江苏政府审计制度

PAGE江苏政府审计制度一、总则（一）目的江苏政府审计制度旨在加强对政府财政收支、财务收支以及经济活动的监督，规范审计行为，提高财政资金使用效益，维护财经秩序，促进廉政建设，保障经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于江苏省各级政府及其部门、直属机构、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关依照法律、法规和规章规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观性和公正性。3.客观公正原则：审计机关以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政收支、财务收支以及经济活动情况，作出实事求是的审计结论。4.监督与服务并重原则：在实施审计监督的同时，注重发现问题，分析原因，提出改进建议，帮助被审计单位加强管理，提高效益，促进经济社会持续健康发展。二、审计机构与职责（一）审计机构设置江苏省设立省、市、县三级审计机关，各级审计机关在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。（二）省审计机关职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律法规，研究制定全省审计工作的政策、制度和规划，并组织实施。2.向省政府和审计署提出年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；向省政府提出年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定：省级预算执行情况和其他财政收支，省级各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。市级政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，省财政转移支付资金。使用省级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。省政府投资和以省政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。省属国有企业和金融机构、省政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。省级地方金融机构和非银行金融机构的资产、负债和损益。省政府部门管理和其他单位受省政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。法律法规规定应由省审计机关审计的其他事项。4.按规定对省管干部及依法属于省审计机关审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。5.组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的全省性专项审计调查。6.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或省政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。7.指导和监督全省内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。8.与市、县政府共同领导市、县审计机关；依法领导和监督下级审计机关的业务，组织下级审计机关实施特定项目的专项审计或审计调查，纠正或责成纠正下级审计机关违反国家规定作出的审计决定；按照干部管理权限协管市、县审计机关负责人。9.组织开展全省审计专业培训、审计科研、审计信息化建设等工作；负责全省审计宣传工作。10.承办省政府交办的其他事项，承办审计署授权和交办的其他审计事项。（三）市审计机关职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律法规，以及省审计机关和本级政府的有关规定，制定本行政区域内审计工作的具体措施和办法，并组织实施。2.向市政府和省审计机关提出年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；向市政府提出年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定：市级预算执行情况和其他财政收支，市级各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。区政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，市财政转移支付资金。使用市级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。市政府投资和以市政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。市属国有企业和金融机构、市政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。市级地方金融机构和非银行金融机构的资产、负债和损益。市政府部门管理和其他单位受市政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。法律法规规定应由市审计机关审计的其他事项。4.按规定对市管干部及依法属于市审计机关审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。5.组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的本行政区域内专项审计调查。6.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。7.指导和监督本行政区域内内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。8.承办市政府交办的其他事项，承办省审计机关授权和交办的其他审计事项。（四）县审计机关职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律法规，以及上级审计机关和本级政府的有关规定，制定本行政区域内审计工作的具体措施和办法，并组织实施。2.向县政府和市审计机关提出年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；向县政府提出年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。3.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定：县级预算执行情况和其他财政收支，县级各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。乡镇政府预算的执行情况、决算和其他财政收支，县财政转移支付资金。使用县级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。县政府投资和以县政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。县属国有企业和金融机构、县政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益。县级地方金融机构和非银行金融机构的资产、负债和损益。县政府部门管理和其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。法律法规规定应由县审计机关审计的其他事项。4.按规定对县管干部及依法属于县审计机关审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。5.组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的本行政区域内专项审计调查。6.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。7.指导和监督本行政区域内内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。8.承办县政府交办的其他事项，承办市审计机关授权和交办的其他审计事项。三、审计权限（一）要求提供资料权审计机关有权要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求，提供与财政收支、财务收支有关的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、电子数据以及其他有关资料。（二）检查权审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。（三）调查取证权审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。（四）查询账户权审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。（五）制止权审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。（六）建议权审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。（七）处理处罚权审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法予以处理处罚。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；构成犯罪的，依法追究刑事责任。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关备案。3.审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目实施单位，依法组织实施审计。（二）审计实施1.审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。（四）审计结果公告1.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。2.审计机关公布审计结果，应当指定专门机构统一办理，并履行规定的保密审查和审核手续。五、审计质量控制（一）审计质量控制体系审计机关应当建立健全审计质量控制体系，对审计计划、审计实施、审计报告、审计决定等各个环节进行质量控制，确保审计工作质量。（二）审计质量责任制度审计机关应当明确审计人员的质量责任，对审计人员在审计工作中的行为进行规范，对因工作失误、失职等导致审计质量问题的，依法追究相关人员的责任。（三）审计质量检查制度审计机关应当定期对审计项目质量进行检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。（四）审计质量考核制度审计机关应当建立审计质量考核制度，对审计人员和审计项目进行质量考核，将考核结果与绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。六、法律责任（一）被审计单位的法律责任被审计单位违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审