区总工会经费审计制度

PAGE区总工会经费审计制度一、总则（一）目的为了加强区总工会经费的管理和监督，规范经费收支行为，提高经费使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本地区实际情况，制定本经费审计制度。（二）适用范围本制度适用于区总工会及所属各基层工会的经费收支审计。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则。审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计情况。3.全面监督原则。对工会经费的筹集、使用、管理等全过程进行全面审计监督。4.突出重点原则。关注经费使用的关键环节和重点项目，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置区总工会设立独立的经费审查委员会（以下简称经审会），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）人员组成经审会由主任、副主任和委员若干人组成。经审会委员由会员大会或会员代表大会选举产生，主任、副主任由经审会全体会议选举产生。经审会委员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。（三）职责权限1.经审会的职责审查同级工会组织及其直属企业、事业单位的经费收支和财产管理情况，审查预算、决算的执行情况。监督工会经费的计提、拨缴、上解、使用等是否符合国家法律法规和工会有关规定。检查工会经费使用效益，评价经费使用的合理性和经济性。对工会经费管理中的重大问题进行专项审计调查。督促被审计单位执行审计决定，整改审计发现的问题。向同级工会会员大会或会员代表大会报告经费审查情况和审计结果。2.经审会的权限要求被审计单位按时报送有关经费收支预算、决算、会计报表及其他有关资料。审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关资料和资产，检查现金、实物、有价证券等。参加被审计单位的有关会议，对审计涉及的有关事项进行调查并索取有关文件、资料等证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经区总工会主席批准，作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经区总工会主席批准，可以采取必要的措施，追究直接责任人员的责任。提出改进管理、完善制度的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对审计工作中的重大事项，有权向上一级经审会反映。三、审计内容与范围（一）经费收入审计1.工会会员会费的收缴情况，包括是否按照规定的比例和标准收缴，有无漏收、少收等问题。2.行政拨缴工会经费的情况，审查行政是否依法足额拨缴，拨缴的计算基数和比例是否正确。3.上级工会补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益等其他收入的取得是否合规，入账是否及时、准确。（二）经费支出审计1.职工活动支出审计文体活动支出，检查活动的组织实施是否符合规定，费用开支是否合理，有无超标准、超范围支出。宣传活动支出，审查宣传内容是否符合工会工作要求，宣传费用的使用是否有效。职工教育支出，关注培训项目的安排是否必要，培训费用的列支是否合规。2.维权支出审计劳动保护支出，审查用于职工劳动保护用品、设施等方面的费用是否合理，是否保障了职工的劳动安全。法律援助支出，检查法律援助案件的办理情况，费用支出是否符合规定。困难职工帮扶支出，核实帮扶资金的发放对象是否准确，发放标准是否符合要求，资金使用是否透明。3.业务支出审计工会自身建设支出，包括工会干部培训、工会组织建设等方面的费用，审查其合理性和必要性。专项业务活动支出，如工会重点工作项目的经费支出，检查是否专款专用，是否达到预期效果。4.行政支出审计办公费、差旅费、会议费等日常行政费用，审查其开支标准是否符合规定，有无铺张浪费现象。固定资产购置、维修等支出，检查资产购置是否必要，维修费用是否合理，资产的管理是否规范。（三）经费管理审计1.预算管理审计审查工会经费预算的编制是否科学合理，是否符合工会工作实际和财务制度要求。预算执行情况的审计，检查预算是否严格执行，有无随意调整预算的情况。2.财务管理审计会计核算是否规范，凭证、账簿、报表是否真实、完整、准确。财务管理制度是否健全，内部控制是否有效，有无财务风险。银行账户管理是否合规，资金存放是否安全、合理。3.资产管理审计固定资产的购置、登记、使用、处置等环节是否规范，资产是否账实相符。流动资产的管理情况，如库存现金、银行存款、往来款项等是否安全、有序。四、审计程序（一）审计计划1.经审会根据工会工作重点、经费管理情况以及会员群众的关注热点，制定年度审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容，并报区总工会主席批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计人员，并指定审计组长。审计组应具备相应的专业知识和业务能力。2.审计组编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。审计方案应根据审计项目的特点和要求进行编制。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间以及要求提供的资料等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、准确，并由审计人员签名。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，审计组应及时与被审计单位交换意见，取得一致看法。（四）审计报告审计终结后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告经审计组集体讨论后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。审计报告报经审会审议通过后，送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告提出的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告经审会。（五）审计档案管理审计工作结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，保管期限一般为10年。五、审计结果运用（一）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定切实可行的整改措施，并认真组织实施。整改措施应明确整改责任人、整改期限和整改目标。2.经审会应加强对整改情况的跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。对整改不力的单位，经审会应督促其加大整改力度，确保整改工作取得实效。（二）结果通报经审会应将审计结果向同级工会会员大会或会员代表大会报告，并在一定范围内进行通报。通报内容应包括审计基本情况、审计发现的主要问题、审计处理结果以及整改情况等。通过结果通报，增强工会经费管理的透明度，接受会员群众的监督。（三）责任追究对