株洲市泰盛家具制造有限公司成本预算方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1株洲市泰盛家具制造有限公司简介....................................1

2株洲市泰盛家具制造有限公司成本预算管理情况........................1

3株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的发展目标.......................1

4株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的成本预算设计...................2

4.1株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的销售预算.................2

4.2株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的生产预算.................3

4.3株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的直接材料预算.............4

4.4株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的直接人工预算.............5

4.5株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的制造费用预算.............6

4.6株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的销售、管理费用预算.......6

4.7株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的现金预算.................7

4.8株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的利润预算.................8

4.9株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的预计资产负债表...........9

5总结.............................................................10

参考资料...........................................................11

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株洲市泰盛家具制造有限公司成本预算方案设计

1株洲市泰盛家具制造有限公司简介

株洲市泰盛家具制造有限公司（曾用名：株洲市攸县家具加工厂）成立于

2017年11月25日，注册地为湖南省株洲市攸县高新区，注册资本为400万元。

株洲市泰盛家具制造有限公司一家生产木制家具类产品的企业，主营业务是实木

衣柜、实木餐桌，所属行业为家具制造业。

2株洲市泰盛家具制造有限公司成本预算管理情况

株洲市泰盛家具制造有限公司每年都会根据本年的经营状况=进行下一年的

成本预算，但是由于公司成本预算管理体制不够成熟，成本预算与企业生产经营

不符合，采购和销售部门在决策与编制过程中参与感较低。同时，由于株洲市泰

盛家具制造有限公司没有严格控制成本支出，公司的成本信息不准确，相关业务

部门在生产过程中并未完全按照预算相关要求进行，导致公司未能达到预计利

润。

3株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的发展目标

株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的发展目标是在保证产品质量的前提

下，尽量降低成本，增加销售量，提高企业利润。株洲市泰盛家具制造有限公司

的主要产品有实木衣柜、实木餐桌两种。为了提高发展目标的可行性，公司从市

场定价、公司发展前景及预期盈利等方面进行了分析比较。在此基础上，对株洲

市泰盛家具制造有限公司的产品进行了目标成本估算，主营业务收入为650万

元，主营业务成本为405万元。具体数据如表1所示。

表1株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的发展目标表单位：万元

摘要2024年主营业务收入2024年主营业务成本

实木衣柜250135

实木餐桌400270

1

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4株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的成本预算设计

4.1株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的销售预算

销售预算是编制全面预算的关键，是整个预算的起点，其他预算都以销售预

算作为基础。我根据株洲市泰盛家具制造有限公司的发展策略和对预算期经济形

势的初步判断，编制了公司2024年度的销售预算。

我查阅了销售部近3年的销售数据，根据市场需求、销售合同、生产能力等

因素，和销售人员、采购人员一起协商确定了销售数量和销售单价。预计实木衣

柜的单价为500元/件，实木餐桌的单价为500元/件。近年来年轻人对木制家具

的喜爱度减少，销量在逐渐降低，所以我对株洲市泰盛家具制造有限公司销售预

算有所减少。根据上述编制销售预算表，具体情况如表2所示。

表2株洲市泰盛家具制造有限公司2024年销售预算表

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

实木预计销售量0.150.10.120.130.5

衣柜（万件）

预计销售单500500500500500

价（元）

实木预计销售量0.250.150.20.20.8

餐桌（万件）

预计销售单500500500500500

价（元）

销售合计（万元）200125160165650

2024年初株洲市泰盛家具制造有限公司应收账款为80万元，公司货款收回

方式一般是当季回款占当季销售收入的60%，下季回收剩余40%回款。我根据以

上方法编制了2024年现金收入预算表，如表3所示。

2

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表3株洲市泰盛家具制造有限公司2024年现金收入预算表单位：万元

