万达审计制度

PAGE万达审计制度一、总则（一）目的为加强万达集团（以下简称“集团”）内部管理，规范财务行为，防范经营风险，保障集团资产安全，确保集团战略目标的实现，特制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各公司、各部门及其下属子公司、分公司等各级经营管理机构（以下统称“各单位”）。（三）审计原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则审计人员应依据事实和证据进行审计工作，如实反映审计结果，确保审计结论真实、准确。3.全面性原则审计工作应涵盖集团及各单位经营管理活动的全过程，包括财务收支、经济业务、内部控制等各个方面。4.重要性原则审计工作应根据风险程度和重要性水平，合理确定审计重点，对重大事项和高风险领域进行重点审计。（四）审计定义本制度所称审计，是指集团内部审计机构依据国家法律法规、集团内部规章制度，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和鉴证，并提出审计意见和建议，以促进各单位加强管理、提高效益、防范风险的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.集团设立独立的审计中心，作为集团内部审计工作的主管部门，负责组织、指导和监督集团及各单位的内部审计工作。2.各单位应根据自身规模和管理需要，设置独立的审计部门或配备专职审计人员，负责本单位的内部审计工作，并接受集团审计中心的业务指导和监督。（二）审计人员配备1.审计中心应配备足够数量的、具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。2.各单位审计部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的正常开展。审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时报集团审计中心备案。（三）审计人员职责1.审计中心人员职责制定和完善集团内部审计制度、工作流程和操作规范，并组织实施。组织开展集团及各单位的年度审计计划编制工作，报集团管理层批准后组织实施。对集团及各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，并对整改情况进行复查和评价。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，并对外部审计意见进行分析和反馈。组织开展审计人员培训和考核工作，提高审计人员的业务素质和工作能力。完成集团管理层交办的其他审计工作任务。2.各单位审计人员职责贯彻执行集团内部审计制度和工作要求，制定本单位内部审计工作方案，并组织实施。对本单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促本单位相关部门整改落实，并对整改情况进行复查和评价。及时向集团审计中心报告本单位的重大审计事项和审计发现的重要问题，并协助集团审计中心开展相关审计工作。完成本单位管理层交办的其他审计工作任务。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.审计人员应具备良好的职业素养和专业技能，不断学习和更新知识，提高审计工作质量和效率。三、审计范围与内容（一）财务审计1.对各单位财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.对各单位财务收支的合规性进行审计，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和标准，有无截留、挪用、浪费等问题。3.对各单位财务内部控制制度的健全性和有效性进行审计，评估财务风险管理水平，检查财务管理制度是否完善，执行是否到位，有无漏洞和缺陷。（二）经济责任审计1.对各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、经营管理责任、资产保值增值责任等。2.审计各单位负责人任职期间的经营业绩、财务状况、内部控制等方面的情况，评价其经营管理能力和工作成效。3.检查各单位负责人在任职期间有无违反国家法律法规、集团内部规章制度的行为，有无决策失误、管理不善等导致国有资产损失或企业效益下降的问题。（三）工程项目审计1.对工程项目的预算、概算、决算进行审计，检查工程造价的真实性、合理性和合规性，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。2.对工程项目的招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节进行审计，检查项目建设程序是否合规，合同执行是否严格有效，有无违法违规行为。3.对工程项目的资金使用情况进行审计，检查资金是否专款专用，有无挪用、挤占项目资金等问题，评估资金使用效益。（四）内部控制审计1.对各单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计，评估内部控制体系是否完善，风险防控措施是否到位。2.检查各单位内部控制制度的执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、运营分析、绩效考评等方面的执行情况，有无违反内部控制制度的行为。3.对各单位内部控制制度的缺陷和薄弱环节提出改进建议，促进各单位加强内部控制建设，提高管理水平。（五）其他专项审计1.根据集团发展战略和管理需要，适时开展其他专项审计工作，如投资项目审计、采购与付款审计、销售与收款审计、人力资源审计等。2.对集团及各单位的重大经济事项、重要决策、重点项目等进行专项审计监督，确保其合法合规、真实有效。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计中心应于每年年底前制定下一年度的审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计计划应根据集团战略目标、经营管理需要、风险状况以及以往审计工作情况等因素综合确定，并报集团管理层批准后组织实施。3.审计计划在执行过程中如有调整，应报集团管理层批准，并及时通知相关单位。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等，了解被审计单位的基本情况、经营管理状况和内部控制情况。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及时间安排等内容，并报审计中心负责人批准。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，实施审计程序，收集审计证据，进行审计分析和评价。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式开展审计工作。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名确认。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并附相关审计证据和资料。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调查核实。3.审计组根据被审计单位的意见对审计报告进行修改完善后，报审计中心负责人审核。审计中心负责人审核通过后，报集团管理层审批。4.经集团管理层审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内反馈审计意见的落实情况。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并报审计中心备案。2.审计中心应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。被审计单位应定期向审计中心报告整改情况，审计中心应定期对整改情况进行通报。3.对审计发现的重大问题或屡查屡犯的问题，审计中心应进行专项跟踪检查，确保问题得到彻底整改。对整改不力的单位和个人，应按照集团有关规定进行问责。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据1.将审计结果纳入各单位负责人和相关部门的绩效考核体系，与绩效薪酬、晋升、奖励等挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，扣减相应的绩效分数和薪酬，并取消其当年的评先评优资格。2.根据审计结果，对各单位的经营管理水平进行综合评价，为集团管理层提供决策参考，促进各单位加强管理，提高经济效益。（二）作为干部任用的参考1.在干部选拔任用过程中，将审计结果作为重要的参考依据。对审计发现存在重大问题或经济责任不清的人员，不得提拔任用。2.对拟提拔任用的干部，应在任职前进行经济责任审计，审计结果合格后方可任职。（三）促进内部控制制度完善1.针对审计发现的内部控制制度缺陷和薄弱环节，各单位应及时进行整改，完善内部控制制度，并将整改情况报审计中心备案。2.审计中心应定期对各单位内部控制制度的完善情况进行检查和评价，促进集团内部控制体系不断健全和完善。（四）加强风险管理1.通过审计工作，及时发现各单位在经营管理过程中存在的风险隐患，并提出风险预警和防控建议，帮助各单位加强风险管理，防范经营风险。2.审计中心应定期对集团及各单位的风险状况进行分析和评估，为集团管理层制定风险管理策略提供依据。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计组在审计项目结束后，应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集和整理，包括审计计划、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、分类清晰、装订规范，并编制审计档案目录。（二）审计档案的保管与查阅1.审计档案应指定专人负责保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期（10年、30年等）两类。3.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计中心负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案应在指定地点进