湖北审计问责制度

PAGE湖北审计问责制度一、总则（一）目的为了加强湖北审计工作的规范化和严肃性，确保审计监督职能的有效发挥，促进各部门和单位依法履行职责，提高财政资金使用效益，保障经济社会健康发展，特制定本审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于湖北省行政区域内各级审计机关及依法属于审计机关审计监督对象的国家机关、企事业单位、社会团体等组织及其工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责严格依据国家法律法规、审计准则以及湖北省相关规定进行，确保问责过程合法合规。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任主体、责任事项和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据被审计对象的职责和权力范围，确定相应的问责内容和方式，使责任与权力相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，既要促使相关人员认识错误、改正问题，又要起到教育和警示作用，防止类似问题再次发生。二、审计问责的主体与对象（一）问责主体湖北省各级审计机关是审计问责的主体，负责对审计发现的问题进行调查核实，并按照本制度规定实施问责。（二）问责对象1.被审计单位及其主要负责人：对被审计单位存在的违反财经纪律、财务管理混乱、内部控制失效等问题，其主要负责人应承担相应责任。2.相关责任人员：包括直接负责的主管人员和其他直接责任人员，他们在具体经济业务活动中，因故意或过失导致问题发生的，应接受问责。三、审计问责的情形与责任界定（一）违反财经法规方面1.财务收支不真实情形：被审计单位通过虚构经济业务、篡改会计凭证、账外设账等手段，致使财务收支数据虚假。责任界定：主要负责人对财务造假行为负直接领导责任；直接负责的主管人员和其他直接责任人员承担直接责任。2.截留、挪用财政资金情形：将应上缴的财政收入截留，或者将财政资金挪用于规定用途以外的项目。责任界定：相关责任人员承担直接责任；主要负责人若存在指使、纵容行为，应负领导责任。3.私设“小金库”情形：违反法律法规及相关规定，未经批准擅自设立账外资金，用于违规支出。责任界定：直接负责的主管人员和其他直接责任人员承担直接责任；主要负责人对“小金库”的设立和使用管理不善负领导责任。（二）预算执行与绩效管理方面1.预算编制不科学情形：预算编制严重脱离实际，导致预算执行困难，资金使用效益低下。责任界定：负责预算编制的人员承担直接责任；单位主要负责人对预算编制的科学性审核把关不严，负领导责任。2.预算执行不严格情形：未按预算规定的项目、金额、进度执行，随意调整预算，导致预算失控。责任界定：负责预算执行的部门和人员承担直接责任；主要负责人对预算执行监督不力，负领导责任。3.绩效管理不到位情形：未建立有效的绩效管理制度，绩效目标设定不合理，绩效评价结果未得到有效应用，影响财政资金使用效益。责任界定：负责绩效管理的部门和人员承担直接责任；主要负责人对绩效管理工作推动不力，负领导责任。（三）内部控制与风险管理方面1.内部控制制度缺失或失效情形：未建立健全内部控制制度，或者虽有制度但未能有效执行，导致经济活动风险失控。责任界定：负责内部控制建设和执行的部门和人员承担直接责任；主要负责人对内部控制制度建设和执行不力负领导责任。2.重大经济决策失误情形：在重大投资、资产处置、资金安排等经济决策过程中，未进行充分的可行性研究和风险评估，导致决策失误，造成重大经济损失。责任界定：参与决策的相关人员承担直接责任；主要负责人对决策程序不规范、决策失误负领导责任。四、审计问责的程序（一）审计发现问题审计机关在实施审计过程中，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，以及调查取证、现场勘查等方式，发现被审计对象存在可能需要问责的问题。（二）初步核实审计组对发现的问题进行初步核实，收集相关证据材料，分析问题的性质、情节和后果，确定是否构成问责情形。（三）告知与申辩1.审计机关经初步核实后，认为需要问责的，应向被问责对象发出《审计问责告知书》，告知其被问责的事实、理由、依据以及拟采取的问责方式，并要求其在规定期限内进行申辩。2.被问责对象应在收到《审计问责告知书》之日起[X]个工作日内，向审计机关提交书面申辩材料，说明情况并提供相关证据。（四）调查与审议1.审计机关对被问责对象的申辩意见进行审查，并根据需要进一步调查核实相关情况。2.审计机关组织专门的审议会议，对问责事项进行审议。审议会议由审计机关负责人主持，相关业务部门人员、法规部门人员等参加。审议过程中，应充分听取被问责对象的陈述和申辩，对证据材料进行质证和辩论。3.审议会议根据调查核实情况和审议结果，形成问责决定建议，明确问责对象、问责事项、问责方式和依据等内容。（五）作出问责决定审计机关根据审议会议形成的问责决定建议，经集体研究后，作出正式的《审计问责决定书》。《审计问责决定书》应载明问责对象、问责事项、问责方式、问责依据、申诉途径和期限等内容。（六）送达与执行1.《审计问责决定书》应及时送达被问责对象，并抄送其上级主管部门、纪检监察机关等相关部门。2.被问责对象应在规定期限内执行问责决定。对责令整改、警告、通报批评等问责方式，应按照要求进行整改落实，并将整改情况书面报告审计机关；对给予处分的问责方式，按照干部管理权限和相关规定执行。（七）申诉与复查1.被问责对象对问责决定不服的，可以在收到《审计问责决定书》之日起[X]个工作日内，向作出问责决定的审计机关提出申诉。2.审计机关应在收到申诉材料之日起[X]个工作日内，对申诉事项进行复查，并作出复查决定。复查决定应书面通知被问责对象。3.经复查，原问责决定认定事实清楚、证据确凿、程序合法、处理恰当的，维持原问责决定；原问责决定存在错误的，应予以纠正，并重新作出问责决定。五、审计问责的方式（一）责令整改要求被审计单位针对审计发现的问题，制定整改措施，限期进行整改，确保问题得到解决。（二）警告对存在轻微违规问题的责任人员，给予警告处分，以起到警示作用。（三）通报批评在一定范围内对被审计单位及其责任人员进行通报批评，公开曝光其违规行为，使其受到舆论监督。（四）罚款对违规情节较为严重的责任人员，按照规定处以一定金额的罚款，以经济手段强化问责效果。（五）没收违法所得对于通过违法违规行为获取的非法收入，予以没收。（六）给予行政处分根据干部管理权限，对责任人员给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分，调整其职务和薪酬待遇。（七）移送司法机关对涉嫌犯罪的责任人员，依法移送司法机关追究刑事责任。六、审计问责结果的运用（一）与干部考核评价挂钩将审计问责结果纳入干部考核评价体系，对受到问责的干部，在年度考核、评先评优、职务晋升等方面予以限制。（二）作为财政资金分配参考在安排财政资金时，参考被审计单位的审计问责情况，对存在问题较多、问责记录不良