审计请示制度

PAGE审计请示制度一、总则（一）目的为了规范公司审计工作中的请示流程，确保审计工作的顺利开展，提高审计工作质量，加强对公司财务收支、经济活动及内部控制等方面的监督与管理，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本审计请示制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及所有涉及公司经济活动的相关事项。（三）基本原则1.依法依规原则：审计请示工作必须严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保请示内容合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，如实反映审计事项的情况，秉持客观公正的态度进行请示，不得隐瞒或歪曲事实。3.及时准确原则：在审计过程中发现需要请示的问题，应及时向上级汇报，请示内容要准确清晰，避免模糊不清或误导性信息。4.分级负责原则：根据问题的性质和重要程度，按照公司内部层级进行分级请示，明确各级审批权限和责任。二、请示事项范围（一）重大审计发现1.涉及公司重大财务违规行为，如巨额资金挪用、重大财务造假等。2.发现公司内部控制存在重大缺陷，可能导致严重风险的情况。3.审计过程中发现的对公司经营决策有重大影响的问题，如重大投资决策失误、重要业务流程失控等。（二）超出审计部门权限范围的事项1.涉及对公司高级管理人员的经济责任审计结果处理意见，需要更高层级决策的。2.审计建议涉及公司重大战略调整、组织结构变动等，超出审计部门职责范围的。（三）特殊审计情况1.审计过程中遇到法律法规适用不明确，需要上级给予指导意见的。2.涉及与外部监管机构沟通协调的重大审计事项，需要公司层面统一安排的。三、请示流程（一）审计人员发现需请示事项审计人员在审计工作开展过程中，如发现符合请示事项范围的问题，应及时进行记录，并整理相关资料，包括审计证据、情况说明等。（二）填写请示报告1.审计人员根据收集的资料，填写审计请示报告。请示报告应包括以下内容：标题：明确请示事项的主题。文号：按照公司公文编号规则编制。主送部门：明确请示的上级部门。正文：详细阐述请示事项的背景、经过、现状、影响分析以及初步建议等内容，确保内容完整、逻辑清晰。附件：附上相关审计证据、文件资料等，以便上级全面了解情况。2.在填写请示报告时，要注意语言规范、表达准确，避免使用模糊或歧义性词汇。（三）部门负责人审核审计人员将填写好的请示报告提交给所在部门负责人进行审核。部门负责人应认真审查请示报告的内容，核实相关情况，确保请示事项真实、准确、必要。审核通过后，在请示报告上签署意见并签字确认。（四）提交上级审批经部门负责人审核同意的请示报告，按照公司内部层级关系提交上级审批。一般情况下，先提交至审计部门分管领导审批，分管领导审批通过后，再根据请示事项的重要程度提交给公司更高层级领导审批。（五）上级审批意见反馈上级领导对请示报告进行审批后，应及时将审批意见反馈给审计部门。审批意见可能包括同意请示事项、提出进一步补充资料或修改建议、不同意请示事项等。审计人员应根据上级审批意见，及时调整工作安排。四、请示报告内容要求（一）背景清晰详细说明请示事项发生的背景情况，包括相关业务活动的开展过程、涉及的部门和人员等信息，以便上级全面了解问题产生的根源。（二）事实准确如实陈述审计发现的事实，确保所提供的证据确凿、可靠。对事实的描述应具体清晰，避免笼统和模糊不清的表述。（三）分析深入对请示事项进行深入分析，包括问题产生的原因、可能带来的影响（如财务影响、经营影响、声誉影响等），分析要客观全面，为上级决策提供有力依据。（四）建议合理根据分析结果，提出切实可行的建议。建议应具有针对性和可操作性，能够有效解决请示事项中存在的问题，同时要考虑到公司的实际情况和整体利益。（五）格式规范请示报告应按照公司规定的公文格式进行撰写，字体、字号、排版等要符合要求，确保文档的规范性和严肃性。五、审批权限与责任（一）审计部门分管领导审批权限1.对于一般性的审计请示事项，审计部门分管领导有权批准，并负责监督请示事项的执行情况。2.分管领导应确保请示事项符合公司整体利益和战略目标，对请示报告的内容进行审核把关，提出合理的修改意见或补充要求。（二）公司高层领导审批权限1.涉及重大财务违规、重大内部控制缺陷、对公司经营决策有重大影响等重要事项的请示报告，需提交公司高层领导审批。2.公司高层领导根据请示事项的性质和影响程度，做出最终决策，并承担相应的领导责任。（三）各级审批责任1.各级审批人员应对请示报告的审批结果负责。如因审批不当导致公司利益受损或产生不良后果，审批人员应承担相应的责任。2.审批人员应认真履行审批职责，严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批或推诿责任。六、请示事项执行与监督（一）执行1.经上级审批同意的请示事项，审计部门应按照审批意见及时组织实施。明确责任人员，制定详细的执行计划，确保请示事项得到有效落实。2.在执行过程中，如遇到新的问题或情况变化，需要调整执行方案的，应及时向上级请示汇报，经批准后进行调整。（二）监督1.审计部门负责对请示事项的执行情况进行跟踪监督，定期检查执行进度和效果。2.对于执行过程中出现的偏差或问题，应及时分析原因，采取有效措施加以纠正，并向上级汇报执行情况及处理结果。七、沟通与协调（一）与相关部门沟通1.在审计请示过程中，审计部门应与公司内部其他相关部门保持密切沟通。对于涉及其他部门的事项，及时向相关部门了解情况，获取必要的支持与配合。2.与相关部门沟通时，要注意沟通方式和方法，尊重对方意见，共同推动请示事项的顺利解决。（二）与外部机构沟通协调1.涉及与外部监管机构、审计机构等沟通协调的重大审计事项，由公司统一安排，审计部门负责具体实施沟通工作。2.在与外部机构沟通时，要严格遵守法律法规和公司规定，维护公司的合法权益，确保沟通信息的准确传递和有效对接。八、保密规定（一）保密范围1.审计请示过程中涉及的公司商业秘密、财务数据、内部管理信息等均属于保密范围。2.对于请示事项中涉及的敏感信息、尚未公开的事项等，必须严格保密。（二）保密措施1.参与审计请示工作的所有人员应签订保密协议，明确保密责任和义务。2.在请示报告的传递、存储过程中，要采取必要的保密措施，如加密存储、专人传递等，防止信息泄露。3.禁止在非工作场合谈论涉及公司机密的审计请示事项，不得向无关人员透露请示内容。