民政部内部审计制度

PAGE民政部内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强民政部内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，促进民政事业健康发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合民政部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政部机关及直属事业单位。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面性原则涵盖民政部各项经济活动和内部控制，对重要业务、关键环节和高风险领域进行重点审计。4.效益性原则关注资金使用效益，评价资源配置的合理性和有效性，促进提高民政工作效率和质量。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《审计署关于内部审计工作的规定》4.国家有关财经法规、政策以及民政部制定的各项规章制度二、内部审计机构与人员（一）机构设置民政部设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在民政部党组的领导下，依照国家法律法规和本制度规定，独立开展内部审计工作，向民政部党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、政策以及民政业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员的相对稳定。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织领导内部审计工作，制定内部审计工作计划和制度，组织实施审计项目，协调与外部审计的关系，向民政部党组报告工作等。2.审计人员按照审计计划和工作安排，实施具体审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计建议，并跟踪审计建议的落实情况。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对民政部及直属事业单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.对民政部及直属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。3.对民政部及直属事业单位基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行审计监督。4.对民政部及直属事业单位经济责任履行情况进行审计评价。5.对民政部及直属事业单位重大经济决策事项进行审计监督。6.对民政部及直属事业单位内部管理的其他事项进行审计监督。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经民政部党组批准，作出临时制止决定。5.对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理的建议；对触犯刑律的，移交司法机关依法追究刑事责任。6.对审计工作中发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度计划内部审计机构应根据民政部的工作重点和要求，结合上一年度审计工作情况，于每年年初制定年度审计工作计划，报民政部党组批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.项目计划根据年度审计工作计划，内部审计机构对具体审计项目制定审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等事项。2.审计调查审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计调查。3.审计工作底稿审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（三）审计报告1.初稿撰写审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善。3.报告定稿审计报告经内部审计机构负责人审核后，报民政部党组审批。经批准的审计报告应向被审计单位送达，并根据需要在一定范围内公开。（四）审计整改1.整改要求被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.跟踪检查内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，并视情况进行通报批评。五、财务收支审计（一）审计内容1.财务管理制度的执行情况检查被审计单位是否建立健全财务管理制度，是否严格执行国家财经法规和民政部制定的财务规章制度。2.财务收支的真实性、合法性审查被审计单位财务收支是否真实、完整，是否存在截留、挪用、坐支等违法违规行为。3.预算编制与执行情况检查被审计单位预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，是否存在超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。4.资金使用效益评价被审计单位资金使用是否达到预期目标，是否存在资金浪费、效益低下等情况。（二）审计方法1.账目审查查阅被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，检查账目记录的准确性和完整性。2.数据分析运用数据分析软件，对被审计单位的财务数据进行分析，查找异常数据和问题线索。3.实地盘点对被审计单位的现金、实物资产等进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。4.调查访谈与被审计单位的财务人员、相关业务人员进行调查访谈，了解财务收支情况和内部控制情况。六、内部控制评审（一）评审内容1.内部控制制度的健全性检查被审计单位是否建立健全各项内部控制制度，包括财务管理制度、业务流程控制制度、风险管理控制制度等。2.内部控制制度的有效性评价被审计单位内部控制制度是否有效执行，是否能够防范风险，保证业务活动的正常开展。3.内部控制环境审查被审计单位的治理结构、组织架构、人员素质、企业文化等内部控制环境因素是否有利于内部控制制度的有效运行。（二）评审方法1.制度测试查阅被审计单位的内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况，并抽取一定数量的业务样本进行测试，检查内部控制制度的执行情况。2.流程分析对被审计单位的主要业务流程进行分析，识别关键控制点，评估内部控制的有效性。3.风险评估运用风险评估方法，对被审计单位面临的各种风险进行评估，检查内部控制制度是否能够有效防范风险。4.问卷调查设计内部控制调查问卷，向被审计单位的员工发放，了解员工对内部控制制度的认知和执行情况。七、基本建设项目审计（一）审计内容1.项目前期准备情况审查项目立项审批文件、可行性研究报告、初步设计文件等是否齐全，项目前期准备工作是否充分。2.项目招投标情况检查项目招投标程序是否合规，招投标文件是否完整，中标单位是否符合要求。3.项目合同执行情况审查项目合同签订是否规范，合同条款是否明确，合同执行是否严格，是否存在合同纠纷。4.项目资金使用情况检查项目资金是否专款专用，资金支付是否合规，是否存在资金挪用、浪费等问题。5.项目竣工决算情况审查项目竣工决算编制是否真实、准确，竣工决算审计是否符合规定，项目资产是否及时入账。（二）审计方法1.资料审查查阅项目前期文件、招投标文件、合同文件、财务凭证等相关资料，了解项目建设情况。2.现场勘查到项目建设现场进行勘查，核实项目建设进度、质量等情况。3.数据分析对项目建设过程中的各项数据进行分析，如工程造价数据、资金支付数据等，查找异常数据和问题线索。4.对比分析将项目实际建设情况与项目计划、预算进行对比分析，评估项目建设的效益和效果。八、经济责任审计（一）审计内容1.财务收支情况审查被审计领导干部所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产管理情况检查被审计领导干部所在单位资产的管理和使用情况，是否存在资产流失等问题。3.内部控制制度建设与执行情况评价被审计领导干部所在单位内部控制制度的健全性和有效性，以及领导干部在内部控制中的职责履行情况。4.重大经济决策情况审查被审计领导干部所在单位重大经济决策的程序是否合规，决策是否科学合理，决策执行情况和效果如何。5.个人廉洁自律情况检查被审计领导干部在任职期间是否遵守廉洁自律规定，是否存在违规违纪行为。（二）审计方法1.任期内审计对被审计领导干部任职期间的经济责任履行情况进行全面审计，审查其任期内各年度的财务收支、资产管理、内部控制等情况。2.离任审计在被审计领导干部离任时进行审计，重点审查其离任前的财务状况、重大经济决策、资产交接等情况。3.专