摘要预计销售收入预计现金收入

第一第二第三第四合计

季度季度季度季度

期初应收账款——8080

第一季度20012080200

第二季度1257550125

第三季度1609664160

第四季度999999

现金收入合计——160155146163624

期末应收账款66

4.2株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的生产预算

株洲市泰盛家具制造有限公司在生产预算方面，我与销售人员一起做了实木

衣柜和实木餐桌的市场调查，发现当下实木餐桌比实木衣柜更加受欢迎，因此我

认为在2024年餐桌的产量高于衣柜。再根据销售预算确定的预计销售量和以往

存货数据的整理，我编制了株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的生产预算。

株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的总生产量预计为1.3万件，在预算期内

达到期望的销售要求，从而为下一个阶段储备存货。根据以上数据得出表4。

表4株洲市泰盛家具制造有限公司2024年生产预算表单位：万元

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

预计销售量0.40.250.320.331.3

加：期末预计存货量0.100.080.020.2

合计0.50.250.40.351.5

减：期初预计存货量00.050.050.050.15

合计0.50.20.350.301.35

3

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4.3株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的直接材料预算

株洲市泰盛家具制造有限公司用于制造家具的木材以乌金木为主，公司与供

应商签订合同的价格是400元每立方米。根据近2年的采购数据和市场调查可得

知，预计2024年1立方米木材可以制作3个衣柜、1立方米木材也可以制作3

个餐桌；2023年年末剩余直接材料库存量为5立方米。我以生产预算和销售预

算为基础来编制直接材料预算，同时考虑原材料存货水平，根据上述数据，编制

了直接材料预算表如表5所示。

表5株洲市泰盛家具制造有限公司2024年直接材料预算表

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

直预计生产量（万0.50.20.350.31.35

接件）

材预计材料需求8343345845002252

料加：预计期末材5108528

预料存货量

算减：预计期初材942520

料存货量

预计材料采购8303405905002260

量

材料计划单价400400400400400

预计材料采购金额

33.2013.6023.6020.0090.40

（万元）

株洲市泰盛家具制造有限公司直接材料采购款项付款方式分两季度支付，当

季度支付50%，余下50%下一季度支付。故我根据付款方式编制了公司经营现金

支出预算表，具体数据如表6所示。

表6株洲市泰盛家具制造有限公司2024年现金支出预算表单位：万元

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

预期初应付账1818

计款

4

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现第一季度采33.233.266.4

金购支出

支第二季度采13.613.627.2

出购支出

第三季度采23.623.647.2

购支出

第四季度采2020

购支出

现金支出合51.246.837.243.6178.8

计

4.4株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的直接人工预算

为了能够有效合理地节约劳动成本，我查阅了株洲市泰盛家具制造有限公司

历年员工工时和员工工资，综合得出2024年员工单位工时工资为20元每小时，

单位产品的工作时长为8小时。我根据预测的生产量、生产工时、人工的工时，

每小时的人工成本，以及总的人工成本制定了株洲市泰盛家具制造有限公司

2024年的直接人工预算表，如表7所示。

表7株洲市泰盛家具制造有限公司2024年直接人工预算表

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

预计生产量（万件）0.50.20.350.31.35

单位产品定额工时88888

（小时）

人工总工时（万小时）41.62.82.410.8

单位工时工资率2020202020

（元/时）

直接人工成本总额80325648216

（万元）

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4.5株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的制造费用预算

