新三板财务规章制度

PAGE新三板财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范公司在新三板市场的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，保障公司合法合规运营，维护股东及相关利益者的权益，为公司在新三板市场的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本规章制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等纳入财务核算体系的所有机构。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》、新三板市场相关法律法规以及监管要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和新三板市场规则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和相关信息，不得遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和披露相关信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责与外部审计机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息给无关人员。3.定期组织财务人员参加职业道德培训，提高职业道德素养。三、会计核算与财务报告（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.遵循历史成本原则，各项资产按取得时实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。3.划分收益性支出与资本性支出原则，凡支出的效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）的，作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，作为资本性支出。（二）会计科目与账簿设置1.按照国家统一会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。2.建立总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确记录各项经济业务。3.定期对账簿进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度和新三板市场信息披露要求编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。3.定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策依据，同时按照规定在新三板指定信息披露平台披露财务报告相关信息。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经审核汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集与运用等内容，确保资金收支平衡。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现并解决预算执行中的问题，必要时调整资金预算。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司融资政策，确保融资活动合法合规。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本和风险。4.及时办理资金筹集相关手续，妥善保管融资文件和资料。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、合规，手续齐全。4.严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。（四）银行账户管理1.按照国家法律法规和银行相关规定开立、变更和撤销银行账户。2.银行账户实行专人管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.严格控制银行账户资金收付，严禁出租、出借银行账户。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金库存限额管理，确保现金收付安全。2.严格执行银行存款管理制度，定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。（二）应收款项管理1.建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等的管理。2.定期对应收款项进行账龄分析，制定合理的催收政策，减少坏账损失。3.对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符，发现盘盈、盘亏等情况及时处理。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行登记、核算，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。3.按照规定计提固定资产折旧，及时处理固定资产报废、处置等事项。（五）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，合理确认、计量和摊销无形资产。2.对其他资产如长期待摊费用等进行规范管理，确保资产价值合理分摊。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，降低公司运营成本。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度和流程，明确报销标准和审批程序。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核批准后予以报销。3.严格控制不合理的成本费用报销，杜绝浪费和违规支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。2.按照公司章程规定的顺序和比例进行利润分配。（二）利润分配方案制定1.财务部门根据公司年度经营成果编制利润分配预案，经公司管理层审议后提交董事会审议。2.利润分配预案应充分考虑公司发展需要、股东回报等因素，确保方案合理可行。3.董事会审议通过的利润分配方案报股东大会批准后实施。（三）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。2.记录利润分配相关事项，包括分配时间、金额、股东等信息。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时准确申报纳税。2.设置税务管理岗位，配备专业税务人员负责税务申报、缴纳等工作。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策执行情况和税务检查要求，积极配合税务机关工作。3.对税务风险事项进行及时处理和报告，采取有效措施防范税务风险。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节。2.明确各岗位的职责权限和业务流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期审计和专项审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。3.及时发现和纠正财务活动中的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平提升。（三）外部审计1.按照新三板市场监管要求聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所进行年度财务审计和专项审计。2.积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计意见进行认真分析和整改，及时披露审计结果及整改情况。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.建立适应公司发展需要的财务信息化系统，实现财务核算、资金管理、报表编制等业务的信息化处理。2.确保财务信息化系统的安全性、稳定性和可靠性，定期进行系统维护和升级。（二）财务数据管理1.加强对财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和保密性。2.建立财务数据备份制度，定期备份财务数据，防止数据丢失。3.规范财务数据的使用权限，严格控制数据访