管委会内部审计制度

PAGE管委会内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在加强管委会内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障管委会各项工作健康、有序开展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计基本准则》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于管委会机关各部门、所属事业单位及下属企业。（四）内部审计定义内部审计是指管委会内部独立的审计机构和人员，对管委会及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置管委会设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门在管委会主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策规定。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益冲突。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，对管委会及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、预算执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性。4.对重大投资项目、资产处置、资金使用等进行专项审计监督。5.对违反财经法规和内部控制制度的行为进行调查和处理。6.提出改进管理、提高效益的建议和意见，促进管委会完善内部控制制度。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。8.完成管委会领导交办的其他审计事项。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.检查被审计单位的财务、会计资料和其他有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等。3.参加被审计单位的有关会议，对审计事项有关的问题进行调查、询问和取证。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经管委会主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经管委会主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定内部审计部门应根据管委会的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划，报管委会主要负责人批准后实施。年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计通知书下达内部审计部门根据年度内部审计工作计划，确定具体审计项目后，应向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员可以采用审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方法进行审计。2.审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。3.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，并提供相关证据。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料和情况。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报管委会主要负责人审批。管委会主要负责人应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。（五）审计决定执行1.管委会根据审计报告作出审计决定后，被审计单位应严格按照审计决定的要求执行。被审计单位应在规定的时间内将审计决定执行情况书面报告管委会。2.内部审计部门应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计决定。对不执行审计决定的单位和个人，应按照有关规定进行严肃处理。（六）审计档案管理内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保存。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料。审计档案应妥善保管，不得随意销毁，以备查阅和审计复查。四、内部审计内容（一）财政财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查预算执行情况，包括预算编制的合理性、预算执行的合规性、预算调整的必要性等。3.审查财务收支的合法性、合规性，包括收入的来源和入账情况、支出的审批和使用情况等。4.检查资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节的合规性和效益性。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否覆盖所有业务环节、是否存在关键控制点等。2.检查内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度是否得到有效执行、是否存在违规操作等。3.对内部控制制度的有效性进行评价，包括内部控制制度是否能够防范风险实现目标等。（三）经济责任审计1.对管委会所属单位负责人的经济责任进行审计，包括任期内财政财务收支情况、资产负债情况、重大经济决策情况、内部控制制度执行情况等。2.评价管委会所属单位负责人在任期内履行职责情况，包括经济责任履行情况、管理水平、工作业绩等。3.对管委会所属单位负责人任期内的经济责任进行界定，明确其应承担的经济责任。（四）专项审计1.对重大投资项目进行专项审计，包括项目的可行性研究、投资决策、资金使用、项目效益等方面。2.对资产处置进行专项审计，包括资产处置的程序、方式、价格等方面。3.对财政专项资金进行专项审计，包括资金的筹集、分配、使用、效益等方面。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门应定期向管委会领导和各部门通报审计结果，对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进建议和措施。审计结果通报应包括审计项目名称、审计发现的问题、审计处理情况、审计建议等内容。（二）将审计结果纳入绩效考核管委会应将审计结果纳入各部门和所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重追究相关人员的责任。（三）根据审计建议完善内部控制制度管委会应根据内部审计提出的建议，及时完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范风险。内部审计部门应对内部控制制度的完善情况进行跟踪检查，确保内部控制制度的有效执行。（四）对审计发现问题进行整改落实被审计单位应根据审计决定和审计建议