记账实操-数字内容创作行业会计分录

会计实操文库1/27记账实操-数字内容创作行业会计分录一、资金、投资、借款、结算（12笔）1.股东投资借：银行存款—工行500,000贷：实收资本500,0002.资本溢价借：银行存款200,000贷：实收资本50,000贷：资本公积—资本溢价150,0003.流动资金借款借：银行存款150,000贷：短期借款150,0004.计提利息借：财务费用—利息支出1,200贷：应付利息1,2005.支付利息借：应付利息1,200贷：银行存款1,2006.归还借款借：短期借款150,000贷：银行存款150,0007.银行手续费、提现费借：财务费用—手续费260贷：银行存款2608.存款利息收入借：银行存款1,600贷：财务费用—利息收入1,6009.备用金借：其他应收款—备用金5,000贷：银行存款5,00010.报销冲备用金借：管理费用2,800借：库存现金2,200贷：其他应收款—备用金5,00011.现金缴存银行借：银行存款6,000贷：库存现金6,00012.微信/支付宝/平台提现借：银行存款20,000借：财务费用—手续费60贷：其他货币资金20,060二、设备采购：相机、电脑、灯光、器材（20笔）13.购入相机、镜头借：固定资产—拍摄设备60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,80014.购入电脑、笔记本借：固定资产—剪辑设备35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：银行存款39,55015.购入灯光、补光灯、柔光箱借：固定资产—灯光设备18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：银行存款20,34016.购入麦克风、收音设备借：固定资产—收音设备12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,56017.购入三脚架、稳定器、滑轨借：周转材料—拍摄器材8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,04018.购入背景布、绿幕、道具借：周转材料—道具耗材6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,78019.购入硬盘、存储设备借：周转材料—存储耗材5,000借：应交税费—进项税额650贷：银行存款5,65020.购入直播支架、声卡借：固定资产—直播设备15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,95021.购入办公桌椅、家具借：固定资产—办公家具20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,60022.购入空调、监控借：固定资产—辅助设备9,000借：应交税费—进项税额1,170贷：银行存款10,17023.购买剪辑软件、会员、插件借：无形资产—软件12,000借：应交税费—进项税额720贷：银行存款12,72024.购买素材、版权、音乐借：主营业务成本—版权费6,000借：应交税费—进项税额360贷：银行存款6,36025.购买字体、图片商用版权借：主营业务成本—版权素材3,500借：应交税费—进项税额210贷：银行存款3,71026.运费、安装费借：固定资产1,800借：应交税费—进项税额162贷：银行存款1,96227.货到票未到暂估借：周转材料—暂估5,000贷：应付账款—暂估5,00028.次月初红字冲回借：周转材料—暂估5,000（红字）贷：应付账款—暂估5,000（红字）29.支付前欠货款借：应付账款39,550贷：银行存款39,55030.领用道具、耗材借：主营业务成本—耗材1,200贷：周转材料1,20031.器材损坏、报废借：主营业务成本—损耗800贷：周转材料80032.设备维修、保养借：主营业务成本—维修费2,200借：应交税费—进项税额286贷：银行存款2,486三、主营业务成本：创作者、剪辑、拍摄、运营（20笔）33.主播/博主工资借：主营业务成本—博主工资65,000贷：应付职工薪酬—工资65,00034.剪辑师工资借：主营业务成本—剪辑工资42,000贷：应付职工薪酬—工资42,00035.摄影师、摄像师工资借：主营业务成本—拍摄工资38,000贷：应付职工薪酬—工资38,00036.编剧、文案工资借：主营业务成本—文案工资28,000贷：应付职工薪酬—工资28,00037.后期、特效、包装工资借：主营业务成本—后期工资32,000贷：应付职工薪酬—工资32,00038.内容提成、播放量奖励借：主营业务成本—内容提成45,000贷：应付职工薪酬—提成45,00039.外聘博主、达人合作费借：主营业务成本—达人合作55,000借：应交税费—进项税额3,300贷：应付账款—达人58,30040.支付外聘达人借：应付账款—达人58,300贷：银行存款58,30041.设备折旧（相机/电脑/灯光）借：主营业务成本—设备折旧9,500贷：累计折旧9,50042.软件摊销借：主营业务成本—软件摊销800贷：累计摊销80043.版权素材摊销借：主营业务成本—版权摊销1,500贷：累计摊销1,50044.场地租赁费（影棚/办公室）借：主营业务成本—场地费8,000借：应交税费—进项税额480贷：银行存款8,48045.拍摄道具、服装、化妆消耗借：主营业务成本—道具服装4,800贷：周转材料4,80046.流量投放、投流成本借：主营业务成本—投流费35,000借：应交税费—进项税额2,100贷：银行存款37,10047.服务器、存储、带宽费借：主营业务成本—网络费3,200贷：银行存款3,20048.配音、配乐、外包制作借：主营业务成本—配音配乐6,500借：应交税费—进项税额390贷：银行存款6,89049.模特、演员劳务费借：主营业务成本—演员费12,000借：应交税费—进项税额720贷：银行存款12,72050.水电费、网费借：主营业务成本—水电费2,200贷：银行存款2,200四、收入：广告、商单、带货、知识付费、平台分成（24笔）51.短视频广告收入借：银行存款80,000贷：主营业务收入—广告收入80,00052.品牌商单、定制视频借：应收账款—品牌客户120,000贷：主营业务收入—商单收入120,00053.直播带货佣金收入借：其他货币资金—平台45,000贷：主营业务收入—带货佣金45,00054.