职业技术学院审计制度

PAGE职业技术学院审计制度一、总则（一）制定目的为了加强职业技术学院的财务管理和监督，规范审计行为，保障学院资金的合理使用和资产的安全完整，提高教育资源的使用效益，促进学院各项事业健康发展，特制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于职业技术学院及其所属各部门、各单位以及各类经济活动和资金收支。（三）审计依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、国家有关财经法规以及学院的相关规章制度制定。（四）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和学院规章制度开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面监督原则：对学院经济活动进行全过程、全方位监督。4.服务发展原则：通过审计监督，促进学院加强管理，提高效益，推动学院事业发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学院设立独立的审计部门，在学院党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学院规章制度，独立行使审计监督权，对学院领导负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和学院财务制度。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学院规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对学院经济活动进行审计监督。3.开展财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等工作。4.对审计发现的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门落实整改。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作。6.参与学院财经制度的制定和完善，为学院财务管理提供咨询服务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学院及所属各部门、各单位的财务收支情况进行审计，包括预算编制、执行和调整情况，收入的真实性、合法性和完整性，支出的合规性、合理性和效益性等。2.审查各项收费的项目、标准和范围是否符合国家规定，收费票据的使用是否合规，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等问题。3.检查学院及所属各部门、各单位的银行账户开设、使用和管理情况，有无违规开设账户、出租出借账户或公款私存等问题。（二）预算执行审计1.对学院年度预算执行情况进行审计，检查预算执行的进度、效果和存在的问题，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。2.审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定的程序进行调整。3.评价预算管理的科学性、合理性和有效性，促进学院加强预算管理，提高预算执行率。（三）经济责任审计1.对学院各部门、各单位负责人及相关人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理决策、内部控制等方面的责任。2.审查被审计人员在任职期间各项经济指标的完成情况，财务收支的合规性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的建立和执行情况等。3.评价被审计人员的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）内部控制审计1.对学院内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，检查内部控制制度是否涵盖学院经济活动的各个环节，是否有效运行。2.审查内部控制制度的设计是否合理，关键控制点是否有效，有无内部控制缺陷和风险。3.评价内部控制制度的有效性，提出改进建议，促进学院完善内部控制体系，防范经营风险。（五）专项审计1.根据学院发展需要和领导要求，对特定项目或事项进行专项审计，如基本建设项目审计、科研经费审计、专项资金审计等。2.审查专项经费的预算编制、执行和决算情况，资金的使用是否合规、合理有效，项目的实施是否符合相关规定和要求。3.对专项审计发现的问题进行深入分析，提出针对性的审计意见和建议，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据学院年度工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。年度审计工作计划报学院领导批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况和经济活动情况。3.制定审计实施方案，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计实施方案报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料，并积极配合审计组开展工作。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行深入细致的审查。审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报学院领导审批。审计报告应送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位按照审计意见进行整改。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时书面报告审计部门。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应及时向学院领导报告，并提出进一步的处理建议。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进学院规范财务管理和经济活动。五、审计结果运用（一）作为干部考核任用依据经济责任审计结果应作为学院组织人事部门考核任用干部的重要参考依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。（二）促进财务管理规范审计部门应将审计结果及时反馈给财务部门，财务部门应根据审计意见和建议，加强财务管理，完善财务制度，规范财务核算，提高财务管理水平。（三）加强内部控制建设审计部门应针对审计发现的内部控制缺陷，提出改进建议，促进学院完善内部控制体系，加强内部控制执行，防范经营风险。（四）推动学院管理提升审计部门应定期对审计结果进行综合分析，总结经验教训，发现学院管理中存在的薄弱环节和问题，提出改进建议，为学院领导决策提供参考依据，推动学院管理水平不断提升。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计资料应按照审计项目进行分类整理，编号装订，建立审计档案目录。审计档案应做到内容完整、资料齐全、分类清晰、便于查阅。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，并做好防火、防潮、防虫、防盗等工作。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档