审计检查三方监督制度

PAGE审计检查三方监督制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计检查工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，防范经营风险，保障公司健康稳定发展，特制定本审计检查三方监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的财务审计、业务审计、内部控制审计等各类审计检查活动。（三）基本原则1.独立性原则：审计检查人员应独立于被审计检查对象，不受其他部门或个人的干扰，确保审计检查工作的公正性和客观性。2.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、资产管理、业务流程、内部控制等，不留审计死角。3.及时性原则：及时开展审计检查工作，对发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题积累和扩大。4.保密性原则：审计检查人员应对审计过程中涉及的公司机密信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、三方监督主体（一）内部审计部门1.负责制定年度审计计划，组织实施各类审计检查工作，对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行全面审计监督。2.配备专业的审计人员，具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，定期进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。3.内部审计部门应独立于公司其他业务部门，直接向公司董事会或审计委员会报告工作，确保审计工作的独立性和权威性。（二）外部审计机构1.聘请具有资质的外部会计师事务所、税务师事务所等专业机构，对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告，确保公司财务信息符合国家会计准则和相关法律法规的要求。2.外部审计机构应按照审计业务约定书的要求，严格遵守审计准则和职业道德规范，独立、客观、公正地开展审计工作，保证审计质量。3.公司应与外部审计机构保持良好的沟通与合作，及时提供审计所需的资料和信息，配合外部审计机构完成审计工作。（三）监事会1.监事会是公司的监督机构，对公司财务、董事和高级管理人员履行职责的情况进行监督检查。2.监事会有权对公司的财务报表、审计报告、内部控制制度等进行审查，提出意见和建议，确保公司运营符合法律法规和公司章程的规定。3.监事会应定期召开会议，听取内部审计部门和外部审计机构的工作汇报，对审计检查发现的问题进行研究和决策，督促公司及时整改。三、审计检查内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，有无违规列支、截留收入等问题。3.核实公司资产的真实性和完整性，包括流动资产、固定资产、无形资产等，检查资产的计价、核算和管理是否规范。4.审查公司成本费用的核算和控制情况，是否合理分摊成本费用，有无虚增或虚减成本费用的行为。（二）业务审计1.对公司各项业务流程进行审计，检查业务操作是否符合规定的程序和标准，有无漏洞和风险。2.审查业务合同的签订、执行和结算情况，确保合同的合法性、有效性和完整性，防范合同风险。3.检查业务收入和利润的真实性，是否存在虚假交易、隐瞒收入等问题，保证公司业务数据的真实性和可靠性。4.对公司重大投资项目、并购重组等业务进行专项审计，评估项目的可行性、效益性和风险控制情况。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面的制度。检查内部控制制度是否覆盖公司所有业务和环节，是否存在内部控制缺陷。2.审查公司内部审计机构的设置和工作开展情况，评估内部审计的独立性、权威性和工作效果。3.检查公司风险管理体系的建立和运行情况，是否对各类风险进行了有效的识别、评估和控制，防范经营风险和财务风险。4.对公司内部监督机制进行审计，包括监事会、独立董事、内部审计部门等对公司经营管理的监督作用发挥情况。四、审计检查程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计计划应报公司董事会或审计委员会批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报经批准后进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程。2.审计组应收集与审计项目相关的资料和信息，包括公司财务报表、业务合同、内部控制制度、以往审计报告等，进行初步分析和研究，确定审计重点和审计方法。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计程序、审计时间安排及人员分工等内容，并报内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，开展现场审计工作。审计人员应通过查阅资料室、实地观察、询问访谈、问卷调查等方式，获取审计证据，对审计事项进行深入调查和分析。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确，能够支持审计结论。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出审计建议和整改措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计检查对象的意见。