联通内部审计制度

PAGE联通内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国联合网络通信集团有限公司（以下简称“联通”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合联通实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于联通各级分公司、子公司及其所属单位，以及联通总部各部门。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，出具客观、真实的审计报告。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖联通经营管理的各个方面，包括财务收支、业务运营、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指联通内部审计机构和人员通过对公司财务收支、业务活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证，以促进公司规范经营、防范风险、提高效益的活动。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.联通总部设立独立的内部审计部门，负责全公司的内部审计工作。2.各级分公司、子公司应根据实际情况设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责本单位的内部审计工作，并接受上级内部审计机构的业务指导和监督。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的内部审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，遵守审计准则和职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范。编制年度内部审计工作计划，并组织实施。对联通财务收支、业务活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、业务记录等资料的真实性、合法性和完整性。对重大投资项目、资产处置、资金运作等进行专项审计，评估项目的可行性、效益性和风险控制情况。对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。对违反财经纪律和公司规章制度的行为进行调查和处理，提出纠正和处罚建议。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。组织开展内部审计人员培训和后续教育，提高内部审计人员的业务素质和专业水平。完成公司领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、业务资料和其他相关文件资料。有权检查被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制等情况，查阅、复制有关文件、资料、凭证等。有权对被审计单位的资产进行盘点、清查，核实资产的真实性和完整性。有权对被审计单位的有关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。有权对被审计单位违反财经纪律和公司规章制度的行为提出纠正意见，并要求限期整改。对拒不整改或整改不力的，有权向公司领导报告，并提出处罚建议。对审计工作中发现的重大问题，有权直接向上级内部审计机构或公司领导报告。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司发展战略、年度经营目标和重点工作任务，结合公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报公司领导批准后实施。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，并报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求，并要求被审计单位提供有关资料和配合审计工作。2.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行审查和评价。审计过程中，应做好审计记录，收集审计证据。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题，应及时向内部审计机构负责人报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、真实、准确，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司领导审批。公司领导应根据审计报告的内容，作出相应的决策和批示。（五）审计处理1.被审计单位应根据公司领导的批示，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，应提出进一步的整改要求，并向公司领导报告。3.对审计发现的违规违纪问题，应按照公司有关规定进行处理；对涉嫌违法犯罪的，应及时移送司法机关处理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的记录是否真实、准确、完整，会计核算是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。审查各项收入的确认是否合规、及时，有无截留、隐瞒、虚增收入等问题。检查各项成本费用的支出是否合理、合规，有无超支、浪费、挤占成本等问题。审查资产的计价、核算和管理是否正确，有无资产流失、减值等情况。检查负债的形成、偿还和管理是否合规，有无或有负债未及时披露等问题。2.审计方法核对法：核对财务报表与会计凭证、账簿之间的数据是否一致。审阅法：审阅财务资料，检查其是否符合规定的格式和内容要求。分析法：分析财务数据的变化趋势、结构比例等，发现异常情况。盘点法：对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实资产的真实性。函证法：对往来款项进行函证，核实其真实性和准确性。（二）业务运营审计1.审计内容对联通各项业务的运营流程进行审查，评估其合理性和有效性。检查业务合同的签订、履行情况，是否存在合同风险。审查业务收入的核算和管理，是否存在收入不实、漏计等问题。检查业务成本的控制和管理，是否存在成本过高、浪费等问题。评估业务营销活动的效果和效益，是否达到预期目标。审查业务系统的安全性、稳定性和可靠性，是否存在数据泄露、系统故障等风险。2.审计方法流程图法：绘制业务流程图，分析业务流程的关键环节和风险点。实地观察法：实地观察业务操作过程，了解实际情况。问卷调查法：设计问卷，调查业务人员对业务流程的熟悉程度和执行情况。文件审查法：审查业务合同、文件、记录等资料，核实业务运营情况。数据分析方法：运用数据分析工具，对业务数据进行分析，发现异常情况。（三）内部控制审计1.审计内容评估公司内部控制制度的健全性，是否涵盖了公司经营管理的各个方面。检查内部控制制度的执行情况，是否得到有效落实。审查内部控制的关键环节和风险点，是否存在控制漏洞。评价内部控制的有效性，是否能够防范经营风险，提高公司运营效率。对内部控制制度的缺陷提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解内部控制制度的建立和执行情况。穿行测试法：选取若干业务流程，按照规定的程序进行测试，检查内部控制的有效性。控制测试法：对内部控制的关键控制点进行测试，评估其控制效果。实质性测试法：对财务报表等进行实质性审查，检查内部控制的有效性。案例分析法：通过分析典型案例，发现内部控制存在的问题和不足。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向公司领导和相关部门通报审计工作情况和审计结果，使公司管理层及时了解公司经营管理中存在的问题和风险。（二）将审计结果纳入绩效考核体系公司应将审计结果与被审计单位和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（三）根据审计建议完善公司管理制度公司相关部门应根据审计提出的建议，及时完善相关管理制度和业务流程，