卫健局内部审计管理制度

PAGE卫健局内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强卫健局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进卫健局各项工作健康、有序发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合卫健局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地进行审计评价和提出审计建议。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，确保审计结果的公正性。4.全面性原则：内部审计应涵盖卫健局各项经济活动和内部控制的各个环节，做到全面审计。5.重要性原则：内部审计应根据卫健局的工作重点和风险状况，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域。（四）内部审计机构和人员1.内部审计机构设置：卫健局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在卫健局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员配备：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和卫健局的各项规章制度。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对卫健局及所属各事业单位的财务收支、财务预算、财务决算、财务报表等进行审计监督，检查其真实性合法性和效益性。2.对卫健局及所属各事业单位的内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议。3.对卫健局及所属各事业单位的基本建设项目、修缮工程项目、设备采购项目等进行审计监督，检查项目的立项、预算、招投标、合同执行、决算等情况。4.对卫健局及所属各事业单位的专项资金、科研经费、医保基金等进行审计监督，检查资金的使用、管理、效益情况。5.对卫健局及所属各事业单位的经济责任履行情况进行审计评价，包括对单位负责人和相关人员的任期经济责任审计等。6.对卫健局及所属各事业单位的其他经济活动进行审计监督，根据需要开展专项审计调查等工作。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、财务报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿会计报表等财务资料以及与审计事项有关的文件、资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫健局主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经卫健局主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划制定：内部审计机构应根据卫健局的工作重点、风险状况和上级审计要求，制定年度审计计划。年度审计计划应报卫健局主要负责人批准后实施。2.审计项目确定：内部审计机构根据年度审计计划，确定具体的审计项目，并编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排和审计人员分工等。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员等内容。2.审计实施：审计人员应按照审计方案的要求，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。3.审计证据收集：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。（三）审计报告1.审计报告编制：审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计附件等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果。2.审计报告征求意见：审计报告编制完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。被审计单位如有异议，应在反馈意见中说明理由和依据。3.审计报告审定：内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行审定。如被审计单位的反馈意见合理，内部审计机构应予以采纳，并对审计报告进行修改；如被审计单位的反馈意见不合理，内部审计机构应向其说明理由。审计报告审定后，应报卫健局主要负责人批准。（四）审计处理与整改1.审计处理：卫健局应根据审计报告的审定意见，对审计发现的问题作出处理决定。审计处理决定应包括责令改正、退还违法所得、给予行政处罚、追究责任等内容。审计处理决定应送达被审计单位，并要求其执行。2.审计整改：被审计单位应根据审计处理决定，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告卫健局。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务管理制度的建立健全和执行情况。3.预算编制、执行和调整的情况。4.财务报表的编制和披露情况。5.资金的使用效益情况。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.检查财务管理制度的执行情况。3.分析财务指标和数据。4.调查了解财务收支的实际情况（三）审计重点1.重点审查财务收支的合规性，是否存在违反财经纪律的行为。2.关注预算执行情况，检查是否存在预算超支、挪用专项资金等问题。五、预算执行审计（一）审计内容1.预算编制的科学性和合理性。2.预算执行的进度和效果。3.预算调整的必要性和合规性。4.预算资金的使用效益。（二）审计方法1.查阅预算编制文件和相关资料。2.对比预算执行情况与预算指标。3.检查预算调整的审批程序。4.评估预算资金的使用效果。（三）审计重点1.审查预算编制是否符合卫健局的发展战略和工作重点。2.关注预算执行过程中的偏差，分析原因并提出改进建议。六、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金的设立、审批和使用情况。2.专项资金的管理和核算情况。3.专项资金的使用效益和效果。（二）审计方法1.查阅专项资金的相关文件和资料。2.检查专项资金的收支凭证和账目。3.实地查看专项资金的使用项目和效果。4.调查专项资金使用单位和相关人员。（三）审计重点1.审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用等问题。2.关注专项资金的使用效益，评估是否达到预期目标。七、经济责任审计（一）审计内容1.单位负责人任期内的财务收支、财务预算、财务决算等情况。2.单位负责人任期内的内部控制制度的建立健全和执行情况。3.单位负责人任期内的基本建设项目、修缮工程项目、设备采购项目等情况。4.单位负责人任期内的专项资金、科研经费、医保基金等情况。5.单位负责人任期内的经济决策情况。6.单位负责人任期内的廉洁自律情况。（二）审计方法1.查阅相关文件和资料。2.审查财务收支凭证和账目。3.实地查看相关项目和资产。4.调查相关人员和单位。5.分析经济指标和数据。（三）审计重点1.审查单位负责人任期内的经济责任履行情况，评价其工作业绩和存在的问题。2.关注单位负责人任期内的重大经济决策，检查决策程序的合规性和决策效果。八、基本建设项目审计（一）审计内容1.建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作情况。2.建设项目的预算编制、招投标、合同签订等情况。3.建设项目的施工管理、工程质量、工程进度等情况。4.建设项目的资金使用、财务管理、成本核算等情况。5.建设项目的竣工验收、决算审计等情况。（二）审计方法1.查阅建设项目的相关文件和资料。2.检查建设项目的招投标文件、合同协议等。3.实地查看建设项目的施工现场和工程进度。4.审查建设项目的资金收支凭证和账目。5.参与建设项目的竣工验收和决算审计工作。（三）审计重点1.审查建设项目的前期工作是否合规，是否存在擅自立项、虚假可行性研究等问题。2.关注建设项目的招投标过程，检查是否存在违规操作和不正当竞争行为。九、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的建立健全情况。包括各项管理制度、业务流程、风险防控机制等。2.内部控制制度的执行情况。检查制度在实际工作中的落实情况，有无违反制度的行为。3.内部控制的有效性评价。评估内部控制制度是否能够有效防范风险，提高工作效率和质量。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件。了解制度的设计和规定。2.观察实际工作流程。查看制度在日常工作中的执行情况。3.访谈相关人员。了解他们对内部控制的认识和执行情况。4.测试关键控制点。检查制度在关键环节的有效性。（三）审计重点1.关注重要业务领域的内部控制。如财务收支、项目管理、物资采购等。2.审查内部控制的薄弱环节。分析原因并提出改进建议。十、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向卫健局机关及所属各事业单位进行通报，使全体工作人员了解审计工作情况和审计发现的问题。（二）将审