被审计检查对象应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计检查对象的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会或审计委员会审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计检查对象，并抄送监事会和相关部门。（五）审计整改1.被审计检查对象应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并报内部审计部门备案。2.被审计检查对象应按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作，确保整改工作取得实效。整改过程中，应及时向内部审计部门反馈整改情况。3.内部审计部门应对被审计检查对象的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位和个人，应提出批评和建议，督促其加快整改进度。整改完成后，应组织对整改情况进行复查，确保问题得到彻底解决。五、三方监督职责分工（一）内部审计部门职责1.负责制定和完善公司审计检查制度和流程，规范审计检查工作。2.组织实施各类审计检查工作，对公司财务、业务、内部控制等进行全面审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.对审计检查发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和处理建议，督促被审计检查对象进行整改。4.定期向公司董事会或审计委员会报告审计工作情况，提交审计报告和审计工作总结，为公司决策提供参考依据。5.配合外部审计机构开展工作，提供审计所需的资料和信息，协助外部审计机构完成审计任务。6.对公司内部审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。（二）外部审计机构职责1.按照审计业务约定书的要求，独立、客观、公正地开展审计工作，保证审计质量，出具真实、准确、完整的审计报告。2.对公司财务报表进行审计，审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和相关法律法规及公司财务制度的规定，发表审计意见。3.对公司财务收支、资产管理、内部控制等方面进行审计，发现问题及时与公司沟通，并提出改进建议。4.定期向公司董事会或审计委员会汇报审计工作进展情况，及时反馈审计过程中发现的重大问题。5.保守公司商业秘密，不得将审计过程中获取的公司机密信息泄露给无关人员。（三）监事会职责1.监督公司财务状况，审查公司财务报表、审计报告等，确保公司财务信息真实、准确、完整。2.对董事和高级管理人员履行职责的情况进行监督检查，发现问题及时提出意见和建议，并督促整改。3.审议内部审计部门提交的审计报告，对审计检查发现的问题进行研究和决策，督促公司采取有效措施进行整改。4.定期召开监事会会议，听取内部审计部门和外部审计机构的工作汇报，对审计检查工作进行监督和指导。5.向公司股东大会报告监事会对审计检查工作的监督情况，维护股东的合法权益。六、监督协调与沟通机制（一）定期沟通会议制度1.建立内部审计部门、外部审计机构和监事会定期沟通会议制度，原则上每季度召开一次会议。2.会议由内部审计部门负责人主持，内部审计人员、外部审计机构代表和监事会成员参加。会议主要内容包括：通报审计工作进展情况、交流审计发现的问题、讨论审计意见及整改措施、协调解决审计工作中存在的问题等。3.每次会议应形成会议纪要，明确会议讨论的主要内容、达成的共识和下一步工作安排，并及时发送给参会人员和相关部门。（二）信息共享与交流机制1.内部审计部门、外部审计机构和监事会应建立信息共享平台，及时传递审计工作相关信息。2.内部审计部门应定期向外部审计机构提供公司内部管理资料、财务数据、业务流程等信息，协助外部审计机构更好地了解公司情况，提高审计工作效率和质量。3.外部审计机构应及时向内部审计部门反馈审计过程中发现的重大问题和风险事项，提供专业的审计意见和建议，双方加强沟通与协作，共同推进审计工作。4.监事会应定期获取内部审计部门和外部审计机构的工作资料，了解审计工作动态，对审计工作进行监督和指导。（三）问题协调解决机制1.对于审计检查过程中发现的重大问题或争议事项，内部审计部门、外部审计机构和监事会应及时进行沟通协调，共同研究解决方案。2.如遇意见分歧较大的问题，可组织召开专题会议，邀请相关专家或权威机构进行论证，确保问题得到妥善解决。3.建立问题跟踪反馈机制，对协调解决的问题进行跟踪检查，确保问题得到有效整改落实，避免问题反复出现。七、监督结果运用（一）纳入绩效考核体系1.将审计检查结果纳入公司绩效考核体系，对审计工作开展情况、审计发现问题整改情况等进行量化考核。2.对审计工作成绩突出的部门和个人给予表彰和奖励，对审计工作不力、未能有效发现问题或整改不到位的部门和个人进行批评和处罚。3.通过绩效考核，激励各部门积极配合审计工作，提高公司整体管理水平和风险防范能力。（二）作为干部任用和奖惩的重要依据1.在干部选拔任用过程中，充分考虑审计检查结果，将审计评价作为重要参考依据。对审计发现存在严重问题或违规违纪行为的人员，实行一票否决制，不得提拔任用。2.根据审计检查结果，对表现优秀、工作业绩突出的干部给予表彰和奖励，对存在问题较多、工作不力的干部进行诫勉谈话、降职、免职等处理。3.通过审计结果运用，强化