街道审计制度

PAGE街道审计制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理和监督，规范街道经济活动，提高财政资金使用效益，保障街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合街道实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处及其所属各部门、各社区居委会的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和相关审计准则开展审计工作，确保审计结果合法、公正。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律法规为准绳，如实反映审计情况，不偏不倚地作出审计结论。3.全面监督原则。对街道财务收支、经济活动的全过程进行全面审计监督，不留死角。4.服务发展原则。通过审计监督，促进街道加强财务管理，规范经济活动，提高资金使用效益，为街道经济社会发展服务。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道设立审计办公室，作为街道内部审计机构，负责组织实施街道的审计工作。审计办公室在街道党工委、办事处的领导下开展工作，向街道主要领导和上级审计机关负责并报告工作。（二）人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的财务收支、经济活动等相关业务，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。（三）审计人员职责1.负责制定街道年度审计工作计划，并组织实施。2.对街道及所属各部门、各社区居委会的财务收支、经济活动进行审计监督，审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.对街道重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计，监督资金使用效益和项目实施情况。4.对街道内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议。5.对审计发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促被审计单位整改落实。6.负责审计档案的整理、归档和保管工作。7.完成街道党工委、办事处交办的其他审计工作任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查街道及所属各部门、各社区居委会的预算编制、执行情况，包括预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、合理性。2.检查各项收入的来源、征收和管理情况，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审查各项支出的真实性、合法性，是否符合国家财经法规和街道财务管理制度的规定，是否存在超预算支出、虚列支出、白条入账等问题。4.检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的编制和记录是否真实、准确、完整，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。（二）专项资金审计1.对街道各类专项资金，如财政专项补助资金、扶贫资金、民生保障资金等的筹集、分配、使用和管理情况进行审计。2.审查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在浪费、损失等情况。（三）经济责任审计1.对街道所属各部门、各社区居委会主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的建立和执行情况。3.评价任期内资产、负债、净资产的增减变动情况，以及财务收支的合规性和效益性。4.检查任期内重大经济决策的执行情况，有无决策失误造成经济损失等问题。（四）内部控制审计1.对街道内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价。2.审查内部控制制度是否涵盖财务收支、资产管理、项目管理、采购管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。3.检查内部控制制度的执行效果，是否有效防范和控制经济风险，确保街道经济活动的规范运行。（五）其他审计事项1.对街道重大投资项目、基本建设项目的立项、预算、决算、招投标等情况进行审计监督。2.对街道国有资产的管理、使用和处置情况进行审计，确保国有资产的安全完整和保值增值。3.对街道所属各部门、各社区居委会的债权债务情况进行审计，防范财务风险。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应根据街道经济社会发展情况和工作重点，每年年初制定年度审计工作计划，报街道党工委、办事处批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。（二）审计通知下达审计办公室根据年度审计工作计划，确定具体审计项目后，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计单位提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员进驻被审计单位后，应按照审计通知书的要求，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，实地盘点资产，向有关人员询问、调查等方式获取审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。审计工作底稿应包括审计事项的名称、审计过程、审计证据、审计结论等内容。3.审计人员在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向审计办公室负责人报告，并进行深入调查核实。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言应简洁明了，易于理解。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计办公室负责人审核后，报街道党工委、办事处审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计报告提出的意见和建议进行整改落实。（五）审计整改跟踪1.审计办公室应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告审计办公室。2.审计人员应对被审计单位的整改情况进行实地检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对整改不到位的，应督促被审计单位继续整改，直至达到整改要求。3.审计办公室应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进街道财务管理水平和经济活动规范程度的提高。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入街道所属各部门、各社区居委会主要负责人的年度考核评价体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在考核评价中予以扣分，并视情节轻重给予相应的组织处理。（二）作为财政资金分配和管理的参考根据审计结果，对财政资金使用效益好、财务管理规范的单位，在财政资金分配上给予适当倾斜；对存在问题较多的单位，减少或暂停财政资金的拨付，并督促其整改。（三）作为完善内部控制制度的依据针对审计发现的内部控制制度漏洞和缺陷，督