汉森制药内部审计制度

PAGE汉森制药内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强汉森制药内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于汉森制药及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持职业谨慎，避免主观偏见。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计对象一视同仁，确保审计结果的公正性。4.专业性原则：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业政策及公司内部规章制度，以保证审计工作的质量和效率。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指汉森制药内部审计机构和人员对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会或审计委员会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定内部审计工作计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计程序和方法，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告，并报送董事会或审计委员会。4.跟踪审计建议执行情况：对审计报告中提出的审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。5.协助外部审计工作：配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，协助解决审计过程中遇到的问题。6.参与公司风险管理：识别、评估公司面临的风险，提出风险管理建议，协助公司建立健全风险管理体系。7.开展专项审计调查：根据公司管理需要，开展专项审计调查，为公司决策提供依据。8.培训内部审计人员：组织内部审计人员参加业务培训，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：内部审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性：内部审计人员应保持独立、客观的态度开展审计工作，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.保守秘密：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：内部审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。5.具备专业胜任能力：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，不断提高自身业务水平，以胜任审计工作。三、内部审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容审查公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务报表编制是否符合会计准则和相关制度的规定，财务信息披露是否真实、准确、完整。审查各项收入的确认是否符合规定，有无截留、隐瞒收入等问题。审查各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用等问题。检查货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的管理和核算是否规范，有无资产流失等问题。2.审计流程审计准备阶段：制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法；组建审计小组，配备审计人员；收集被审计单位的相关资料，如财务报表、会计凭证、合同协议等。审计实施阶段：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，获取审计证据，编制审计工作底稿。审计报告阶段：审计小组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报送董事会或审计委员会。后续跟踪阶段：对审计报告中提出的审计建议的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计建议，确保审计工作取得实效。（二）经济活动审计1.审计内容审查公司及所属单位重大投资项目的可行性、决策程序、资金使用和效益情况。判断公司及所属单位经营活动的经济性、效率性和效果性，评价资源配置是否合理，是否实现了预期目标。审查公司及所属单位采购、销售、生产等业务流程的内部控制制度是否健全、有效，有无漏洞和风险。审查公司及所属单位合同签订及执行情况，检查合同条款是否合法合规，合同执行是否严格，有无违约行为。2.审计流程审计准备阶段：同财务收支审计准备阶段。审计实施阶段：审计人员深入了解被审计单位的业务流程和内部控制制度，通过查阅文件资料、实地观察、询问相关人员等方式，对经济活动进行全面审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计报告阶段：同财务收支审计报告阶段。后续跟踪阶段：同财务收支审计后续跟踪阶段。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司及所属单位内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了公司经营活动的各个环节，有无内部控制空白点。评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范和发现经营风险。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助公司完善内部控制体系，提高管理水平。2.审计流程审计准备阶段：同财务收支审计准备阶段。审计实施阶段：审计人员采用调查问卷、流程图、穿行测试等方法，对内部控制制度进行了解和评价，识别内部控制的关键控制点和风险点，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计报告阶段：同财务收支审计报告阶段。后续跟踪阶段：同财务收支审计后续跟踪阶段。四、审计计划与实施（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，在每年年初制定年度审计计划，报董事会或审计委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、目标、范围、时间安排、审计人员等内容。2.专项审计计划：根据公司实际需要，内部审计部门可针对特定事项制定专项审计计划，如重大投资项目审计、内部控制专项审计等。专项审计计划应报董事会或审计委员会批准后实施。（二）审计通知书发放内部审计部门应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员应严格按照审计程序和方法开展审计工作：审计人员应保持职业谨慎，客观、公正地收集审计证据，不得遗漏重要审计事项。2.审计人员应编制审计工作底稿：审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据和审计结论，确保审计工作的可追溯性。3.审计人员应及时与被审计单位沟通：在审计过程中，审计人员应及时与被审计单位沟通审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。五、审计报告与后续跟踪（一）审计报告撰写1.审计小组应在审计工作结束后及时撰写审计报告：审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确：审计报告应基于审计证据，如实反映审计情况，不得夸大或缩小审计发现的问题。3.审计报告应经内部审计部门负责人审核后报送董事会或审计委员会：内部审计部门负责人应对审计报告的内容和质量进行审核，确保审计报告符合要求。（二）审计意见和建议落实1.董事会或审计委员会应及时对审计报告进行审议：董事会或审计委员会应根据审计报告提出的审计意见和建议，做出相应的决策，并督促被审计单位落实审计建议。2.被审计单位应按照审计报告的要求认真整改：被审计单位应在规定的时间内制定整改措施，明确整改责任人，认真落实整改工作，并将整改情况书面报告董事会或审计委员会。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查：内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。如发现被审计单位未按要求整改，应及时向董事会或审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的反馈意见等，进行收集和整理。2.对收集到的资料进行分类、编号，确保资料的完整性和系统性。（二）审计档案的保管与查阅1.设立专门的审计档案室，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。2.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为永久保管、定期保管等。3.严格审计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，不得在档案上涂改、圈划、抽取、撤换、批注等。七、附则（一）本制度由汉森制药内部审计部门负责解释本制度的解释权归汉森制药内部审计部门所有