审计局部门预算管理制度

PAGE审计局部门预算管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局部门预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的部门预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：将审计局所有收入和支出全部纳入部门预算，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映审计工作的实际需要和财务状况。4.公开性原则：按照规定及时公开部门预算信息，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、方针政策和财政预算管理的有关规定。2.审计局年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算数编列。其他收入：包括上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等，按照预计取得的收入情况编列。2.支出预算基本支出人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出：根据审计项目计划和工作需要，按照项目类别和实施进度编列，明确项目名称、项目内容、资金来源、预算金额等。（三）编制程序1.准备阶段成立预算编制工作小组，负责组织、协调和指导预算编制工作。收集、整理编制预算所需的基础资料，包括上一年度财务决算报表、本年度工作计划、人员编制情况、资产状况等。2.编制阶段各业务科室根据年度工作计划和工作重点，提出本科室下一年度的项目支出预算建议，明确项目名称、内容、资金需求等。财务部门对各科室提交的预算建议进行审核、汇总，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制部门预算草案。3.审核阶段预算编制工作小组对部门预算草案进行审核，重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性等。根据审核意见，对预算草案进行修改完善，形成部门预算送审稿。4.上报阶段将部门预算送审稿报局领导审核批准。经局领导批准后的部门预算，按照规定程序报财政部门审核批复。三、预算执行（一）执行主体审计局各业务科室和财务部门是预算执行的主体，负责按照批复的预算组织实施各项收支活动。（二）收入执行1.财务部门负责及时足额组织各项收入，确保收入预算的完成。2.严格按照国家有关规定和财政部门核定的收入项目、征收标准执行，不得擅自增加或减少收入项目，不得擅自提高或降低征收标准。（三）支出执行1.严格执行支出预算，按照规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.各项支出要严格履行审批手续，按照财务管理制度的规定进行报销。3.加强对项目支出的管理，按照项目实施进度及时拨付资金，确保项目顺利实施。4.建立健全预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算执行监控1.财务部门要加强对预算执行情况的日常监控，定期向局领导报告预算执行情况。2.审计局内部审计机构要对预算执行情况进行定期审计和专项审计，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。3.建立预算执行考核机制，对各业务科室和财务部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对审计工作产生重大影响，需要调整预算的。2.审计局年度工作计划和工作重点发生重大调整，需要调整预算的。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行情况发生重大变化，需要调整预算的。（二）调整程序1.由业务科室提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算编制工作小组对预算调整申请进行审议，提出审议意见。4.报局领导审批。经局领导批准后的预算调整申请，按照规定程序报财政部门审核批复。五、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，财务部门要按照财政部门的要求，及时编制部门决算报表。2.部门决算报表要真实、准确、完整地反映审计局年度预算执行情况和财务状况。3.加强对部门决算的审核和分析，及时发现和解决决算编制中存在的问题，提高决算质量。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效管理制度，对部门预算项目实施绩效目标管理。2.各业务科室在编制预算时，要同时编制项目绩效目标，明确项目的预期产出、预期效果、服务对象满意度等。3.财务部门要对预算项目绩效目标的完成情况进行跟踪监控和评价，及时发现和解决绩效目标执行中存在的问题。4.定期开展部门预算绩效评价工作，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益等进行全面评价。5.绩效评价结果要作为预算编制、执行、调整和资金分配的重要依据。六、监督与检查（一）内部监督1.审计局内部审计机构要加强对部门预算管理的审计监督，定期对预算编制、执行、调整、决算等情况进行审计。2.财务部门要加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。3.各业务科室要严格按照预算执行，自觉接受内部监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，如实反映情况。2.主动接受社会监督，按照规定及时公开部门预算信息，接受社会公众的监督。七、责任追究（一）对违反预算管理