经济责任审计旧制度

PAGE经济责任审计旧制度一、总则（一）目的为加强对本公司/组织经济活动的监督与管理，规范经济责任审计行为，保障公司/组织资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本经济责任审计旧制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内各部门、各分支机构负责人，以及其他对公司/组织经济活动负有经济责任的人员。（三）审计原则1.独立性原则：经济责任审计工作应独立于被审计对象，确保审计结果的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价，如实反映被审计对象的经济责任履行情况。3.全面性原则：审计范围应涵盖被审计对象任期内的全部经济活动，包括财务收支、资产管理、重大经济决策等方面。4.重要性原则：重点关注对公司/组织财务状况、经营成果和社会效益有重大影响的经济事项和问题。二、审计机构与人员（一）审计机构公司/组织设立独立的审计部门，负责经济责任审计工作的组织实施。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的质量和效率。（二）审计人员职责1.制定经济责任审计计划和方案，明确审计目标、范围、内容和方法。2.实施审计工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。4.撰写经济责任审计报告，客观、公正地反映被审计对象的经济责任履行情况。5.跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评价。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查被审计对象任期内财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，是否真实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.核实各项收入的来源和入账情况，审查支出的审批程序和用途是否合规。（二）资产管理审计1.审查固定资产、流动资产、无形资产等的管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节。2.检查资产的账实相符情况，核实资产的存在性和完整性。3.评估资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题。（三）重大经济决策审计1.审查被审计对象任期内重大经济决策的程序是否合规，决策依据是否充分。2.评估重大经济决策的执行情况和效果，是否实现了预期目标。3.检查重大经济决策对公司/组织财务状况、经营成果和社会效益的影响。（四）内部控制审计1.审查公司/组织内部控制制度的建立和执行情况，包括财务内部控制、业务内部控制等方面。2.评估内部控制制度的有效性，是否能够防范风险、保证资产安全和财务信息真实。3.检查内部控制制度存在薄弱环节的原因，提出改进建议。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据公司/组织的安排和要求，确定审计项目和被审计对象。2.组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、经济活动特点和内部控制状况。4.制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排。5.向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，介绍审计工作安排，听取被审计对象的情况介绍。2.收集、审查相关资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等。3.实施审计程序，通过检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，获取审计证据。4.编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。5.对审计发现的问题进行分析和讨论，与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释。（三）审计报告阶段1.审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提出书面意见。3.审计组对被审计对象的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。4.将审计报告征求意见稿报送审计部门负责人审核，经审核通过后，提交公司/组织领导审批。5.根据公司/组织领导审批意见，出具正式的经济责任审计报告。（四）审计后续阶段1.将经济责任审计报告送达被审计对象和相关部门，并抄送公司/组织领导。2.跟踪审计意见和建议的落实情况，被审计对象应在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门对整改情况进行检查和评价，对整改不力的单位和个人提出进一步的处理意见。4.将经济责任审计结果纳入公司/组织干部考核评价体系，作为干部任免、奖惩的重要依据。五、审计评价（一）评价原则1.以国家法律法规和政策为依据，结合公司/组织的实际情况进行评价。2.坚持客观公正、实事求是，避免主观随意性。3.注重审计证据的充分性和可靠性，确保评价结果真实可信。（二）评价内容1.财务收支管理评价：主要评价财务收支的合规性、真实性和效益性。2.资产管理评价：主要评价资产的安全完整、使用效益和保值增值情况。3.重大经济决策评价：主要评价决策程序的合规性、决策依据的充分性和决策效果的合理性。4.内部控制评价：主要评价内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。（三）评价方法1.定量分析与定性分析相结合：通过对财务数据、业务指标等进行定量分析，同时结合对内部控制、管理水平等进行定性分析，全面评价被审计对象的经济责任履行情况。2.对比分析：将被审计对象任期内的相关数据与历史数据、同行业数据进行对比分析，找出差异和问题，评价其经济责任履行情况。3.综合评价：根据审计发现的问题和评价结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行综合评价，确定其应承担的经济责任。六、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将经济责任审计结果纳入公司/组织干部考核评价体系，作为干部任免、奖惩的重要参考。对经济责任履行情况良好的干部，给予表彰和奖励；对存在问题的干部，根据情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、组织调整或纪律处分等处理。（二）促进公司/组织加强内部管理通过经济责任审计，发现公司/组织在财务管理、资产管理、内部控制等方面存在的问题和薄弱环节，提出针对性的审计意见和建议，促进公司/组织加强内部管理，完善内部控制制度，提高经济效益。（三）为公司/组织决策提供参考经济责任审计结果反映了被审计对象任期内的经济活动情况和经济责任履行情况，可为公司/组织