知识付费、课程收入借：银行存款35,000贷：主营业务收入—知识付费35,00055.平台流量分成、补贴借：其他货币资金—平台28,000贷：主营业务收入—平台分成28,00056.账号代运营收入借：银行存款25,000贷：主营业务收入—代运营25,00057.剪辑外包、制作收入借：银行存款18,000贷：主营业务收入—制作服务18,00058.摄影、摄像服务收入借：银行存款15,000贷：主营业务收入—拍摄服务15,00059.版权授权、IP授权收入借：银行存款60,000贷：主营业务收入—版权授权60,00060.直播打赏、礼物收入借：其他货币资金—平台32,000贷：主营业务收入—打赏收入32,00061.预售课程、专栏借：银行存款9,800贷：合同负债—课程预售9,80062.会员订阅、付费社群借：银行存款6,800贷：合同负债—会员订阅6,80063.客户储值、创作服务充值借：银行存款5,000贷：合同负债—储值卡5,00064.充值赠送借：销售费用—赠送500贷：合同负债—赠送额度50065.课程核销、按月确认借：合同负债—课程预售817贷：主营业务收入81766.会员按月分摊借：合同负债—会员订阅567贷：主营业务收入56767.储值消费借：合同负债—储值卡600贷：主营业务收入60068.赠送额度核销借：合同负债—赠送额度200贷：主营业务收入20069.收取定金借：银行存款2,000贷：合同负债—定金2,00070.定金转收入借：合同负债—定金2,000贷：主营业务收入2,00071.收到品牌商月结款借：银行存款120,000贷：应收账款—品牌客户120,00072.平台结算提现借：银行存款28,000贷：其他货币资金—平台28,00073.未服务退款借：合同负债—储值卡1,000贷：银行存款1,00074.已服务退款借：主营业务收入800贷：银行存款800五、固定资产、装修、房租、无形资产（12笔）75.购入全套拍摄设备借：固定资产—拍摄设备80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,40076.办公设备借：固定资产—办公设备25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,25077.影棚/办公室装修借：长期待摊费用—装修费90,000贷：银行存款90,00078.装修摊销（3年）借：管理费用—装修摊销2,500贷：长期待摊费用—装修费2,50079.内容管理系统、CRM借：无形资产—管理软件18,000借：应交税费—进项税额1,080贷：银行存款19,08080.软件摊销借：管理费用—无形资产摊销500贷：累计摊销50081.设备大修资本化借：在建工程8,000贷：银行存款8,000借：固定资产8,000贷：在建工程8,00082.设备报废借：固定资产清理5,000借：累计折旧15,000贷：固定资产20,000借：营业外支出5,000贷：固定资产清理5,00083.出售旧设备借：银行存款2,260贷：固定资产清理2,000贷：应交税费—销项税额26084.预付房租借：预付账款—房租60,000贷：银行存款60,00085.房租摊销借：管理费用—房租5,000贷：预付账款—房租5,00086.租赁设备租金借：主营业务成本—租赁费3,800借：应交税费—进项税额228贷：银行存款4,028六、销售费用：推广、投流、活动、达人（16笔）87.抖音/小红书/视频号推广借：销售费用—广告费45,000借：应交税费—进项税额2,700贷：银行存款47,70088.平台佣金、服务费借：销售费用—平台佣金18,000借：应交税费—进项税额1,080贷：银行存款19,08089.地推、探店、拉新借：销售费用—拉新费6,500贷：银行存款6,50090.优惠券、新客立减借：销售费用—优惠券4,800贷：银行存款4,80091.运营、商务工资借：销售费用—工资38,000贷：应付职工薪酬38,00092.商务提成、签单提成借：销售费用—提成22,000贷：应付职工薪酬22,00093.宣传册、海报、VI设计借：销售费用—宣传制作3,200贷：银行存款3,20094.客户礼品、伴手礼借：销售费用—礼品费2,800贷：银行存款2,80095.展会、创作交流活动借：销售费用—活动费8,000贷：银行存款8,00096.老带新、转介绍奖励借：销售费用—老带新3,500贷：银行存款3,50097.直播运营、短视频运营借：销售费用—直播运营12,000贷：银行存款12,00098.品牌加盟、IP授权费借：销售费用—品牌费9,000贷：银行存款9,00099.客服、回访费用借：销售费用—客服费3,200贷：银行存款3,200100.样品、体验品借：销售费用—样品费4,500贷：库存商品/周转材料4,500101.渠道返点、合作佣金借：销售费用—返点6,000贷：银行存款6,000102.探店、达人置换成本借：销售费用—置换推广5,500贷：主营业务成本5,500七、管理费用：薪酬、社保、办公、税费（12笔）103.管理、财务、人事工资借：管理费用—工资42,000贷：应付职工薪酬—工资42,000104.办公费、打印、杂费借：管理费用—办公费3,800贷：银行存款3,800105.管理部门水电网费借：管理费用—水电费1,600贷：银行存款1,600106.业务招待费借：管理费用—业务招待费6,000贷：银行存款6,000107.资质、ICP、网络文化备案借：管理费用—资质年检3,200贷：银行存款3,200108.审计、律师、咨询费借：管理费用—中介机构费5,500贷：银行存款5,500109.社保、公积金（单位部分）借：管理费用/销售费用/成本48,000贷：应付职工薪酬—社保公积金48,000110.工会经费、职工教育经费借：管理费用—工会/职教7,800贷：应付职工薪酬7,800111.保洁、保安、垃圾清运费借：管理费用—保洁保安2,800贷：银行存款2,800112.财产险、公众责任险借：管理费用—保险费3,800贷：银行存款3,800113.印花税、房产税借：税金及附加1,600贷：银行存款1,600114.通讯费、网络费借：管理费用—通讯费2,600贷：银行存款2,600八、税务、补贴、结转损益（14笔，凑足128笔）115.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交）38,000贷：应交税费—未交增值税38,000116.缴纳增