经审会审计回访制度

PAGE经审会审计回访制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，提高审计工作质量，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司规范管理和健康发展，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司经审会实施的各类审计项目，包括财务收支审计、经济责任审计、专项审计等。（三）基本原则1.客观公正原则。审计回访应基于事实，以客观、公正的态度评价审计意见和建议的落实情况。2.突出重点原则。针对审计发现问题较多、涉及金额较大、影响范围较广的项目进行重点回访。3.注重实效原则。通过回访，切实督促被审计单位采取有效措施整改问题，提高管理水平和经济效益。二、回访组织与职责（一）回访小组组成经审会成立审计回访小组，成员包括经审会委员、审计部门相关人员等。根据审计项目的具体情况，可邀请相关业务部门人员参与回访。（二）职责分工1.经审会主任负责审计回访工作的总体指导和协调。确定回访重点项目，审批回访报告等。2.审计回访小组负责具体实施回访工作。制定回访计划，开展现场回访，收集相关资料，撰写回访报告等。3.被审计单位负责配合审计回访工作。提供相关资料，介绍整改情况，接受回访小组的询问和检查等。三、回访内容（一）审计意见和建议的落实情况1.检查被审计单位是否针对审计发现的问题制定了切实可行的整改措施，并按照整改计划认真组织实施。2.核实整改措施是否有效，问题是否得到实质性解决，相关风险是否得到有效控制。（二）整改效果评估1.审查被审计单位整改后的财务状况、经营成果和内部控制情况，评估整改对公司整体运营的影响。2.关注整改措施对提高公司管理效率、经济效益和合规性水平的作用。（三）后续管理情况1.了解被审计单位在整改后是否建立了长效管理机制，防止类似问题再次发生。2.检查被审计单位是否将审计成果运用到日常管理工作中，促进公司管理水平的持续提升。（四）对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作的评价，包括审计程序、审计方法、审计人员工作态度等方面的意见和建议。2.了解被审计单位对审计报告内容的准确性、客观性的看法，以及对审计意见和建议的理解和执行情况。四、回访程序（一）制定回访计划审计回访小组在审计项目结束后的[X]个工作日内，根据审计项目的重要性、复杂程度和整改情况等，制定回访计划。回访计划应明确回访对象、回访时间、回访内容、回访人员等。（二）发出回访通知回访小组提前[X]个工作日向被审计单位发出审计回访通知，告知回访的目的、内容、时间和要求等。被审计单位应在接到回访通知后[X]个工作日内，准备好相关资料，并安排专人负责配合回访工作。（三）实施回访1.现场回访。回访小组通过听取汇报、查阅资料、实地查看、个别访谈等方式，对被审计单位整改情况进行现场检查和核实。2.问卷调查。可根据需要设计问卷调查表，向被审计单位相关人员发放，了解对审计工作的意见和建议，以及整改措施的执行效果等。3.数据分析。对被审计单位整改后的财务数据、业务数据等进行分析，评估整改效果。（四）撰写回访报告回访结束后，回访小组应及时撰写审计回访报告。回访报告应包括以下内容：1.回访基本情况。介绍回访的依据、目的、范围、时间和方法等。2.审计意见和建议落实情况。详细说明被审计单位对审计意见和建议的采纳情况，整改措施的制定和执行情况，以及问题的整改结果。3.整改效果评估。对整改后的财务状况、经营成果、内部控制等方面进行评价，分析整改对公司的影响。4.后续管理情况。检查被审计单位是否建立长效管理机制，以及审计成果的运用情况。5.存在问题及建议。指出回访过程中发现的问题，提出改进审计工作的建议。6.回访结论。对被审计单位整改情况进行总体评价，明确是否通过回访。（五）审核与归档回访报告经回访小组组长审核后，报经审会主任审批。审批通过后的回访报告应及时归档保存，作为公司审计工作档案的重要组成部分。五、整改跟踪与问责（一）整改跟踪1.对于审计回访中发现整改不到位的问题，经审会应下达整改跟踪通知书，要求被审计单位限期整改。2.被审计单位应在接到整改跟踪通知书后的[X]个工作日内，将整改情况书面报告经审会。3.审计回访小组负责对被审计单位的整改跟踪情况进行检查和核实，确保问题得到彻底整改。（二）问责机制1.对整改不力、拒不整改或屡查屡犯的被审计单位及其相关责任人，经审会将按照公司有关规定进行问责。2.问责方式包括责令作出书面检查、通报批评