党校内部审计制度

PAGE党校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强党校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障党校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及内部审计相关规定，结合党校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于党校机关各部门、所属各单位及各类经济活动和财务收支情况的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、审计准则和本制度规定开展审计工作。2.独立客观原则：内部审计机构和人员独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地反映审计事项。3.全面覆盖原则：对党校各项经济活动和财务收支进行全面审计监督，确保无死角。4.突出重点原则：聚焦党校重点领域、关键环节和重大项目，有针对性地开展审计工作。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《审计署关于内部审计工作的规定》。3.国家其他有关财经法规、政策和制度。4.党校制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置党校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在党校主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规和审计业务。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计对象的经济活动或与审计事项有利害关系。（三）职责权限1.职责对党校财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对党校内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对党校基本建设项目、修缮工程项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。对党校所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。对党校领导干部任期经济责任进行审计。对其他需要审计的事项进行审计。2.权限要求被审计单位按时报送有关资料，包括财务报表、预算、决算、合同协议等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及相关资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为，有权作出临时制止决定。对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的有关责任人员，提出移交纪检监察或司法机关处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据党校工作重点和实际情况，在征求相关部门意见后制定，报党校主要负责人批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和人员分工。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报党校主要负责人审批。（五）审计处理1.党校主要负责人根据审计报告作出审计决定，被审计单位应按照审计决定执行。2.对审计发现的问题，内部审计机构应督促被审计单位进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。3.对违反财经法规的责任人员，按照有关规定进行处理。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的合法性、完整性和准确性，是否符合国家有关规定和党校实际情况。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。3.分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性，是否符合财务会计制度的规定。2.检查财务收支的合规性，有无违反财经法规的行为。3.对资产、负债、净资产进行核实，审查资产的管理和使用情况，负债的形成和偿还情况等。4.评价财务决算的效益性，分析资金使用效果。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、使用和管理是否符合国家有关规定和党校的相关要求。2.检查专项资金的拨付、使用是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。3.评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。五、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.对党校内部控制制度的健全性进行评价，检查是否涵盖了各项经济活动和关键环节。2.对内部控制制度的有效性进行测试，评估内部控制措施是否能够有效防范风险、保证经济活动的正常运行。（二）内部控制缺陷整改1.针对审计发现的内部控制缺陷，提出整改建议，明确整改责任人和整改期限。2.跟踪检查内部控制缺陷的整改情况，确保整改措施得到有效落实。六、建设项目审计（一）基本建设项目审计1.项目前期审计：审查项目立项的合规性、可行性研究报告的编制质量、项目概算的准确性等。2.项目实施过程审计：检查项目招投标、合同签订、工程进度、工程质量、工程价款支付等情况。3.项目竣工决算审计：审查竣工决算报表的真实性和完整性，核实工程造价，评价项目投资效益。（二）修缮工程项目审计1.对修缮工程项目的预算编制进行审核，检查其合理性和准确性。2.监督修缮工程项目的实施过程，检查工程质量、进度和费用支出情况。3.对修缮工程项目的竣工结算进行审计，确定工程造价的真实性。七、经济责任审计（一）审计对象党校领导干部在任职期间对其所在部门、单位的财务收支、经济活动应负的经济责任进行审计。（二）审计内容1.任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.内部控制制度的建立和执行情况。3.重大经济决策的科学性、民主性和效益性。4.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计评价根据审计结果，对领导干部的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，明确其应承担的直接责任和主管责任。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，指定专人负责管理。档案保管期限按照国家有关规定