审计委员会外部审计制度

PAGE审计委员会外部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计委员会对外部审计工作的管理和监督，确保外部审计机构能够独立、客观、公正地开展审计工作，为公司提供高质量的审计服务，保护公司及股东的合法权益，促进公司规范运作和健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司审计委员会及参与公司外部审计工作的所有相关方，包括但不限于外部审计机构、公司各部门及子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上市公司治理准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。二、审计委员会职责（一）总体职责1.监督及评估外部审计工作，提议聘请或更换外部审计机构；2.审核外部审计机构的审计费用及聘用合同，确保其合理性和合规性；3.协调公司管理层、内部审计部门及外部审计机构之间的沟通与协作；4.对外部审计机构出具的审计报告进行审议，关注审计意见及发现的问题，并督促公司管理层采取有效措施加以整改；5.向董事会报告外部审计工作情况及相关问题，提出改进建议。（二）具体职责1.在每年年初，根据公司实际情况和外部审计需求，制定外部审计工作计划，明确审计范围、重点和时间安排等；2.负责与外部审计机构进行沟通，了解其审计工作进展情况，及时解决审计过程中出现的问题；3.审核外部审计机构提交的审计工作底稿、审计报告初稿等文件，提出修改意见和建议；4.组织召开与外部审计机构的沟通会议，听取其审计工作汇报，讨论审计发现的问题及解决方案；5.对外部审计机构的工作质量进行评价，根据评价结果决定是否继续聘用该机构；6.关注外部审计机构的独立性和客观性，检查其是否存在违反职业道德规范的行为；7.参与公司年度财务报告的编制和披露工作，对财务报告的真实性、准确性和完整性发表意见；8.对公司内部控制制度的有效性进行监督和评价，结合外部审计结果，提出改进内部控制的建议；9.跟踪公司管理层对外部审计意见的整改落实情况，确保问题得到妥善解决；10.完成董事会交办的其他与外部审计相关的工作任务。三、外部审计机构的选择与更换（一）选择标准1.具有合法合规的执业资格，具备证券期货相关业务审计资格；2.具有良好的信誉和专业声誉，在同行业中具有较高的知名度和影响力；3.拥有一支专业素质高、经验丰富的审计团队，能够满足公司审计工作的需求；4.具备完善的质量控制体系，能够保证审计工作的质量和独立性；5.熟悉公司所处行业的特点和相关法规政策，能够提供针对性的审计服务；6.收费合理，符合市场行情和公司实际情况。（二）选择程序1.审计委员会每年定期对外部审计机构的服务质量、独立性等进行评估，根据评估结果决定是否继续聘用原机构；2.如决定更换外部审计机构，审计委员会应制定选聘计划，明确选聘标准、程序和时间安排等；3.发布选聘公告，邀请符合条件的外部审计机构报名参与竞聘；4.对报名的审计机构进行初步筛选，确定入围名单；5.组织入围审计机构进行现场答辩和沟通，了解其对公司审计工作的思路、方法和计划等；6.综合考虑审计机构的专业能力、信誉、报价等因素，确定拟聘用的外部审计机构；7.将拟聘用的外部审计机构提交董事会审议，经董事会批准后正式签订聘用合同。（三）更换情形1.外部审计机构违反法律法规或职业道德规范，严重损害公司利益；2.外部审计机构审计工作质量严重不达标，导致审计报告存在重大问题；3.外部审计机构与公司存在重大利益冲突，影响其独立性和客观性；4.审计委员会对外部审计机构的服务不满意，且经沟通协商后仍无法解决问题；5.其他经审计委员会认定需要更换外部审计机构的情形四、审计费用管理（一）费用确定原则1.审计费用应根据公司规模、业务复杂程度、审计工作量等因素合理确定，确保费用水平与审计服务质量相匹配；2.审计费用应符合市场行情，不得高于同行业类似规模公司的收费标准；3.审计费用的确定应遵循公平、公正、公开的原则，避免不正当竞争。（二）费用审批程序1.外部审计机构应在每年审计工作开始前，向公司提交审计费用预算报告，详细说明各项审计费用的计算依据和金额；2.审计委员会对外部审计机构提交的审计费用预算报告进行审核，结合公司实际情况和市场行情，提出审核意见；3.将审计费用预算报告及审核意见提交董事会审议，经董事会批准后作为支付审计费用的依据；4.在审计工作完成后，外部审计机构应向公司提交审计费用结算报告，详细说明实际发生的审计费用及与预算的差异情况；5.审计委员会对审计费用结算报告进行审核，确认费用的合理性和合规性；6.财务部门根据审计委员会的审核意见和董事会的批准文件，办理审计费用支付手续。（三）费用监督与控制1.审计委员会应定期对外部审计机构的审计费用使用情况进行监督检查，确保费用支出合理、合规；2.如发现外部审计机构存在费用超支或不合理支出等情况，审计委员会应及时与该机构沟通，要求其作出解释并采取整改措施；3.