疾控财务规章制度

PAGE疾控财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范疾病预防控制中心（以下简称“疾控中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，有效履行疾病预防控制职责，维护公众健康权益。（二）依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家和地方有关财经法律法规制定。（三）适用范围本规章制度适用于疾控中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映疾控中心财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖疾控中心所有财务活动，全面规范财务管理流程。4.预算管理原则：坚持“先有预算、后有支出”，强化预算约束和绩效管理。5.成本效益原则：合理配置资源，降低运行成本，提高资金使用效益。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置与职责1.设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责疾控中心的财务管理工作。2.财务部门职责包括但不限于：财务核算、预算编制与执行、资金管理、资产管理、财务分析、财务监督等。（二）财务负责人职责1.负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。2.贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。3.组织编制和执行预算，加强预算管理和控制。4.负责资金筹集、使用和管理，保障资金安全和合理使用。5.参与重大经济决策，提供财务意见和建议。6.定期向中心领导汇报财务工作情况，及时反馈财务风险和问题。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确决策程序和责任。2.重大财务决策需经领导班子集体研究决定，并按照规定履行相关审批手续。3.财务决策应充分考虑财务状况、资金实力、风险承受能力等因素，确保决策科学合理。三、预算管理（一）预算编制1.按照国家和地方财政部门的要求，结合疾控中心事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展预测编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。4.预算编制过程中，各部门应根据职责分工提供基础数据和资料，财务部门负责汇总、审核和编制预算草案。5.预算草案经中心领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度与工作进度相匹配。4.财务部门应加强对预算执行的控制和监督，严格按照预算审核各项支出，对超预算支出不予报销。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财政政策的要求，以及疾控中心事业发展的实际需要。2.因政策调整、事业发展规划变化、不可抗力等原因导致预算执行困难需要调整预算的，应按照规定程序提出调整申请。3.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。4.预算调整申请经中心领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。2.预算编制时应设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应符合疾控中心事业发展战略和工作重点，具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点。3.预算执行过程中，应加强对绩效目标实现情况的监控，及时发现和纠正偏离绩效目标的行为。4.预算执行结束后，应按照规定开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果应作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.疾控中心收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。3.事业收入是指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如检测费、培训费、技术服务费等。4.上级补助收入是指疾控中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指疾控中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与计量1.收入应按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行确认和计量。2.财政补助收入应按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。3.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规组织收入。各项收费应办理收费许可证，使用合法票据，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对事业收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制机制，确保收入真实、准确、完整。对事业收入中的专项资金，应专款专用，单独核算。3.规范经营收入管理，按照市场规则开展经营活动，加强成本核算和风险管理，确保经营收入合法合规、真实可靠。4.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、手续完备。五、支出管理（一）支出范围1.疾控中心支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指疾控中心为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指疾控中心为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，如疾病预防控制项目、科研项目、培训项目等。（二）支出分类与管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员经费支出合法合规、准确发放。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。制定公用经费支出标准和管理制度，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.项目支出按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用。建立项目支出跟踪监控机制，定期对项目执行情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。项目完成后，应按照规定进行验收和决算，确保项目资金使用合理、合规、有效。（三）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务法规的要求。报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.严格执行费用报销标准，对超标准、超范围的支出不予报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门应拒绝受理。4.加强对支出报销的审核和监督，财务人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的报销凭证应及时指出并要求更正。六、资产管理（一）资产分类与计价1.疾控中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指疾控中心依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产应遵循必要性、合理性和效益性原则，避免盲目购置和重复建设。2.资产购置应按照政府采购法律法规和相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，提高资产使用效率。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.对无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。对涉及知识产权的无形资产，应按照国家有关法律法规进行管理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。3.对固定资产的处置，应按照规定进行评估和鉴定，确保处置价格合理、公正。七、负债管理（一）负债分类疾控中心负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据疾控中心的财务状况和偿债能力，确定合理的负债水平。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还，避免逾期债务产生不良影响。3.严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务或提供担保。举借债务应经过充分论证，确保举借债务的必要性和可行性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映疾控中心财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入费用表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。3.财务情况说明书应包括财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况、财务管理工作情况等内容，对财务报表数据进行分析和说明。4.财务报告应按照国家和地方财政部门的要求定期编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对疾控中心财务状况和收支情况进行的分析和评价，为决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、成本效益分析、偿债能力分析等。3.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和解读。4.定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施，为中心领导决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财