审计局稳定风险评估制度

PAGE审计局稳定风险评估制度一、总则（一）目的为有效预防、减少和化解审计工作中可能引发的社会稳定风险，确保审计工作依法、有序、平稳推进，维护社会和谐稳定，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局开展的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）基本原则1.以人为本原则：把维护人民群众的根本利益作为稳定风险评估工作的出发点和落脚点，充分听取群众意见，保障群众合法权益。2.合法合规原则：严格遵循国家法律法规和审计行业标准，确保风险评估工作依法依规进行。3.科学评估原则：运用科学的方法和手段，对审计项目可能引发的稳定风险进行全面、客观、准确的评估。4.预防为主原则：注重源头治理，将稳定风险控制在萌芽状态，做到早发现、早预防、早处置。5.统筹兼顾原则：统筹考虑审计工作的经济效益、社会效益和稳定效益，实现三者有机统一。二、评估内容（一）合法性评估1.审计项目的实施是否符合国家法律法规和政策要求。2.审计程序是否合法合规，是否保障了被审计单位的合法权益。（二）合理性评估1.审计目标的设定是否合理，是否符合经济社会发展实际。2.审计范围、重点和方法的确定是否科学合理，是否具有针对性和可操作性。3.审计结论和处理意见是否公正合理，是否兼顾了各方利益。（三）可行性评估1.审计项目的实施是否具备必要的人员、技术、时间和经费等条件。2.审计方案是否切实可行，是否能够有效实现审计目标。3.审计结果的运用是否具有可操作性，是否能够对相关问题起到整改和规范作用。（四）安全性评估1.审计过程中是否可能引发群体性事件、信访问题或其他影响社会稳定的因素。2.审计结果公开后是否可能引发社会负面舆情，对审计局形象和社会稳定造成不利影响。三、评估程序（一）确定评估项目审计项目实施前，由审计组提出项目稳定风险评估申请，经分管领导审核后报局长办公会研究确定。（二）组建评估小组根据评估项目的特点和要求，组建由审计人员、法规人员、相关专家等组成的稳定风险评估小组。评估小组负责具体实施风险评估工作，对评估结果负责。（三）开展调查研究1.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，了解项目背景和要求。2.通过问卷调查、实地走访、召开座谈会等方式，广泛听取被审计单位、相关部门、利益相关者等的意见和建议。3.对审计项目可能涉及的社会稳定风险进行深入分析，查找风险点和风险源。（四）进行风险评估1.评估小组根据调查研究情况，运用定性与定量相结合的方法，对审计项目的合法性、合理性、可行性和安全性进行综合评估，确定风险等级。2.风险等级分为高、中、低三个等级。高风险等级表示审计项目可能引发重大社会稳定问题，需要采取特殊措施予以防范和化解；中风险等级表示审计项目可能引发一定的社会稳定问题，需要采取相应措施进行应对；低风险等级表示审计项目引发社会稳定问题的可能性较小，但仍需关注。（五）编制评估报告评估小组在完成风险评估后，编制稳定风险评估报告。报告内容包括评估项目概况、评估过程、评估结果、风险应对建议等。评估报告经评估小组组长签字后报审计局领导审核。（六）审核与决策1.审计局领导对评估报告进行审核，根据审核意见决定是否实施审计项目。对于高风险等级的审计项目，应当暂缓实施或调整审计方案；对于中风险等级的审计项目，应当采取相应的风险应对措施后再决定是否实施；对于低风险等级的审计项目，可以按照原计划实施。2.审计项目实施过程中，如发现风险等级发生变化或出现新的风险因素，应当及时调整评估报告，并重新履行审核与决策程序。四、风险应对（一）风险预警1.建立稳定风险预警机制，对审计项目实施过程中可能出现的风险进行实时监测和预警。2.审计人员在审计过程中发现可能引发社会稳定风险的迹象时，应当及时向评估小组报告。评估小组根据报告情况进行分析研判，确定是否发布风险预警信息。（二）应急处置1.对于已经发生或可能发生的影响社会稳定的事件，审计局应当立即启动应急预案，采取有效措施进行处置，防止事态扩大。2.应急处置措施包括现场维稳、信息沟通、协调各方、依法处理等。在处置过程中，应当注重维护社会秩序，保障群众合法权益，依法依规解决问题。（三）整改完善1.针对审计项目实施过程中发现的问题和风险，及时进行整改完善，堵塞漏洞，防止类似问题再次发生。2.对审计结果进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实，被审计单位的整改工作取得实效。同时，对整改情况进行总结分析，为今后的审计工作提供经验教训。五、责任追究（一）对在稳定风险评估工作中玩忽职守、弄虚作假、隐瞒不报等行为的，依法依规追究相关人员的责任。（二）对因工作不力导致审计项目引发重大社会稳定问题的，按照有关规定追究相关领导和人员的责任。六、监督管理（一）审计局内部审计质量控制部门负责对稳定风险评估制度的执行情况进行监督检查，确保