市级工会审计工作制度

PAGE市级工会审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强市级工会审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计在工会经济活动中的监督和服务作用，保障工会资产的安全完整，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》等法律法规及相关政策规定，结合本市工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本市各级工会组织及其所属企事业单位、社团组织的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。审计工作应当严格依照国家法律法规和工会有关规定进行，确保审计行为合法合规。2.独立监督原则。审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告，作出审计决定。4.服务与监督并重原则。审计工作既要监督工会经费的收支和资产管理情况，又要为工会组织加强财务管理、提高经济效益提供服务。二、审计机构和人员（一）审计机构设置市级工会设立独立的审计委员会，审计委员会主任由同级工会分管财务工作的副主席担任，成员包括财务、经审等部门负责人及相关专业人员。审计委员会下设审计办公室，负责处理日常审计工作。（二）审计人员配备审计办公室配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应当具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和工会财务制度。审计人员实行持证上岗制度，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，组织实施审计项目，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题进行调查核实，督促被审计单位整改落实，并跟踪检查整改情况。4.负责审计档案的整理、归档和保管工作。5.完成领导交办的其他审计工作任务。三、审计范围和内容（一）审计范围1.市级工会本级及所属企事业单位、社团组织的财务收支、资产管理情况。2.工会经费的收缴、管理、使用情况，包括经费预算执行情况、经费决算情况等。3.工会建设项目的预算执行、竣工决算情况。4.工会重大经济决策的执行情况和经济效益情况。5.工会内部控制制度的建立健全和执行情况。6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.财务收支审计审查财务收支是否符合国家财经法规和工会财务制度的规定，有无违反规定乱收费、乱开支等问题。检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、完整、合法，会计核算是否规范。核实资产、负债、净资产的真实性和完整性，检查资产的管理和使用情况，有无资产流失等问题。2.经费预算执行审计审查工会经费预算的编制是否科学合理，是否符合工会工作实际需要。检查预算执行情况，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。监督预算调整的程序和合理性，审查预算调整是否经过规定的审批手续。3.经费决算审计审查工会经费决算报表的编制是否真实、准确、完整，数据是否与会计账簿一致。检查经费决算的执行情况，核实经费收支是否平衡，结余或超支的原因及处理情况。评价经费决算的合法性、合规性和效益性，为工会组织编制下一年度经费预算提供参考依据。4.建设项目审计对工会建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作进行审计，检查是否符合规定程序和要求。审查建设项目预算的编制和执行情况，监督建设资金的使用是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。对建设项目竣工决算进行审计，核实工程造价的真实性和合理性，审查竣工决算报表的编制是否符合规定，办理资产交付使用手续是否及时、准确。5.重大经济决策审计审查工会重大经济决策的程序是否合法，是否经过充分的论证和集体研究决定。检查重大经济决策的执行情况和经济效益情况，评估决策的科学性和合理性，为决策的调整和完善提供依据。6.内部控制审计审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、经费使用审批制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进工会组织加强内部管理，防范风险。四、审计程序（一）审计计划1.审计办公室每年年初根据上级工会审计工作部署和本市工会工作实际，制定年度审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。2.年度审计工作计划应当明确审计项目名称、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。3.根据实际工作需要，审计办公室可以对年度审计工作计划进行调整，但应当报审计委员会备案。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确审计组的职责分工。2.审计组应当熟悉被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等，收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、财务资料等。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应当具有针对性和可操作性，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组应当向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应当在实施审计前3个工作日送达被审计单位。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。审计人员应当对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审核，确保审计证据能够支持审计结论。3.审计组在审计过程中应当做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应当详细记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应当附在审计工作底稿后面，作为审计结论的依据。4.审计组在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规和工会财务制度的行为，应当及时提出整改意见，并要求被审计单位限期整改。被审计单位应当积极配合审计组的工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或阻碍审计工作。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应当客观、公正、准确，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计组应当将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应当将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计办公室。审计办公室对审计报告进行审核后，报审计委员会审批。审计委员会根据审计报告和审批意见，作出审计决定。（五）审计决定执行1.审计决定自送达被审计单位之日起生效，被审计单位应当按照审计决定的要求执行。2.被审计单位对审计决定不服的，可以在收到审计决定之日起15个工作日内向作出审计决定的上一级工会申请复议。上一级工会应当在收到复议申请之日起30个工作日内作出复议决定。复议期间，原审计决定继续执行。3.审计办公室应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计决定。被审计单位应当在规定的期限内将审计决定执行情况书面报告审计办公室。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应当及时整理审计档案，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，移交审计办公室归档保管。2.审计办公室应当建立健全审计档案管理制度，明确审计档案的保管期限、查阅程序等事项。审计档案应当妥善保管，不得随意销毁或丢失。3.审计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30年、10年。审计档案保管期限届满后，应当按照规定的程序进行销毁。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度市级工会应当定期向所属基层工会通报审计工作情况和审计结果，促进基层工会加强财务管理和内部监督。（二）将审计结果作为考核评价依据把审计结果作为对被审计单位及其负责人考核评价、奖惩任免的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位，应当进行通报批评，并责令限期整改；对违反法律法规和工会财务制度的单位和个人，应当依法依规追究责任。（三）推动审计