落实审计整改工作制度

PAGE落实审计整改工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高公司管理水平和风险防控能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任明确原则：明确审计整改责任主体，确保整改工作责任落实到人，做到事事有人管、件件有着落。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改工作长效机制，不断完善公司内部管理制度，从源头上预防和减少问题的发生。二、审计整改工作组织与职责（一）审计委员会公司审计委员会是审计整改工作的领导机构，负责审议审计整改工作方案、监督审计整改工作进展、协调解决审计整改工作中的重大问题。审计委员会主任由公司董事长担任，成员包括公司高级管理人员及相关部门负责人。（二）内部审计机构公司内部审计机构是审计整改工作的具体实施部门，负责对审计发现的问题进行梳理、分析，提出整改建议，跟踪整改落实情况，定期向审计委员会报告审计整改工作进展情况。内部审计机构应配备具备专业知识和技能的审计人员，确保审计整改工作的质量和效率。（三）被审计单位被审计单位是审计整改工作的责任主体，负责制定本单位的审计整改工作方案，组织实施整改措施，按时向内部审计机构报送审计整改情况报告。被审计单位负责人是审计整改工作的第一责任人，应切实履行职责，确保审计整改工作取得实效。（四）相关部门公司各相关部门应按照职责分工，积极配合内部审计机构开展审计整改工作，协助被审计单位落实整改措施。对于涉及多个部门的审计整改事项，相关部门应加强沟通协调，形成工作合力，共同推进审计整改工作。三、审计整改工作流程（一）审计发现问题的反馈内部审计机构在审计项目结束后，应及时向被审计单位反馈审计发现的问题，送达审计报告。审计报告应包括审计发现的问题、问题产生的原因、整改建议及整改期限等内容。（二）整改方案的制定被审计单位收到审计报告后，应在规定的期限内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限及预期整改效果等内容。整改方案应经被审计单位负责人审核签字后，报内部审计机构备案，并抄送公司审计委员会。（三）整改措施的实施被审计单位应按照整改方案组织实施整改措施，确保整改工作按时限要求顺利推进。整改过程中，被审计单位应定期向内部审计机构报告整改工作进展情况，及时反馈整改过程中遇到的问题及困难。内部审计机构应加强对整改工作的跟踪检查，对整改工作进展缓慢或整改措施落实不到位的，应及时督促被审计单位加快整改进度，确保整改工作取得实效。（四）整改情况的报告被审计单位应在整改期限届满后，向内部审计机构报送审计整改情况报告。审计整改情况报告应包括整改措施落实情况、整改效果、未整改问题及原因说明等内容。内部审计机构应对被审计单位报送的审计整改情况报告进行审核，必要时可进行现场核实。审核通过后，内部审计机构应将审计整改情况报告报公司审计委员会，并抄送公司相关部门。（五）整改结果的跟踪与评价公司审计委员会应定期对审计整改工作进行跟踪检查，对整改结果进行评价。对于整改不到位的问题，应责令被审计单位重新整改，并追究相关责任人的责任。内部审计机构应建立健全审计整改工作台账，对审计发现的问题及整改情况进行详细记录，为审计整改工作的跟踪与评价提供依据。四、审计整改工作的监督与考核（一）监督机制1.内部监督：内部审计机构应加强对审计整改工作的日常监督检查，定期对整改工作进展情况进行通报，对整改不力的单位和个人进行督促整改。2.外部监督：公司应积极接受外部审计、监管部门的监督检查，对于外部监督检查提出的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告外部监督检查部门。（二）考核机制公司应建立健全审计整改工作考核机制，将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对审计整改工作成效显著的单位和个人进行表彰奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。考核内容应包括整改措施落实情况、整改效果、整改期限完成情况等方面。五、审计整改工作的信息管理（一）信息收集内部审计机构应建立审计整改工作信息收集渠道，及时收集被审计单位报送的审计整改情况报告、整改工作台账等相关信息，以及外部监督检查部门反馈的问题及整改要求等信息。（二）信息整理与分析内部审计机构应对收集到的审计整改工作信息进行整理、分析，形成审计整改工作信息报告。信息报告应包括审计整改工作总体情况、存在的问题及原因分析、下一步工作建议等内容。（三）信息共享与利用内部审计机构应将审计整改工作信息报告及时报送公司审计委员会，并抄送公司相关部门，实现信息共享。同时，应加强对审计整改工作信息的分析利用，为公司决策提供参考依据。六、审计整改工作的责任追究（一）责任追究的情形1.被审计单位未按照规定期限完成整改任务，或整改措施落实不到位，导致问题依然存在的；2.被审计单位在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相的；3.相关部门未按照职责分工，积极配合内部审计机构开展审计整改工作，影响整改工作顺利推进的；4.审计人员在审计整改工作中玩忽职守、徇私舞弊的。（二）责任追究的方式1.责令限期整改；2.通报批评；3.扣减绩效奖金；4.给予党纪政纪处分；5.依法追究法律责任。（三）责任追究的程序1.内部审计机构发现责任追究情形后，应及时进行调查核实，并形成调查报告。调查报告应包括责任追究的事实依据、责任主体、责任情形、责任追究建议等内容。2.内部审计机构将调查报告报公司审计委员会审议。审计委员会根据审议结果作出责任追究决定，并下达责任追究通知书。3.被追究责任的单位和个人应在规定的期限内，将责任追