参加听证的，应当向审计机关提交授权委托书。4.听证程序：听证按照下列程序进行：主持人宣布听证开始，宣布案由和听证纪律；案件调查人员提出当事人的违法事实、证据和行政处罚建议；当事人进行陈述、申辩，提出事实、理由和证据；双方进行质证、辩论；当事人作最后陈述；主持人宣布听证结束。5.听证笔录：听证应当制作笔录。笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖章。主持人、记录人也应当在笔录上签字。听证笔录作为审计机关作出行政处罚决定的重要依据之一。六、处罚决定（一）处罚决定的作出审计机关应当根据调查取证的结果，结合当事人的陈述、申辩和听证情况，依照法律法规的规定，作出行政处罚决定。行政处罚决定应当以书面形式作出，制作《审计行政处罚决定书》。《审计行政处罚决定书》应当包括以下内容：1.当事人姓名或者名称、地址；2.违反法律法规的事实和证据；3.行政处罚的种类和依据；4.行政处罚的履行方式和期限；5.不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；6.审计机关的名称、印章和日期。（二）处罚决定的送达《审计行政处罚决定书》应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，审计机关应当在7日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。送达行政处罚决定书应当有送达回证，由受送达人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章。受送达人在送达回证上的签收日期为送达日期。七、处罚执行（一）处罚执行方式1.自觉履行：当事人应当在行政处罚决定书规定的期限内，自觉履行行政处罚决定。当事人履行处罚决定后，应当将履行情况及时告知审计机关。2.强制执行：当事人逾期不履行行政处罚决定的，审计机关可以采取下列措施：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款；根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；申请人民法院强制执行。（二）执行监督审计机关应当对行政处罚决定执行情况进行监督检查，督促当事人履行处罚决定。对当事人不履行处罚决定的，应当及时采取措施予以纠正，并依法追究相关责任。八、结案（一）结案条件行政处罚决定执行完毕后，案件承办人员应当填写《审计行政处罚结案审批表》，报审计机关负责人审批。符合下列条件的，应当予以结案：1.行政处罚决定执行完毕；2.已依法移送司法机关追究刑事责任或者已依法申请人民法院强制执行；3.已对相关责任人作出处理；4.已采取措施消除违法违规行为的影响。（二）结案程序审计机关负责人批准结案的，案件承办人员应当将案件材料整理归档。归档材料应当包括立案审批表、调查取证材料、行政处罚告知书、听证材料、行政处罚决定书、送达回证、执行情况记录等。九、立卷归档（一）立卷要求审计机关应