审计结果报送制度及流程

PAGE审计结果报送制度及流程一、总则（一）目的为了规范公司审计结果的报送工作，确保审计信息及时、准确、完整地传达给相关部门和人员，充分发挥审计监督的作用，为公司决策提供有力支持，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构开展的各类审计项目所形成的审计结果报送工作，包括但不限于财务审计、内部控制审计、经济责任审计等。（三）基本原则1.及时性原则：审计项目结束后，应在规定时间内及时报送审计结果，确保相关信息能够及时发挥作用。2.准确性原则：审计结果的报送内容必须真实、准确，数据可靠，结论明确，不得虚报、瞒报或漏报重要信息。3.完整性原则：报送的审计结果应涵盖审计项目的全貌，包括审计目标、范围、方法、发现的问题及整改建议等，确保信息完整无缺。4.保密性原则：在审计结果报送过程中，涉及公司机密信息的，应严格遵守保密规定，防止信息泄露。二、审计结果报送内容（一）审计报告审计报告是审计结果的核心载体，应包括以下主要内容：1.审计概况：简要介绍审计项目的名称、目的、范围、实施时间等基本情况。2.审计依据：说明审计所依据的法律法规、公司内部制度等。3.审计发现：详细阐述审计过程中发现的问题，包括问题的事实描述、涉及的部门或人员、金额等关键信息。4.审计结论：对审计发现的问题进行定性和总结，得出明确的审计结论。5.整改建议：针对审计发现的问题，提出具体的、具有可操作性的整改建议，明确整改责任部门和整改期限。（二）审计问题清单以清单形式详细列出审计发现的所有问题，包括问题编号、问题描述、涉及金额、发现途径等，便于相关部门和人员清晰了解问题全貌。（三）整改情况跟踪表记录审计问题整改的进展情况，包括整改责任部门、整改措施、整改期限、实际整改情况、是否完成整改等信息，实时跟踪整改工作的落实情况。三、审计结果报送流程（一）审计项目实施阶段1.审计组在审计项目实施过程中，应及时记录审计发现的问题，并进行初步分析和整理。2.审计组组长负责对审计工作底稿进行审核，确保审计证据充分、审计结论准确。（二）审计报告起草阶段1.审计组根据审计工作底稿和相关资料，起草审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计组组长对审计报告进行审核修改后，提交给审计机构负责人进行审批。（三）审计报告审批阶段1.审计机构负责人对审计报告进行全面审查，重点关注审计发现的问题是否准确、整改建议是否合理可行等。2.如审计报告存在问题或需要进一步补充完善，审计机构负责人应及时反馈给审计组，要求其进行修改。3.审计报告经审计机构负责人审批通过后，方可正式定稿。（四）审计结果报送阶段1.根据审计结果的使用对象和范围，确定报送的部门和人员名单。2.审计机构安排专人负责将审计报告、审计问题清单、整改情况跟踪表等审计结果资料，按照规定的格式和渠道进行报送。3.报送方式可分为纸质报送和电子报送，具体方式根据公司实际情况和接收部门的要求确定。（五）报送后的沟通与反馈阶段1.接收审计结果的部门或人员如对审计结果有疑问或需要进一步了解相关情况，可及时与审计机构进行沟通。2.审计机构应积极配合，解答疑问，并根据沟通情况对审计结果进行必要的解释和说明。3.对于接收部门提出的反馈意见和建议，审计机构应认真研究，合理采纳，并及时调整和完善后续的审计工作。四、审计结果报送的对象及要求（一）公司管理层1.报送内容：包括审计报告全文、审计问题清单、整改情况跟踪表等。2.报送要求：审计结果应及时报送公司管理层，以便管理层全面了解公司运营状况，掌握审计发现的问题，为决策提供依据。报送时应确保内容完整、重点突出，能够清晰反映审计工作的成效和公司存在的风险。（二）相关职能部门1.报送内容：根据审计项目涉及的具体业务领域，将审计结果中与相关职能部门职责相关的部分进行针对性报送，如财务审计结果报送财务部门，内部控制审计结果报送风险管理部门等。报送内容应包括审计发现的涉及该部门的问题及整改建议。2.报送要求：审计机构应与相关职能部门保持密切沟通，及时将审计结果送达，并要求职能部门对审计发现的问题进行深入分析，制定切实可行的整改措施。同时，职能部门应定期向审计机构反馈整改情况，形成良好的互动机制。（三）被审计单位1.报送内容：向被审计单位送达审计报告、审计问题清单及整改要求，明确被审计单位的整改责任和期限。2.报送要求：审计结果的送达应确保被审计单位能够清楚了解审计发现的问题及其自身应承担的整改责任。被审计单位应在规定期限内制定整改方案，并报送审计机构审核备案。在整改过程中，应定期向审计机构汇报整改进展情况。五、审计结果的利用与监督（一）审计结果的利用1.公司管理层应充分利用审计结果，将其作为决策的重要参考依据，针对审计发现的问题及时采取措施进行改进，完善公司治理结构和内部控制体系。2.相关职能部门应根据审计结果，对涉及本部门的问题进行深入分析，查找原因，完善制度，加强管理，堵塞漏洞，防范类似问题再次发生。3.被审计单位应认真落实审计整改要求，积极采取有效措施进行整改，将整改工作作为提升自身管理水平和规范运营的重要契机。（二）审计结果的监督1.审计机构负责对审计结果的利用和整改情况进行跟踪监督，定期检查相关部门和单位对审计结果的落实情况。2.对于未按照要求及时整改或整改不力的部门和单位，审计机构应及时发出整改提醒函，督促其加快整改进度。情节严重的，应按照公司相关规定进行问责。3.公司内部设立专门的监督检查机制，对审计结果的报送、利用及整改情况进行全面监督，确保审计工作能够真正发挥作用，促进公司健康发展。六、保密规定（一）保密范围审计结果报送过程中涉及的公司商业秘密、财务数据、内部管理信息等均属于保密范围。（二）保密措施1.参与审计结果报送工作的人员应签订保密协议，明确保密责任和义务。2.审计结果资料应妥善保管，存储介质应设置必要的安全防护措施，防止信息泄露。3.在报送审计结果时，应严格控制知悉范围，确保信息仅传达给需要了解的人员。（三）违规处理对于违反保密规定，导致审计结