公司财务部门应建立健全外部审计费用的核算和管理制度，严格按照规定进行账务处理，确保费用支出真实、准确、完整；4.审计委员会应将外部审计机构的审计费用情况作为对其工作评价的重要内容之一，如发现费用问题严重影响审计工作质量或存在其他违规行为，应考虑更换外部审计机构。五、审计工作协调与沟通（一）与外部审计机构的沟通1.审计委员会应定期与外部审计机构召开沟通会议，一般每季度至少召开一次，特殊情况下可随时召开；2.沟通会议应由审计委员会主任主持，公司管理层、内部审计部门负责人及外部审计机构项目负责人等参加；3.在沟通会议上，外部审计机构应汇报审计工作进展情况、发现的问题及初步审计意见等，公司管理层和内部审计部门应介绍公司经营情况、内部控制情况及相关工作配合情况等；4.审计委员会应就审计工作中的重点、难点问题与外部审计机构进行深入讨论，提出意见和建议，协调各方工作，确保审计工作顺利进行；5.审计委员会应建立与外部审计机构的日常沟通机制，通过电话、邮件等方式及时沟通审计工作中的相关问题，确保信息传递及时、准确。（二）与内部审计部门的协作1.审计委员会应加强对内部审计部门的指导和监督，支持内部审计部门独立开展工作，确保其能够有效履行职责；2.内部审计部门应积极配合外部审计机构的工作，及时提供相关资料和信息，协助外部审计机构开展审计工作；3.审计委员会应定期组织内部审计部门与外部审计机构进行交流与协作，分享审计工作经验和发现的问题，共同探讨改进公司内部控制和风险管理的措施；4.在外部审计机构开展审计工作期间，内部审计部门应安排专人负责与外部审计机构的对接工作，及时协调解决审计过程中出现的问题；5.内部审计部门应根据外部审计机构的审计意见和建议，对公司内部控制制度进行完善和优化，加强内部审计监督，提高公司管理水平。（三）与公司管理层的沟通1.审计委员会应定期向公司管理层通报外部审计工作情况，包括审计计划、审计进展、审计发现的问题及审计意见等，使管理层及时了解公司财务状况和内部控制情况；2.公司管理层应积极配合审计委员会和外部审计机构的工作，及时提供所需的资料和信息，协助解决审计过程中出现的问题；3.审计委员会应就外部审计意见和发现的问题与公司管理层进行沟通，共同商讨整改措施和解决方案，督促管理层及时采取有效措施加以整改；4.公司管理层应定期向审计委员会汇报对外部审计意见的整改落实情况，确保问题得到妥善解决；5.审计委员会应根据公司管理层的汇报情况，对整改工作进行跟踪检查，如发现整改不力或未达到预期效果，应及时提出进一步的要求和建议。六、审计报告审议与整改跟踪（一）审计报告审议1.外部审计机构在完成审计工作后应及时向公司提交审计报告初稿，审计委员会应在规定时间内对审计报告初稿进行审议；2.审计委员会应组织相关人员对审计报告初稿进行详细审查，重点关注审计意见、审计发现的问题及公司财务状况和经营成果反映的准确性等；3.审计委员会应与外部审计机构就审计报告初稿中的问题进行沟通，要求其作出解释和说明，必要时可要求其补充相关审计证据或调整审计意见；4.审计委员会应根据审议情况，对审计报告初稿提出修改意见和建议，外部审计机构应根据审计委员会的意见对审计报告进行修改和完善；5.审计委员会应对修改后的审计报告进行再次审议，如无异议则批准审计报告正式对外披露；如仍存在问题，应继续与外部审计机构沟通协商，直至问题得到妥善解决。（二）整改跟踪1.审计委员会应督促公司管理层对外部审计意见中提出的问题进行整改，明确整改责任人和整改期限；2.公司管理层应制定详细的整改计划，并及时向审计委员会汇报整改计划的执行情况；3.审计委员会应定期对公司管理层的整改工作进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况和整改效果；4.如发现整改工作存在问题或未达到预期效果，审计委员会应及时要求公司管理层采取进一步措施加以改进，并向董事会报告整改情况；5.整改工作完成后，公司管理层应向审计委员会提交整改报告，审计委员会应组织相关人员对整改报告进行审核，确认问题是否得到彻底解决；6.审计委员会应将外部审计意见及公司整改情况作为重要信息向董事会报告，并在公司年度报告中进行披露，以保护投资者的知情权。七、保密与档案管理（一）保密规定1.参与公司外部审计工作的所有人员应严格遵守保密制度，对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密；2.未经公司书面授权，任何人员不得向第三方披露公司的保密信息；3.外部审计机构应与公司签订保密协议，明确保密责任和义务，确保其审计人员遵守保密规定；4.审计委员会应加强对保密工作的监督检查，如发现违反保密规定的行为，应及时采取措施予以制止，并追究相关人员的责任。（二）档案管理1.外部审计机构应按照相关法律法规和行业标准的要求，妥善保管审计工作底稿、审计报告等档案资料；2.审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程和审计结论的形成依据；3.外部审计机构应在审计工作完成后，将审计档