制造费用预算是反应直接人工预算和直接材料使用和采购预算以外的所有

产品成本的预算计划。

我运用学习的变动成本法知识，对株洲市泰盛家具制造有限公司的变动制造

费用和固定制造费用进行了分析。根据株洲市泰盛家具制造有限公司生产预算数

据、直接人工预算数据、固定费用数据和以往的分配预算得出制造费用。我编制

了制造费用的预算表，具体情况如表8所示。

表8株洲市泰盛家具制造有限公司2024年制造费用预算表单位：万元

摘要金额

变动制造费用间接人工30

间接材料36

水电费2.4

维修费0.6

合计69

固定制造费用租金3.6

管理人员工资21

折旧费0.4

保险费1

合计26

制造费用合计95

4.6株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的销售、管理费用预算

我对株洲市泰盛家具制造有限公司销售预算、生产预算和过去发生的销售费

用、管理费用进行分析后，对公司的销售、管理费用进行预算。综合来看，株洲

市泰盛家具制造有限公司2024年变动销售及管理费用分配率为2；固定销售及

管理费用全年预算为万10万元，故每季度的固定销售及管理费用为2.5万元；

全年固定资产折旧费为0.4万元，所以折旧费每季度0.1万元，由此定编的销售

和管理费用预算见表9。

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表9株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的销售、管理费用预算表

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

预计销售量（万件）0.50.20.350.31.35

变动销售及管理费22222

用分配率

变动销售及管理费10.40.70.62.7

用（万元）

固定销售及管理费2.52.52.52.510

用（万元）

销售及管理费用合3.52.93.23.112.7

计（万元）

减：固定资产折旧0.10.10.10.10.4

（万元）

销售及管理费用现3.42.83.13.012.30

金支出金额（万元）

4.7株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的现金预算

现金预算表明的是可以使用的多余现金，并且可以为剩余资金进行有利可图

的投资计划，从而有助于企业现金资源的优化分配。为了更好地预测株洲市泰盛

家具制造有限公司的库存现金，我根据过去几年的现金预算数据，对2024年的

现金需求进行了预测。此外，我还考虑了不同时点上对现金支出的需要量，以确

保株洲市泰盛家具制造有限公司有足够的现金来满足其正常经营活动。我查阅了

株洲市泰盛家具制造有限公司往年的资料已知第一季度期初现金余额为25万

元，第二季度15万元，第三季度10万元，第四季度20万元。再结合前面的各

项预算数据，得出下列现金预算表，如表10所示。

表10株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的现金预算表单位：万元

摘要第一季度第二季度第三季度第四季度合计

期初现金余额2515102070

加：现金收入160155146163624

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合计185170156183694

减：现金支出

直接材料33.2013.6023.6020.0090.40

直接人工80325648216

制造费用2820242395

销售及管理费用3.42.83.13.012.30

合计144.6068.40199.7094413.70

期末余额40.40101.6049.3089280.30

4.8株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的利润预算

利润预算表是在销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础

上编制的。我以公司历史数据为基础，对2024年公司发展进行预测。株洲市泰

盛家具制造有限公司售收入为650万元，边际贡献为288万元，根据表8和表9

可知变动制造费用和变动销售及管理费用为69万元、2.7万元。固定制造费用

和固定销售及管理费用为26万元、10万元。我用以上数据编制预计利润表，具

体数据如表11所示。

表11株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的利润预算表单位：万元

摘要金额

销售收入650

减：变动成本

变动制造费用69

变动销售及管理费用2.7

边际贡献288

减：固定成本

固定制造费用26

固定销售及管理费用10

营业利润254.30

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4.9株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的预计资产负债表

资产负债表主要提供有关公司财务状况方面的信息。我以株洲市泰盛家具制

造有限公司2023年末资产负债表为基础，根据上述有关资料，分析计算资产负

债表有关项目调整变化后编制的2024年预估资产负债状况见表12。

表12株洲市泰盛家具制造有限公司2024年的预计资产负债表单位：万元

摘要年初余额年末余额

资产

一、流动资产

货币资金25650

应收账款8132

存货————

流动资产合计33782

二、非流动资产

固定资产5050

减：累计折旧0.20.4

固定资产净值49.8049.60

非流动资产合计49.8049.60

资产合计82.80732.40

负债及所有者权益

一、负债

流动负债

应付账款1520

应付职工薪酬3548

流动负债合计5068

长期借款——200

负债合计50268

二、所有者权益