省审计厅财务管理制度

PAGE省审计厅财务管理制度一、总则（一）目的为了规范省审计厅财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省审计厅机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置省审计厅设立独立的财务管理机构，配备相应的财务人员，负责本厅及所属单位的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本厅财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制年度财务预算、决算，审核财务收支计划，对重大财务事项进行决策。负责财务机构的人员配备、培训和考核，提高财务人员业务素质。加强财务管理和监督，防范财务风险，确保资金安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应根据国家有关政策法规、本厅工作任务和事业发展计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制。2.预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，提出年度预算草案，报厅领导审定。年度预算草案经厅党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向厅领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算调整应按照“先报批、后调整”的原则进行，未经批准不得自行调整预算。3.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施等内容，经厅党组会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时清理各项收支账目，编制年度决算报表。2.财务部门应负责对各部门决算报表进行审核、汇总，编制本厅年度决算报告，报上级主管部门和财政部门审批。3.决算报告应真实、准确、完整地反映本厅年度财务收支情况和预算执行结果，为领导决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围本厅收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.加强收入管理，严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.建立健全收入管理制度，加强对收入来源、收入金额、收入时间等方面的数据统计和分析，及时掌握收入动态。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划及时足额取得，不得截留、挪用。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入的稳定增长。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定依法组织取得，严格执行收费标准和收费范围，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。对事业收入中的专项资金，应专款专用，单独核算。（五）其他收入管理1.其他收入应按照国家有关规定依法组织取得，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账。对其他收入中的捐赠收入、赞助收入等，应严格按照捐赠协议或赞助合同的约定使用。五、支出管理（一）支出范围本厅支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障本厅正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，规范支出行为。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强支出管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以制止和纠正。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，及时掌握人员变动情况，确保人员经费支出准确无误。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。严格执行公用经费开支标准，控制公用经费支出规模。对公用经费中的各项费用，应按照规定的范围和标准使用，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。加强对公用经费的核算和管理，建立健全公用经费管理制度，严格审批程序，确保公用经费支出合理合规。（四）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施计划组织实施，确保项目资金专款专用。2.建立健全项目支出管理制度，加强对项目申报、审批、实施、验收等环节的管理，确保项目实施的质量和效益。3.项目实施过程中，应严格控制项目支出，不得擅自调整项目预算。因特殊情况需要调整项目预算的，应按照规定程序报经批准。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行财务决算。对项目结余资金，应按照规定进行处理。（五）支出审批制度（此处可根据实际情况详细列举审批流程和各级审批权限）1.一般支出审批日常办公费用、差旅费等一般性支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额较小的支出，可由财务负责人授权会计人员直接审批。2.较大金额支出审批单项支出金额在[X]元以上的，由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报厅领导审批。涉及重大项目或专项经费的支出，需经厅党组会议审议通过后，报厅领导审批。3.特殊支出审批对于超预算支出、无预算支出等特殊情况，需由部门负责人详细说明原因，经财务部门审核后，报厅领导审批，并报上级主管部门备案。涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定和程序进行审批。六、政府采购管理（一）政府采购范围本厅政府采购包括货物、工程和服务。凡属于政府采购目录范围内或采购限额标准以上的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。（二）政府采购程序1.采购需求申报各部门根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购申请表，报财务部门审核。2.采购预算编制财务部门根据各部门政府采购需求，编制政府采购预算，报上级主管部门和财政部门审批。3.采购方式确定根据政府采购项目的性质、特点和金额大小，确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购实施按照确定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中，应严格按照政府采购法律法规和相关规定进行操作，确保采购活动的公开、公平、公正。5.采购验收采购项目完成后，应及时组织验收。验收合格后，由采购部门填写政府采购验收报告，报财务部门办理付款手续。（三）政府采购合同管理1.采购合同签订采购项目确定中标供应商后，应及时签订政府采购合同。政府采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.合同履行监督财务部门应加强对政府采购合同履行情况的监督，定期检查合同执行情况，确保合同顺利履行。3.合同变更与终止如因特殊情况需要变更或终止政府采购合同的，应按照国家有关法律法规和合同约定办理相关手续。七、资产管理（一）资产分类本厅资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和本厅实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行可行性论证和预算编制，经批准后组织实施。3.购置资产时，应按照规定的程序和要求进行采购，确保资产质量和价格合理。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、技术性能等。2.验收合格后，由采购部门填写资产验收报告，报财务部门办理入账手续。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益。对大型设备、贵重仪器等资产，应制定操作规程，定期进行维护保养。3.资产使用过程中，如发生资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和本厅实际情况进行，严格履行审批程序。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产处置方式和价格。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入本厅预算管理。（六）资产清查1.定期组织资产清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本厅及所属单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立健全财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算系统实现财务收支的电算化核算，自动生成财务会计凭证、账簿和报表。2.预算管理系统实现预算编制、执行、调整、决算等全过程管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.资产管理系