经理责任审计制度

PAGE经理责任审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范经理任期经济责任审计工作，客观评价经理在任职期间的经济责任履行情况，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的经理任期经济责任审计。（三）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实，以相关法律法规、行业标准和公司内部规章制度为依据，对审计事项进行全面、准确的审查和评价。3.全面性原则：审计范围应涵盖经理任职期间公司的财务收支、资产负债、经营成果、内部控制等各个方面，确保审计评价的全面性。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和影响范围，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等。2.行业相关标准：包括企业会计准则、行业财务制度、内部审计准则等。3.公司内部规章制度：如公司章程、财务管理制度、内部控制制度等。二、审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责经理责任审计工作。审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。（二）审计人员职责1.审计计划制定：根据公司安排，制定经理责任审计计划，明确审计目标、范围、内容、程序和时间安排。2.审计实施：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，收集审计证据，进行审计测试，形成审计工作底稿。3.审计报告撰写：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.后续跟踪：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。（三）审计人员职业道德审计人员应遵守职业道德规范，保持职业谨慎，保守审计工作中知悉的公司商业秘密，不得利用审计工作谋取私利。三、审计内容与程序（一）审计内容1.财务收支审计审查经理任职期间公司财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的规定，是否真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.资产负债审计核实公司各项资产的存在性、完整性和所有权归属，审查资产的计价和核算是否正确。审查公司负债的真实性、完整性和偿债能力，检查债务的形成和偿还情况。3.经营成果审计评价经理任职期间公司的经营业绩，包括营业收入、利润、市场份额等指标的完成情况。分析公司经营活动的盈利能力、运营效率和发展潜力，审查经营决策的科学性和有效性。4.内部控制审计检查公司内部控制制度的建立健全情况，评估内部控制的有效性。审查经理在内部控制建设和执行过程中的职责履行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题。（二）审计程序1.审计准备阶段确定审计项目，成立审计组，明确审计人员分工。收集与审计项目相关的资料，包括公司财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序和方法。2.审计实施阶段下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求。进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计组成员和审计工作安排。通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。对审计发现的问题进行记录和分析，编制审计工作底稿。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理和分析，形成审计报告初稿。征求被审计单位和经理本人的意见，被审计单位和经理应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对反馈意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。将审计报告报送公司管理层和相关部门。4.审计后续跟踪阶段公司管理层根据审计报告提出的意见和建议，督促被审计单位制定整改措施，落实整改责任。审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施的执行情况和整改效果。对整改不力的单位和个人，按照公司相关规定进行问责。四、审计评价与报告（一）审计评价1.评价原则以审计查明的事实为依据，按照审计依据和标准进行评价。坚持客观公正、实事求是，避免主观随意性。注重对经理任期内经济责任履行情况的整体评价，突出重点，兼顾全面。2.评价指标财务指标：如资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、利润增长率等。经营指标：如市场占有率、客户满意度、新产品开发成功率等。内部控制指标：如内部控制制度健全率、执行有效率等。3.评价方法对比分析：将经理任期内的各项指标与任期前、同行业平均水平或公司设定的目标进行对比分析，评价其经济责任履行情况。因素分析法：分析影响公司财务状况、经营成果和内部控制的各种因素，确定经理在其中应承担的责任。综合评价：综合考虑各项评价指标和评价方法的结果，对经理任期经济责任履行情况进行全面、客观的评价。（二）审计报告1.报告内容审计依据、范围、内容和方法。被审计单位基本情况和经理任职期间的主要经济指标完成情况。审计发现的问题及处理意见。对经理任期经济责任履行情况的评价意见。审计建议。2.报告格式审计报告应采用正式公文格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。正文应条理清晰、逻辑严密，语言表达准确、规范。3.报告送达审计报告经公司审计部门负责人审核、公司管理层批准后，送达被审计单位、经理本人及公司相关部门。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据公司将经理责任审计结果纳入干部考核评价体系，作为经理任免、奖惩、晋升的重要参考依据。对审计评价优秀的经理，给予表彰和奖励；对审计发现存在问题的经理，根据问题的性质和严重程度，进行批评教育、诫勉谈话、降职免职等处理。（二）促进公司内部控制制度的完善审计部门应及时总结审计工作中发现的问题，分析问题产生的原因，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，加强风险管理，提高管理水平。（三）加强对经理的监督管理通过经理责任审计，加强对经理权力运行的监督和制约，规范经理的经营行为，防止经理滥用职权、以权谋私等违法违纪行为的发生，保障公司资产安全和股东利益。六、审计档案管理（一）档案内容经理责任审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。（二）档案整理审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，分类编号，装订成册。（三）档案保管审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。档案管理人员应定期对档案进行检查