民办高校内部审计制度

PAGE民办高校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强民办高校内部管理和监督，规范内部审计工作，维护学校合法权益，促进学校健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计事项。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国民办教育促进法》3.《教育系统内部审计工作规定》4.国家有关财经法规、财务制度及学校制定的各项规章制度（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不歪曲。3.全面性原则：对学校各项经济活动和内部控制进行全面审计监督，确保无重大遗漏。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险状况，合理确定审计重点，提高审计效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校党委（董事会）的领导下，依照国家法律法规和本制度开展审计工作，向学校党委（董事会）负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉教育行业特点和相关法律法规。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守学校秘密。学校应根据审计工作需要，定期组织审计人员参加培训和继续教育，提高业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务和经济活动的真实性、合法性和效益性。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。对学校建设项目、修缮工程、物资采购等进行审计，参与项目的招投标、验收等工作。对学校所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。对学校领导干部进行任期经济责任审计。协助有关部门查处学校内部的经济案件，配合外部审计机构对学校进行审计。完成学校党委（董事会）交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。参加被审计单位的有关会议，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查有关财务账目、资产和现场勘察实物。对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学校党委（董事会）同意，做出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经学校党委（董事会）批准，采取必要的措施。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。对审计工作中的重大事项，向上级主管部门和审计机关反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级主管部门的要求，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划，报学校党委（董事会）批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。审计项目应根据学校经济活动的重点和风险状况确定，包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取意见。对重大问题应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时编写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章；如有异议，应在规定时间内提出书面意见，审计组应进行核实和研究，必要时可再次征求意见。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报学校党委（董事会）审批。（五）审计处理1.学校党委（董事会）应根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定应包括审计意见、整改要求和整改期限等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作落实到位。3.对违反财经法规的单位和个人，学校应按照有关规定进行严肃处理；对涉嫌违法犯罪的，应及时移送司法机关处理。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算方法、财务报告制度等。2.预算编制、执行和调整情况，审查预算的合理性、准确性和严肃性，检查预算执行过程中的偏差及原因。3.各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、住宿费、捐赠收入、科研经费等，检查收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。4.各项支出的真实性、合法性和效益性，包括人员经费、公用经费、专项经费等，审查支出是否符合规定的范围和标准，有无铺张浪费、虚列支出等问题。5.资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，检查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整，有无闲置浪费、流失等问题。6.负债的管理情况，包括银行贷款、应付账款、预收账款等，审查负债的规模、结构和偿还能力，检查负债的形成和使用是否合理，有无逾期债务等问题。（二）审计方法1.查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件等。2.检查财务管理制度的执行情况，通过实地观察、询问、抽查等方式，了解财务审批程序、会计核算方法是否得到有效执行。3.对收入和支出进行核对和分析，检查收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准，有无异常情况。4.盘点资产，核实资产的数量、价值和使用状况，检查资产的管理和使用是否合规。5.函证银行存款、往来款项等，核实负债的真实性和准确性。6.对审计发现的问题进行调查取证，与相关人员进行谈话，获取书面证明材料。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性，审查学校是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、教学管理、学生管理等各个方面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否能够防范风险，确保学校经济活动的正常运行。3.风险管理机制的建立和运行情况，审查学校是否识别、评估和应对各类风险，风险应对措施是否有效。4.内部监督机制的建立和运行情况，检查学校是否建立了内部监督机构，监督机构是否能够有效发挥作用，对内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解学校内部控制体系的构成和内容。2.绘制内部控制流程图，描述各项业务流程和控制环节，分析内部控制的有效性。3.实地观察业务流程，检查内部控制制度的执行情况，观察相关人员的操作是否符合规定。4.询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。5.抽取一定数量的业务样本进行测试，检查内部控制制度的执行效果。6.对内部控制审计发现的问题进行分析和评价，提出改进建议。六、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，审查被审计领导干部任期内学校财务收支是否合规，有无违反财经法规的行为，资金使用效益是否得到提高。2.任期内资产管理和使用情况，检查被审计领导干部任期内学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整，有无闲置浪费、流失等问题。3.任期内重大经济决策的执行情况，审查被审计领导干部任期内学校重大经济决策是否经过集体研究，决策程序是否合规，决策执行情况是否良好，有无因决策失误造成重大损失浪费等问题。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况，检查被审计领导干部任期内学校内部控制制度是否健全，执行是否有效，有无因内部控制失效导致经济风险等问题。5.任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况，审查被审计领导干部任期内是否遵守国家财经法规和学校规章制度，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿等违法违纪行为。（二）审计方法1.查阅财务会计资料、经济决策文件、资产管理档案等，了解被审计领导干部任期内学校经济活动情况。2.对被审计领导干部任期内的财务收支、资产管理、经济决策等进行审计，检查相关业务的合规性和效益性。3.与被审计领导干部及其所在单位的有关人员进行谈话，了解其任期内的工作情况和个人廉洁自律情况。4.对审计发现的问题进行调查取证，与相关人员进行谈话，获取书面证明材料。5.对被审计领导干部任期内的经济责任进行评价，出具经济责任审计报告。七、专项审计（一）审计内容1.学校建设项目审计，包括新建、扩建、改建工程项目的预算执行情况、工程结算情况、资金使用效益等。2.学校修缮工程审计，包括教学楼、办公楼、学生宿舍等修缮工程的预算执行情况、工程结算情况、资金使用效益等。3.学校物资采购审计，包括教学设备、办公用品、教材图书等物资采购的招投标情况、采购价格、采购质量、采购验收等。4.学校科研经费审计，包括科研项目经费的预算执行情况、经费使用情况、经费管理情况等。5.其他专项审计，根据学校经济活动的重点和需要，对特定事项进行专项审计。（二）审计方法1.查阅建设项目、修缮工程、物资采购、科研项目等相关文件、合同、协议、预算、结算等资料。2.参与建设项目、修缮工程、物资采购等项目的招投标、验收等工作，检查项目的合规性和质量。3.对科研经费的使用情况进行跟踪检查，核实经费的支出是否符合规定的范围和标准。4.对审计发现的问题进行调查取证，与相关人员进行谈话，获取书面证明材料。5.对专项审计事项进行分析和评价，出具专项审计报告。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学校党委（董事会）汇报审计工作情况，通报审计结果。对审计发现的重大问题，应及时向学校党委（董事会）报告，并在一定范围内进行通报。（二）将审计结果作为干部考核、任免的重要依据学校党委（董事会）应将审计结果作为干部考核、任免的